Het verschil tussen een onafhankelijke contractant of een werknemer kan een enorme impact hebben op uw Canadese inkomstenbelasting, vooral als u denkt dat u een contractant bent, maar de Canada Revenue Agency (CRA) besluit dat u dat niet doet, nadat u al meerdere belastingaangiften heeft ingediend.
De CRA gebruikt specifieke criteria om te bepalen welke welke zijn, en u kunt stappen ondernemen om uw status als onafhankelijke contractant te beschermen als u deze begrijpt en weet hoe u deze kunt implementeren.
Het grootste belastingvoordeel voor een onafhankelijke contractant is het potentieel voor belastingaftrek die niet beschikbaar zijn voor werknemers. Een zzp’er kan over het algemeen alles wat redelijk is aftrekken bedrijfsuitgaven.
Werkgevers huren graag onafhankelijke contractanten in
Vanuit het perspectief van een bedrijf heeft het inhuren van een aannemer veel de voorkeur boven het inhuren van een werknemer, omdat dit veel minder papierwerk en verantwoordelijkheid betekent.
Aannemers ontvangen geen arbeidsvoorwaardenpakketten of pensioenen. Zij moeten hun eigen bijdrage betalen
Een bedrijf dat een onafhankelijke contractant gebruikt, hoeft geen loonadministratie te doen, wat inhouding met zich meebrengt inkomstenbelasting en het betalen van een arbeidsverzekering (EI).
Er wordt van uitgegaan dat een aannemer bekwaam is in de geleverde dienst en daarom geen betaalde training nodig heeft.
Het in dienst nemen van aannemers in plaats van voltijdse werknemers geeft bedrijven veel meer flexibiliteit om aan de eisen te voldoen ups en downs van het bedrijfsleven, waardoor de totale arbeidskosten omlaag gaan en ze hun geld beter kunnen beheren stroomt.
Wanneer de opdrachtnemer feitelijk een werknemer is
Een bedrijf dat een aannemer inhuurt waarvan later wordt vastgesteld dat hij werknemer wordt, kan financieel grote verliezen lijden. De werkgever zal onbetaalde belastingen moeten afdragen en kan zelfs boetes en rente opgelegd krijgen. Al die CPP- en EI-premies zullen betaald moeten worden.
Wat de opdrachtnemer betreft, zullen de in voorgaande jaren gedeclareerde beroepskostenaftrek moeten worden terugbetaald. Dit kan catastrofale financiële gevolgen hebben in gevallen waarin het individu gedurende meerdere voorgaande jaren aftrek heeft geclaimd die uiteindelijk allemaal niet zijn toegestaan door de CRA. Dat kan een zijn groot belastingaanslag.
De vierpuntentest voor het bepalen van de status
De werknemersrelatie en de zakelijke relatie zijn grijze gebieden die voortdurend in beweging zijn, dus het is belangrijk om de status van uw onafhankelijke contractant te beschermen. U wilt er zeker van zijn dat uw werk als aannemer onafhankelijk blijft van uw werkgever door de vierpuntentest te halen.
De vierpuntentest is de standaard die door de CRA wordt gebruikt om te bepalen welk type relatie er bestaat. De test is gebaseerd op vier kernpunten: controle, eigenaarschap van tools, de kans op winst en het risico op verlies, en integratie.
Punt nr. 1: Controle
Het voornaamste probleem hier is wie het schip bestuurt. Een werkgever behoudt het recht om een werknemer in dienst te nemen of te ontslaan, om het loon te bepalen dat aan de werknemer wordt betaald, en om te beslissen over het tijdstip, de plaats en de wijze waarop het werk wordt gedaan. Volgens de CRA:
“Controle is het vermogen, de autoriteit of het recht van een betaler om controle uit te oefenen over een werknemer met betrekking tot de manier waarop het werk wordt gedaan en welk werk zal worden gedaan.”
Aan de andere kant bepaalt een aannemer in een zakelijke relatie hoe de werkzaamheden worden uitgevoerd, dus dat is belangrijk u behoudt het recht om te beslissen waar, wanneer en hoe de werkzaamheden worden uitgevoerd als u als zelfstandige wilt worden beschouwd aannemer.
U heeft een veel grotere kans om als aannemer te worden beschouwd als u kunt aantonen dat u de persoon was verantwoordelijk voor het plannen van het uit te voeren werk, het kiezen van de werkuren en het bepalen van de te hanteren normen leerde kennen.
Punt nr. 2: Eigendom van gereedschappen
Het lijkt misschien voor de hand liggend dat aannemers hun eigen gereedschap leveren, maar in sommige beroepen is het ook gebruikelijk dat werknemers dit leveren. Denk aan schilders en garagemonteurs.
De kosten voor het gebruik van de tools zijn een veel betere indicatie van deze test. Volgens de CRA:
“Zelfstandigen leveren vaak de gereedschappen en apparatuur die nodig zijn voor een contract. Als gevolg hiervan wordt het eigendom van gereedschappen en apparatuur door een werknemer vaker geassocieerd met een zakelijke relatie.”
Een ander voorbeeld zou zijn een vanuit huis IT-medewerker die zijn eigen desktop-/laptopcomputer en mobiele apparaten gebruikt. Dit zou een indicatie zijn voor zelfstandig ondernemerschap.
Punt nr. 3: Kans op winst of risico op verlies
Uw financiële betrokkenheid bepaalt mede of u een werkgever-werknemerrelatie of een zakelijke relatie heeft.
Je bent aannemer als je daartoe de mogelijkheid hebt het maken van winst, en lopen het risico verliezen te lijden als gevolg van dubieuze schulden, schade aan apparatuur, materialen of vertragingen. U bent geen werknemer als u de exploitatiekosten vergoedt.
Punt nr. 4: Integratie
De baan van een werknemer is een integraal onderdeel van de onderneming van zijn werkgever. Omgekeerd is het minder waarschijnlijk dat taken die door een zelfstandige worden uitgevoerd, in de activiteiten van de betaler worden geïntegreerd.
Hoe een dergelijke integratie precies moet worden bepaald, wordt niet uitdrukkelijk uiteengezet. De publicatie van de CRA lijkt dit punt in brede, samenvattende termen te behandelen.
Een voor de hand liggende manier om de integratie met uw eigen commerciële activiteiten te ‘bewijzen’ is door er meerdere te hebben klanten. De opdrachtnemer die maar één opdrachtgever heeft, maakt het voor anderen te gemakkelijk om zijn relatie met die opdrachtgever als werkgever/werknemer te zien – niet om te vermelden dat het hebben van slechts één klant ervoor zorgt dat uw kleine bedrijf door de CRA tot een bedrijf voor persoonlijke dienstverlening wordt verklaard.
Zal het opnemen u de status van aannemer geven?
Sommige werkgevers schijnen de oprichting als “bewijs” van de status van onafhankelijke contractant te beschouwen – tot het punt waarop ze alleen zaken willen doen met rechtspersoonlijkheid. Het is denkbaar dat opgenomen worden een bewijspunt is dat een zakelijke relatie aantoont tussen aannemer en werkgever, maar het is geen bewijs van een zakelijke relatie, althans niet door zelf.
Je loopt het risico om als een bedrijf voor persoonlijke dienstverlening en het verliezen van uw vermogen om de Aftrek voor kleine bedrijven en andere standaard bedrijfsaftrek als u een rechtspersoon bent, maar uitsluitend voor één werkgever werkt.
Dit is vooral het geval als u werkzaamheden verricht die een medewerker normaal gesproken zou verrichten.
Bescherm uw belastingstatus
Leg uw relatie met elke werkgever altijd vast in een contract, waarbij u zich concentreert op de eerste drie punten van deze vierpuntentest.
“Het hebben van een zorgvuldig opgestelde schriftelijke overeenkomst waarin de bedoelingen van de partijen worden uiteengezet, kan enige bescherming bieden als een van de partijen er één heeft de partijen veranderen vervolgens van gedachten en stellen dat de relatie niet is wat ze zou zijn.” adviseert Antonius Strawson, CMA, LLB, BComm, in zijn publicatie, Werknemer of onafhankelijke contractant.
Contracten zullen er ook toe bijdragen dat een nieuwe categorie door de Canada Revenue Agency wordt voorkomen.
De heer Strawson wijst erop dat de kwestie niet geheel duidelijk is. Er lijkt een trend te zijn naar een flexibelere invulling van de zakelijke relatie tussen opdrachtnemer en werkgever, maar dit is definitief De bepaling of een individu een onafhankelijke contractant of een werknemer is, zal altijd afhangen van de individuele feiten en omstandigheden van elk van hen geval.
Het komt neer op
Bespreek het probleem met uw boekhouder of neem contact op met de Canada Revenue Agency als u maatregelen heeft genomen, maar nog steeds niet zeker weet of u daadwerkelijk werknemer of zzp’er bent.
