Sinds de Americans with Disabilities Act (ADA) in 1990 van kracht werd, zijn werkgevers verplicht hun werkplekken toegankelijk te maken voor werknemers en klanten met een handicap.
De wet verplicht een werkgever om redelijke aanpassingen te doen aan een werknemer of sollicitant met een handicap, tenzij dit aanzienlijke moeilijkheden of kosten voor de werkgever zou veroorzaken. Een redelijke aanpassing is een verandering in de werkomgeving of werkpraktijken om een persoon met een handicap te helpen bij het solliciteren naar een baan, het werk te doen of te genieten van de voordelen en privileges van een baan.
Aangezien de kosten van het maken van deze accommodaties voor uw bedrijf duur kunnen zijn, staat de IRS klein toe bedrijven om een deel van de kosten af te trekken van elk onroerend goed dat u koopt en eventuele upgrades die u hiervoor uitvoert doel. De inhoudingen zijn in dit geval een heffingskorting van 50% van het toegestane bedrag voor subsidiabele uitgaven.
Naast de heffingskorting kunt u ook in aanmerking komen voor belastingaftrek voor kosten voor het wegnemen van toegangsdrempels (hieronder toegelicht).
In aanmerking komen voor de arbeidsongeschiktheidskorting
U moet bepalen of uw kleine ondernemer komt in aanmerking voor het krediet. Voor de toepassing van dit krediet zegt de IRS dat een in aanmerking komend klein bedrijf bruto-inkomsten moet hebben (verminderd met vergoedingen en vergoedingen) van minder dan $ 1 miljoen voor het voorgaande jaar, of niet meer dan 30 fulltime werknemers hebben.
Gekwalificeerde updates en verbeteringen
Overweeg eerst wat kwalificeert als een handicap. Voor een individu is een handicap een lichamelijke of geestelijke beperking die een of meer belangrijke levensactiviteiten aanzienlijk beperkt. De handicap moet worden geregistreerd of "beschouwd" worden als een dergelijke beperking.
Overweeg dan de soorten verbeteringen die u heeft gemaakt of wilt maken om de toegang voor mensen met een handicap te verbeteren. Subsidiabele uitgaven voor toegang omvatten:
- Barrières wegnemen die voorkomen dat een bedrijf toegankelijk of bruikbaar is voor personen met een handicap;
- Het leveren van gekwalificeerde tolken of andere methoden om audiomateriaal beschikbaar te maken voor slechthorenden;
- Het verstrekken van gekwalificeerde lezers, op band opgenomen teksten en andere middelen om beeldmateriaal beschikbaar te stellen aan personen met een visuele beperking; of
- Apparatuur of apparaten kopen of aanpassen voor personen met een handicap.
De uitgaven moeten redelijk en noodzakelijk zijn om het doel te bereiken.
In aanmerking komende uitgaven omvatten geen uitgaven die zijn betaald of gedaan in verband met een installatie die na 5 november 1990 voor het eerst in gebruik is genomen. Met andere woorden, de ADA geeft het belastingkrediet voor het verbeteren van oudere gebouwen om ze aan de huidige ADA-normen te brengen.
Belastingaftrek voor het verwijderen van drempels
De IRS heeft ook een belastingaftrek voor het verwijderen van architecturale belemmeringen om bedrijven aan te moedigen belemmeringen voor mobiliteit voor gehandicapten en ouderen weg te nemen. Uw bedrijf kan tot $ 15.000 per jaar aftrekken voor gekwalificeerde uitgaven. Het is een aanzienlijk voordeel omdat deze uitgaven gewoonlijk zouden moeten worden geactiveerd (afgeschreven). meerdere jaren), en met deze aftrek kunt u de uitgaven declareren in het eerste jaar dat ze worden gedaan dienst. U kunt ook alle kosten boven het maximum van $ 15.000 afschrijven.
U kunt de aftrek op uw aangifte inkomstenbelasting declareren door de aftrek als een afzonderlijke uitgave op uw aangifte ondernemingsbelasting aan te geven.
Voor meer informatie, zie dit checklist voor het verwijderen van barrières van de Americans with Disabilities Act.
Limieten belastingkrediet
Stel, u heeft vastgesteld dat uw onderneming in aanmerking komt en dat de soorten verbeteringen ook in aanmerking komen voor de heffingskorting. U kunt een belastingvermindering krijgen voor 50% van de in aanmerking komende uitgaven (hierboven vermeld) van meer dan $ 250 tot $ 10.000 per jaar. Uw belastingaanslag kan dus met maximaal $ 5.000 worden verlaagd.
U kunt zowel de heffingskorting voor arbeidsongeschiktheid als de belastingaftrek voor het verwijderen van drempels in hetzelfde jaar aanvragen als de uitgaven voldoen aan de vereisten van beide secties. De drempelverminderingsaftrek is het verschil tussen de maximale heffingskorting en het bedrag dat u hebt uitgegeven.
Zorg ervoor dat u uitstekende gegevens bijhoudt over de kosten voor toegang voor gehandicapten en het verwijderen van barrières en voeg diagrammen en tekeningen toe om uw tegoed of aftrek te ondersteunen in het geval van een IRS-audit.
Belastingkrediet aanvragen
U vraagt de arbeidsongeschiktheidskorting aan op uw aangifte ondernemingsbelasting, met behulp van IRS-formulier 8826. Formulier 8826 invullen:
- Vul de totale subsidiabele uitgaven voor toegang in op regel 1.
- Als het bedrag op regel 1 minder is dan $ 250, kunt u het bedrag verhogen naar $ 250.
- Als het bedrag meer dan $ 10.000 is, komt u alleen in aanmerking voor $ 10.000.
- Vermenigvuldig het bedrag ($ 10.000 of minder) met 50% om het belastingkredietbedrag te krijgen.
Dan voegt u dit formulier toe aan eventuele andere heffingskortingen die uw bedrijf aanvraagt. Het formulier dat u gebruikt, is afhankelijk van uw bedrijfstype.
- Partnerschappen en S-bedrijven moeten dit belastingkrediet en andere belastingverminderingen rapporteren op schema K-1. Dit omvat LLC's met meerdere leden die worden belast als partnerschappen. (Schema K-1 rapporteert het inkomen van de eigenaar en is opgenomen in de persoonlijke belastingaangifte van de eigenaar.)
- Alle andere soorten bedrijven moeten dit belastingkrediet opnemen op formulier 3800 General Business Credit.
Dit artikel is algemene informatie, geen fiscaal of juridisch advies. Je moet volg de IRS-richtlijnen om deze heffingskortingen te ontvangen; de IRS controleert of het krediet niet wordt misbruikt. Zorg ervoor dat u tijdens de bouw de richtlijnen volgt en vraag hulp aan uw belastingadviseur om de aanvraag te voltooien.
