Bijna elk bedrijf dat een product verkoopt, en veel bedrijven die diensten verkopen, heeft te maken met omzetbelasting: het innen, rapporteren en betalen ervan. En de situatie op het gebied van de internetomzetbelasting verandert voortdurend.
Alles wat u altijd al wilde weten over omzetbelasting, inclusief hoe u zich kunt registreren voor omzetbelasting, welke producten en diensten belastbaar zijn, belastingtarieven in elke staat, omzetbelasting versus omzetbelasting. accijnzen, omzetbelasting vs. gebruik belastingen, omzetbelasting bij online transacties en omzetbelasting op verkopen buiten de staat.
Om te beginnen volgt hier een checklist met vragen die u over uw bedrijf moet beantwoorden om te zien of u omzetbelasting voor uw zakelijke transacties moet innen, rapporteren en betalen:
Moet ik omzetbelasting in rekening brengen?
De eerste stap bij het bepalen of uw bedrijf omzetbelasting moet innen, is of uw bedrijf 'zaken doet' in een bepaalde staat.
Vijf staten kennen momenteel geen omzetbelasting over de hele staat: New Hampshire, Delaware, Montana, Oregon en Alaska (maar Alaska staat gemeenten toe omzetbelasting te heffen).
Op basisniveau beslist uw staat of u in die staat omzetbelasting moet innen. Een staat heeft de macht om een bedrijf te belasten als het bedrijf een nexus heeft (fysieke aanwezigheid in die staat).
Sommige zakelijke activiteiten die een verband voor uw bedrijf in een staat kunnen creëren en waarvoor u omzetbelasting moet innen, zijn:
- Het hebben van een kantoor, distributiecentrum of magazijn,
- Het hebben van een vertegenwoordiger, agent, verkoper, prospector of advocaat,
Als u online verkoopt boven een specifieke bruto-omzet of een bepaald aantal transacties in een staat, kan dit ertoe leiden dat u een verband in een staat heeft en dat u omzetbelasting moet innen. De bruto-omzet- en transactieminima verschillen per staat.
Wat is het omzetbelastingtarief in mijn land?
Het omzetbelastingtarief is het aankooppercentage voor staats- en lokale omzetbelasting. Het tarief verschilt per staat. Dit artikel van de Belastingdienst geeft de staats- en gemiddelde lokale omzetbelastingtarieven voor elke staat (2020).
Zijn de producten of diensten die ik verkoop onderworpen aan omzetbelasting?
Nadat u hebt uitgezocht of er in uw land sprake is van een verband met omzetbelasting en u het omzetbelastingtarief kent, de volgende stap is om erachter te komen of de producten of diensten die u verkoopt onderworpen zijn aan omzetbelasting.
Toen in de jaren dertig de omzetbelasting begon, werden omzetbelastingen alleen op producten geheven, maar staten belasten diensten. Hawaï, New Mexico en South Dakota heffen omzetbelasting op alle diensten.
Elke staat heeft zijn eigen lijst met belastbare producten en diensten, en de staatswetten over wat belastbaar is, veranderen voortdurend.
Iis het een product of een dienst? In de huidige veranderende zakelijke omgeving is dat soms moeilijk te zeggen. Als uw bedrijf bijvoorbeeld webdesign verkoopt, is dat dan een product of dienst. Veel staten gebruiken een zogenaamd true object to text om te beslissen of een transactie een belastbare verkoop van materiële persoonlijke eigendommen (een product) of een niet-belastbare verkoop van diensten is. Bij de test wordt gevraagd of het "echte doel" van de koper was om een eindproduct of een dienst te verwerven.
Moet ik omzetbelasting in rekening brengen voor internettransacties?
Als u online verkoopt aan klanten in uw land, moet u omzetbelasting in rekening brengen.
Als u een "aanwezigheid" heeft in een andere staat, moet u ook omzetbelasting in rekening brengen. Een recente zaak bij het Hooggerechtshof (Zuid-Dakota versus... Wayfair) vastgesteld dat een verkoper van online verkopers kan eisen dat ze omzetbelasting innen, zelfs als ze niet fysiek aanwezig zijn in een staat.
Bekijk dit artikel van de Gestroomlijnde Sales Tax Governing Board voor de richtlijnen voor elke staat voor omzetbelasting, inclusief de drempel voor verkopers op afstand.
Hoe registreer ik mij bij mijn nationale belastingdienst?
Om omzetbelasting in uw land te kunnen innen, moet u zich registreren bij de belastingdienst van uw land.
Mogelijk moet u een verkopersvergunning aanvragen als:
- U heeft een fysieke functionaris of een plaats waar u zaken doet (zoals uw huis)
- U verkoopt of verzendt producten naar een koper in de staat
- U beschikt over een distributielocatie, zoals een magazijn of opslagruimte
- U hebt werknemers die fysiek aanwezig zijn in de staat, waaronder onafhankelijke contractanten, verkopers, vertegenwoordigers of agenten
Bovendien moet u mogelijk een omzetbelastingvergunning aanvragen als u online verkoopt en u een van deze twee omstandigheden heeft:
- U heeft een minimumaantal externe transacties in de staat, of
- Uw bedrijf verdient elk jaar het minimumbedrag aan omzet.
Dit IRS-artikel bevat informatie over alle 50 staatsoverheidsdepartementens, inclusief een directe link naar de belastingdienst van de staat.
In sommige staten moet u zich registreren via de Gestroomlijnd omzetbelastingregistratiesysteem (SSTRS).
Twee belangrijke gegevens die u nodig heeft om te registreren:
Uw federale bedrijfsbelasting-ID-nummer (werkgevers-ID-nummer).),. Dit nummer vraagt u aan bij de Belastingdienst.
Uw NAICS-code of -codes. Dit zijn universele codes voor alle producten en diensten die u verkoopt. U kunt de opzoekfunctie op de NAICS-website gebruiken om deze codes te verkrijgen.
Hoe kan ik omzetbelasting innen, rapporteren en betalen?
Het proces van het innen, rapporteren en betalen van omzetbelasting verschilt in elke staat, maar u kunt ontdekken hoe het proces in het algemeen werkt door dit artikel te lezen.
Moet ik omzetbelasting innen in mijn thuisbedrijf?
Veel eigenaren van thuisbedrijven gaan ervan uit dat, omdat ze vanuit huis verkopen, hun verkopen niet belastbaar zijn. Niet waar; als het product of de dienst die u verkoopt belastbaar is, moet u een verkopersvergunning verkrijgen en omzetbelasting innen, aangeven en betalen.
Moet ik omzetbelasting innen op verkopen buiten de staat?
Verkoop buiten de staat is ingewikkeld en er zijn veel verschillende omstandigheden waarmee u rekening moet houden als u een nexus (aanwezigheid) in andere staten heeft. In dit artikel leest u meer over enkele veelvoorkomende omstandigheden.
Hoe kom ik achter de omzetbelastingtarieven?
De omzetbelastingtarieven veranderen voor elke staat en elke plaats binnen elke staat. Lees meer over lokale optiebelastingen en hoe u de belastingtarieven per postcode kunt achterhalen.
Wat zijn lokale optiebelastingen?
Veel staten (34) staan gemeenten toe een extra “lokale optie”-omzetbelasting te heffen bovenop de algemene omzetbelasting van de staat. Meestal zijn deze lokale optiebelastingen voor specifieke doeleinden, zoals schoolfinanciering of herstel van overstromingen. Als u verkoopt aan klanten in verschillende plaatsen, moet u de lokale optiebelasting kennen voor elke plaats waar de klant zich bevindt; zie dit artikel voor een site waarmee u op postcode naar lokale optiebelastingen kunt zoeken.
Wat is een staatsbelastingvrijstelling?
Veel Amerikaanse staten hebben omzetbelastingvrijstellingen, die een paar dagen per jaar worden gereserveerd zodat mensen bepaalde artikelen kunnen kopen zonder omzetbelasting te betalen. Deze "feestdag" is een voordeel voor verkopers die deze artikelen verkopen (kleding en back-to-school-artikelen zijn in veel staten verkrijgbaar) en natuurlijk voor de klanten.
In dit artikel van de Belastingstichting worden de staatsbelastingvrijstellingen voor elke staat, met de producten "op vakantie" in die staat.
