Of u nu persoonlijk aangifte doet Canadese inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting, is de regel voor de aftrek van donaties aan goede doelen in principe hetzelfde als u een Canadees bedrijf runt.
Als eenmanszaak of vennootschap Als u een T1-aangifte inkomstenbelasting indient, kunt u online 340 liefdadigheidsaftrek en giften claimen tot 75 procent van uw netto-inkomen (lijn 236). De uitzondering op deze regel heeft betrekking op het overlijden van de belastingbetaler: “Voor het jaar dat iemand overlijdt en het jaar daarvoor bedraagt deze grens 100 procent van het netto-inkomen van de persoon.”
Het maximale bedrag aan liefdadigheidsdonaties dat a Door Canada gecontroleerd bedrijf het indienen van een T2-inkomstenbelastingaangifte kan hetzelfde claimen: 75 procent van het netto-inkomen (regel 300).
U kunt geen aanspraak maken op liefdadigheidsdonaties om een verlies te creëren of te vergroten, maar ongebruikte liefdadigheidsdonaties kunnen worden overgedragen en gebruikt in elk van de vijf volgende belastingjaren.
Organisaties die in aanmerking komen als Donees
De Canadian Revenue Agency (CRA) noemt de volgende organisaties die in aanmerking komen voor het afgeven van officiële donatiebewijzen:
- Geregistreerde goede doelen
- Geregistreerde Canadese amateur-atletiekverenigingen (RCAAA's)
- Nationale kunstdienstorganisaties
- Geregistreerde woningcorporaties die in Canada wonen, zijn uitsluitend opgericht om goedkope huisvesting voor ouderen te bieden
- Geregistreerde gemeenten in Canada
- Geregistreerde gemeentelijke of openbare instanties die een overheidsfunctie vervullen in Canada
- De Verenigde Naties en haar agentschappen
- Buitenlandse liefdadigheidsorganisaties die een geschenk hebben ontvangen van Hare Majesteit rechts van Canada
- Geregistreerde universiteiten buiten Canada die zijn voorgeschreven als universiteiten en waarvan de studentenorganisatie gewoonlijk studenten uit Canada omvat
- Hare Majesteit rechts van Canada, een provincie of een gebied, en de Verenigde Naties en haar agentschappen
- Buitenlandse liefdadigheidsorganisaties die een geschenk hebben ontvangen van Hare Majesteit rechts van Canada
Hoe zit het met donaties aan Amerikaanse liefdadigheidsinstellingen?
Het belastingverdrag tussen Canada en de VS staat een aftrek toe van donaties aan Amerikaanse liefdadigheidsinstellingen als uw bedrijf inkomsten uit Amerikaanse bronnen heeft. Als dit het geval is, kunt u doneren aan Amerikaanse liefdadigheidsinstellingen en het in aanmerking komende bedrag aan Amerikaanse giften claimen tot maximaal 75 procent van uw Amerikaanse inkomen zoals vermeld in uw Canadese belastingaangifte.
Komen geschenken (donaties in natura) in aanmerking?
Een geregistreerde liefdadigheidsinstelling mag donatiebewijzen voor niet-monetaire geschenken uitreiken, maar daartoe moet de liefdadigheidsinstellingen moeten een eerlijke marktwaarde (FMV) voor het geschenk kunnen bepalen, wat voor sommigen moeilijk kan zijn gevallen. De Canada Revenue Agency (CRA) stelt:
"Als de reële marktwaarde van het onroerend goed minder dan $ 1.000 bedraagt, mag een lid van de geregistreerde liefdadigheidsinstelling, of een ander individu, met voldoende kennis van het onroerend goed, over het algemeen de waarde ervan bepalen. De persoon die de reële marktwaarde van het item bepaalt, moet competent en gekwalificeerd zijn om het specifieke eigendom dat wordt geschonken te beoordelen. Als de reële marktwaarde naar verwachting meer dan $ 1.000 bedraagt, raden wij u ten zeerste aan om het onroerend goed te taxeren professioneel beoordeeld door een derde partij (dat wil zeggen iemand die niet verbonden is met de donor of de donor). goed doel)."
De CRA houdt schenkingen in natura aan goede doelen vanwege misbruik van het systeem nauwlettend in de gaten in het verleden (situaties waarin donoren belastinginkomsten kregen die hoger waren dan de eerlijke marktwaarde van de geschenk). Als een audit blijkt dat een claim voor een schenking excessief was, kan de claim worden afgewezen. Liefdadigheidsinstellingen die zich met dergelijke praktijken bezighouden, riskeren geldboetes of verlies van hun liefdadigheidsstatus.
Voor meer informatie over welke liefdadigheidsdonaties een bedrijf kan doen en hoe een bedrijf het aantal kan vergroten liefdadigheidsaftrek, mag het een claim indienen op de inkomstenbelasting, zie T4012 van de Canada Revenue Agency: T2 Corporation Income Tax Gids.
