Elk jaar veranderen de belastingwetten en veranderen ook bepaalde IRS-regels die van invloed zijn op bedrijven. In dit artikel worden de meest recente wijzigingen beschreven die u moet weten om uw bedrijfsbelastingplanning te maken en uw kleine bedrijfsbelastingen voor het lopende jaar voor te bereiden.
Enkele van de wijzigingen voor het belastingjaar 2018 omvatten updates van het maximum van de sociale zekerheid, standaardkilometertarieven van de IRS en nieuwe aanvullende Medicare-belastingen die van invloed zijn op zelfstandigen.
Nieuwe wijzigingen in de belastingwetgeving die van invloed zijn op uw belastingen voor 2019
Veel delen van de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 kunnen van invloed zijn op uw belastingen voor 2019. Naast de wijzigingen die in dit artikel worden genoemd, zijn er nog enkele andere belangrijke wijzigingen:
- Een nieuwegezinsverlofkortingis beschikbaar voor Alleen 2018 en 2019, voor bedrijven met een betaald verlofbeleid vanwege gezinsverlof.
- Het bedrijf belastingaftrek op rentelasten is nu beperkt voor grotere bedrijven.
- Uw bedrijf kan dat nog steeds bedrijfsverliezen overdragen om belastingvoordelen te krijgen, maar deze verliezen kunnen niet langer worden teruggevoerd naar eerdere belastingjaren.
- Uw bedrijf kan geen omzet meer aftrekken entertainmentkosten als zakelijke kosten. Er zijn ook enkele wijzigingen aangebracht in de aftrek van maaltijdkosten.
- Als uw bedrijf de kosten voor woon-werkverkeer aan werknemers vergoedt, kunt u deze kosten niet meer aftrekken.
Nieuwe gekwalificeerde aftrek voor bedrijfsinkomsten
Dankzij een nieuwe aftrek voor kleine bedrijven (van kracht vanaf 2018) kunnen kleine bedrijven een extra aftrek van 20% krijgen op 'gekwalificeerde bedrijfsinkomsten'. "Deze aftrek kan worden toegepast als aanvulling op de gebruikelijke bedrijfsaftrek, voor eigenaren van eenmanszaken, LLC's en S-bedrijven. Bedrijven kunnen deze aftrek niet aanvaarden.
Gekwalificeerde bedrijfsinkomsten beginnen met het netto-inkomen van uw bedrijf, met enkele limieten en uitgesloten soorten inkomsten. Een andere grens is het totale inkomen van de eigenaar: $157.500 per jaar voor alleenstaande indieners en $315.000 voor getrouwde stellen.
Wijzigingen in de belastingtarieven voor bedrijven: ingangsdata
Deze gegevens zijn bedoeld voor uw bedrijfsbelastingen voor uw aangifte vennootschapsbelasting 2019 die u in 2020 voorbereidt.
Het belastingjaar 2019 eindigt op 31 december 2019 voor eenmanszaken die bedrijfsbelastingaangiften indienen op Schedule C en voor partnerschappen en S-bedrijven.
Als u belastingaangifte doet voor een bedrijf, kan uw bedrijfsbelastingjaar 2019 op een andere datum eindigen, afhankelijk van wanneer het fiscale jaar voor uw bedrijf eindigt.
Op de volgende data zijn federale inkomstenbelastingen verschuldigd voor verschillende bedrijfstypen:
- Voor eenmanszaken en LLC's met één lid die hun bedrijfsbelastingen voorbereiden op schema C: 15 april 2020
- Voor partnerschappen en S-bedrijven: 16 maart 2019 (15 maart is een zondag in 2020)
- Voor bedrijven; 15 april 2020
De datums weerspiegelen de wijzigingen voor vervaldatums die in een weekend of feestdag vallen. In deze gevallen is de vervaldatum voor dat jaar de eerste weekdag.
Dit artikel over de vervaldata van de bedrijfsbelastingaangifte geeft meer informatie over de vervaldata voor de huidige belasting jaar voor bedrijfsbelastingen voor verschillende bedrijfsbelastingaangiften, inclusief verlenging van de vervaldata voor indiening geeft terug.
Belastingtarieven voor personen en bedrijven 2019
De tarieven van de personenbelasting voor 2019 (voor pass-through-bedrijven die bedrijfsbelasting betalen over hun persoonlijke rendementen) hebben hetzelfde niveau, maar de tarieven zijn verlaagd. De niveaus beginnen bij 10% en stijgen geleidelijk naar 12%, 22%, 24%, 32%, 35% en bereiken uiteindelijk een toppercentage van 37%. Deze tarieven gelden tot en met 2025.
Het vennootschapsbelastingtarief voor 2019 bedraagt nu 21% voor alle bedrijven, van kracht vanaf belastingjaren die beginnen op 1 januari 2018 en daarna.
Tarieven voor zakelijke kilometers
Het standaard kilometertarief van de IRS voor 2019:
- 58 cent per mijl voor zakelijke kilometers
- 20 cent per mijl voor medische of verhuisdoeleinden
- 14 cent per gereden kilometer in dienst van liefdadigheidsorganisaties
Deze tarieven gelden het hele jaar voor bedrijven die gebruik maken van de standaard kilometeraftrek.
Bedrijven kunnen besluiten om kilometers af te trekken op basis van het standaard kilometertarief of de werkelijke kosten. Als u minder dan 50% zakelijk rijdt, wilt u waarschijnlijk het standaardtarief gebruiken, maar als u meer dan 50% zakelijk rijdt, is het misschien beter om de werkelijke kosten bij elkaar op te tellen.
Sociale zekerheid maximaal
Het belastingtarief voor de sociale zekerheid blijft hetzelfde, maar het maximale loonbedrag waarop de inhouding is gebaseerd, is voor 2019 verhoogd tot $ 132.900. Deze maximale gevolgen zijn ook van invloed op eigenaren van kleine bedrijven die zelfstandigenbelasting moeten betalen voor sociale zekerheid en Medicare.
Opmerking:
Als een bedrijfseigenaar zowel bedrijfsinkomsten als arbeidsinkomsten heeft, wordt eerst gekeken naar de inkomsten uit arbeid, en vervolgens naar de inkomsten uit zelfstandig ondernemerschap, tot aan het maximumbedrag van de sociale zekerheid.
Aanvullende Medicare-belasting
Voor personen met een hoger inkomen wordt een aanvullend Medicare-belastingtarief van 0,9% toegepast op het gecombineerde inkomen uit arbeid en inkomen als zelfstandige. De extra belasting begint op deze niveaus:
- Gehuwd indienen gezamenlijk: $250,000
- Gehuwd afzonderlijk indienen: $125,000
- Enkel: $200,000
- Hoofd van het huishouden (met in aanmerking komende persoon): $200,000
- In aanmerking komende weduwe(re) met kind ten laste: $200,000
Deze extra belasting moet worden ingehouden op het loon van werknemers boven de $ 200.000. Voor zelfstandige ondernemers moet deze extra Medicare-belasting worden opgenomen in de belastingberekeningen voor zelfstandigen.
Netto beleggingsinkomstenbelasting
Bovendien wordt aan hogere inkomens een netto beleggingsinkomstenbelasting van 3,8% op beleggingsinkomsten geheven personen die vermogenswinsten behalen als gevolg van de verkoop van activa of uit andere zakelijke transacties of activiteit. Het kan passieve activiteiten omvatten (voor eigenaren die niet actief deelnemen aan een bedrijf),
Deze belasting wordt geheven op individuen, niet op bedrijven, maar heeft wel gevolgen voor mensen met dividendinkomsten als aandeelhouders van a bedrijf, en het kan ook bedrijfseigenaren omvatten die niet actief deelnemen aan het bedrijf (passief genoemd). activiteit).
De inkomensdrempels voor deze aanvullende belasting voor 2019 (op basis van het gewijzigd aangepast bruto-inkomen) zijn:
- $ 200.000 als u alleenstaand bent of als gezinshoofd optreedt,
- $ 250.000 als u getrouwd bent en gezamenlijk een aanvraag indient, of
- $ 125.000 als u getrouwd bent en afzonderlijk een aanvraag indient.
De berekening voor deze belasting vindt u op IRS-formulier 8960.
Verhogingen van de afschrijvingsaftrek
Het Congres keurde twee versnelde afschrijvingsvoordelen voor bedrijven goed, waardoor Sectie 179 permanent werd verhoogd aftrekposten op de aanschaf van bedrijfsmiddelen en toenemende bonusafschrijvingen op de aanschaf van nieuwe apparatuur.
- Aftrekposten uit hoofde van artikel 179: van kracht voor belastingjaren die beginnen op 1 januari. Vanaf 1 januari 2018 kunnen bedrijven onmiddellijk tot $1 miljoen aftrekken voor in aanmerking komende aankopen van kapitaalgoederen, met een limiet van $2,5 miljoen. Na 2018 worden de limieten geïndexeerd aan de inflatie.
- Bonusafschrijving: Deze is verhoogd van 50% naar 100% voor gekwalificeerde eigendommen die na 1 september zijn verworven en in gebruik zijn genomen. 27, 2017, en vóór januari. 1, 2023. Bonusafschrijving is nu beschikbaar voor het kopen van gebruikte activa.
Al deze belastingwijzigingen zijn complex, met veel details, beperkingen en restricties. Vraag de mening van een belastingprofessional voordat u op basis van deze informatie fiscale beslissingen neemt.
