Bottom-up budgettering en prognoses: wat is dat?

Bij bottom-up budgettering en prognoses worden schattingen verzameld voor elk segment of elke afdeling van een budget of prognose, en deze vervolgens bij elkaar opgeteld om tot het totaal te komen. Het is het tegenovergestelde van budgettering of prognoses van bovenaf, die begint met een totaalbedrag en dit over categorieën verdeelt.

Lees meer over de voor- en nadelen van bottom-up budgettering en prognoses.

Wat is bottom-up budgettering en prognoses?

Onderkant boven budgetteren en forecasten begin met gedetailleerde schattingen voor individuele categorieën, combineer ze vervolgens en herhaal het proces voor elk hiërarchieniveau. Bij bottom-up budgettering worden bijvoorbeeld budgetramingen opgedragen aan elke divisie, afdeling, of business unit afzonderlijk, en vervolgens gecombineerd om tot het totale budgetbedrag voor het geheel te komen organisatie.

Bottom-up-methodologieën kunnen worden gebruikt door economen, econometristen, managementwetenschappers en financiële deskundigen onder meer analisten, budgetanalisten, effectenanalisten, Chief Financial Officers (CFO's) en controllers anderen.

• Alternatieve namen: Participatieve budgettering, participatieve budgettering

Hoe werken bottom-up budgettering en prognoses?

Bij de productie van bedrijfsuitgavenbudgetten, inkomstenbudgetten en kapitaalbudgetten zou een bottom-up-benadering inhouden dat ze eerst op het meest gedetailleerde niveau van elk budget worden opgesteld. managementrapportage regelitem voor elke eenheid of afdeling binnen de managementrapportagehiërarchie.

Bij deze aanpak zouden de geaggregeerde budgetten op elk hoger niveau van een hiërarchie worden geproduceerd door de budgetten op het niveau er direct onder op te tellen.

Het personeelsbudget van een afdeling zou bijvoorbeeld onderaan de hiërarchie beginnen en het precieze salaris bepalen bonusprognoses voor elk individu dat naar verwachting in dienst zal komen (waarbij precies wordt aangegeven wanneer nieuwe medewerkers worden verwacht). toegevoegd). Vervolgens zouden ze de kosten voor personeelsbeloningen van deze looncijfers aftrekken, en misschien ook de bezettingslasten, op basis van standaardaannames per vierkante meter per werknemer (terwijl gecorrigeerd wordt voor verschillen in kantoorruimte gerelateerd aan rang, functietitel of salarisschaal).

Voor elke afdeling wordt het totaal berekend. Vervolgens zou het personeelsbudget van elke afdeling worden samengevoegd om het totale personeelsbudget van het bedrijf te vinden.

Bij bottom-up budgettering is elke afdeling verantwoordelijk voor het assisteren bij het budgetteringsproces. Budgettoewijzingen kunnen ook gekoppeld zijn aan bedrijfsdoelstellingen of productlevenscycli.

Voorspelling

Een bottom-up benadering van verkoopvoorspellingen maakt schattingen voor elk specifiek product of onderdeel, en mogelijk ook voor andere dimensies zoals verkoopkanaal, geografische regio, klanttype of specifieke klant.

De prognoses voor bredere categorieën producten of componenten, evenals voor bredere aggregaten van verkoopkanalen, geografisch regio's, klanttypen en klantcategorieën zouden worden geproduceerd door de voorspellingen die al op specifiekere schaal zijn gemaakt te combineren niveaus.

Voor- en nadelen van bottom-up budgettering en prognoses

Pluspunten uitgelegd

• Specifiek: Een bottom-upbenadering dwingt aandacht af voor details met betrekking tot uitgaven, output en inkomsten, wat nodig is om de activiteiten van bedrijfseenheden te plannen en te beheren.
• Nauwkeurig: Omdat het proces onderaan begint, is een dergelijke granulaire aanpak meestal accuraat met betrekking tot de behoeften van elke afdeling.
• Kan het moreel verbeteren: Wanneer afdelingen wordt gevraagd, en niet wordt verteld, wat de begroting zou moeten zijn, is het duidelijk dat er rekening wordt gehouden met hun mening, wat het moreel kan verbeteren.

Nadelen uitgelegd

• Fouten kunnen het volgende verergeren: In sommige gevallen kunnen projectiefouten die op meer specifieke niveaus worden gemaakt, zich verergeren tijdens het proces van het optellen van de meer gedetailleerde voorspellingen en schattingen. Dit is met name het geval als de projectiefouten op de meer gedetailleerde niveaus de neiging hebben in één richting te gaan (dat wil zeggen: allemaal in de richting van over- of onderschattingen).
• Kan overbesteding beïnvloeden: Sommige lijnmanagers kunnen de behoefte aan meer middelen registreren dan nodig is, terwijl ze zich inzetten voor het genereren van minder inkomsten en winst dan ze zouden moeten kunnen produceren. Dergelijk spelmanschap vergroot de kans dat ze de doelstellingen zullen overschrijden en dus dienovereenkomstig worden beloond. Hetzelfde geldt voor verkoopprognoses, verkoopteams en productmanagers kunnen om dezelfde redenen lowball-schattingen invoeren.