Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu z 2017 r. zawiera ulgę podatkową dla firm, które zapewniają pracownikom świadczenia z tytułu urlopu rodzinnego. Ta ulga podatkowa jest skierowana do małych firm, które mogą nie być zobowiązane do posiadania Family Medical Ustawa o urlopie (FMLA), aby zachęcić te firmy do płacenia pracownikom, którzy muszą zabrać rodzinę liście.
W tym artykule omówiono, w jaki sposób firma może uzyskać ulgę podatkową za udzielenie pracownikom płatnego urlopu rodzinnego, w tym ulgę za urlopy związane z COVID.
Kluczowe dania na wynos
- Firmy zatrudniające 500 lub mniej pracowników mogą otrzymać ulgi podatkowe na pokrycie kosztów płatnego zwolnienia chorobowego i urlopu rodzinnego dla pracowników.
- Program ulg podatkowych został rozszerzony o sytuacje związane z COVID do 30 września 2021 r.
- Płatne zwolnienia chorobowe i rodzinne zwolnienia lekarskie muszą spełniać określone wymagania, w tym minimalne płatności, kwalifikujących się pracowników, maksymalny czas urlopu i pisemne zasady.
- Po wygaśnięciu przepisów związanych z COVID pierwotny program ulg podatkowych będzie nadal dostępny dla małych firm, które zapewniają pracownikom płatny urlop rodzinny.
Ulga podatkowa na płatny urlop rodzinny rozszerzona w 2020 r
Ta ulga podatkowa z tytułu urlopu rodzinnego została rozszerzona o zwiększenie wymaganego płatnego urlopu rodzinnego i nowy ulga podatkowa dla pracodawców, którzy zapewniają pracownikom płatny urlop na opiekę nad dziećmi w czasie koronawirusa epidemia.
Świadczenie z płatnego urlopu rodzinnego przysługuje pracownikom, którzy nie mogą pracować (w tym telepracy) ze względu na konieczność opieki nad dzieckiem, którego szkoła lub miejsce opieki zostało zamknięte lub opieka nad dzieckiem jest niedostępna z powodu pandemii środki ostrożności. Świadczenie urlopowe wynosi do dwóch tygodni regularnego wynagrodzenia, do 200 USD dziennie i łącznie 2000 USD.
Urlop musi być przeznaczony na opiekę nad dzieckiem w wieku poniżej 18 lat w domu z powodu zamknięcia szkoły lub niedostępności opiekuna dziecka z powodu trwającego kryzysu zdrowotnego i gospodarczego.
Amerykański plan ratunkowy z 2021 r. przedłuża ulgi podatkowe na 2020 r. do 30 września 2021 r.
Ulga podatkowa dla pracodawcy to kwota płatności urlopowych pracownika powiększona o udział pracodawcy Podatek Medicare od tych zarobków oraz koszt ubezpieczenia zdrowotnego pracownika w czasie urlopu okres. Ponadto część podatku na ubezpieczenie społeczne odprowadzana przez pracodawcę (część podatków FICA) od tych zarobków jest umorzona.
Co to jest ulga podatkowa na płatny rodzinny urlop zdrowotny?
Ulga jest ogólną ulgą podatkową dla firm, dostępną dla pracodawców, którzy zapewniają płatny rodzinny urlop medyczny dla pracowników.
Ogólne opisy kwalifikowalności i wymagań ulgi podatkowej na urlop rodzinny wyszczególnione poniżej mogą być różni się od szczegółowych przepisów ulgi podatkowej na płatny urlop rodzinny w ramach niedawnego bodźca związanego z koronawirusem ustawodawstwo. Na przykład dla zaktualizowanej ulgi podatkowej nie jest wymagany żaden dokument polisy.
Aby otrzymać ulgę podatkową, Twoja firma musi spełniać następujące wymagania:
- Twoja firma musi mieć pisemna polityka opisujące świadczenia z tytułu urlopu rodzinnego.
- Polityka musi obejmować co najmniej dwa tygodnie płatnego rodzinnego urlopu zdrowotnego każdego roku dla „kwalifikujących się pracowników”, którzy są zatrudnieni w pełnym wymiarze godzin (proporcjonalnie do pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin).
- Kwota płatności musi wynosić co najmniej 50% wynagrodzenia normalnie wypłacanego pracownikowi.
Inne ograniczenia i ograniczenia polisy obejmują:
- Dwa tygodnie płatnego urlopu w ramach tego planu nie mogą być urlopem wypoczynkowym, urlopem osobistym, zdrowotnym lub chorobowym.
- Twoja firma nie może wykorzystać Twoich aktualnych zasad płatnego czasu wolnego (PTO) do tej ulgi podatkowej.
Rodzaje liści
Dla celów tej ulgi podatkowej „urlop rodzinny i lekarski” to urlop z jednego lub więcej z następujących powodów:
- Narodziny dziecka pracownika i opieka nad noworodkiem
- Umieszczenie dziecka u pracownika w celu adopcji lub pieczy zastępczej
- Aby opiekować się współmałżonkiem, dzieckiem lub rodzicem pracownika, który ma poważny stan zdrowia
- Poważny stan zdrowia, który uniemożliwia pracownikowi wykonywanie funkcji na swoim stanowisku
- Każde kwalifikujące się zdarzenie związane z pełnieniem przez współmałżonka, dziecko lub rodzica pracownika czynnej służby objętej ubezpieczeniem — lub powołaniem do służby — w Siłach Zbrojnych
- Aby opiekować się członkiem służby, który jest współmałżonkiem, dzieckiem, rodzicem lub najbliższym krewnym pracownika
Do 30 września 2021 r. przepisy związane z pandemią dopuszczają ulgi podatkowe z tytułu płatnego zwolnienia chorobowego lub rodzinnego z powodu choroby, kwarantanny, poddania się badaniom lub szczepieniom lub sprawowania opieki.
Kwalifikujący się pracownicy
Pracownik kwalifikujący się to pracownik, który był zatrudniony przez rok lub dłużej. Ponadto wynagrodzenie pracownika w poprzednim roku nie może przekroczyć określonej kwoty. W 2021 roku pracownik musi zarobić nie więcej niż 78 000 USD w 2020 roku.
Na przykład, jeśli masz jednego pracownika pełnoetatowego, który był zatrudniony przez co najmniej rok, któremu zapłacono mniej niż 75 000 USD w 2020 r., a ty wypłacił temu pracownikowi co najmniej połowę normalnego wynagrodzenia za co najmniej dwa tygodnie urlopu rodzinnego, możesz ubiegać się o ulgę podatkową w 2021.
Ile wynosi ulga podatkowa?
Kwota ulgi podatkowej to procent wynagrodzenia wypłacanego kwalifikującemu się pracownikowi podczas urlopu rodzinnego i medycznego. Ulga podatkowa przysługuje za maksymalnie 12 tygodni płatnego urlopu w roku podatkowym. Minimalna stawka procentowa wynosi 12,5% i jest zwiększana o 0,25% lub o każdy punkt procentowy, o który kwota wypłacana uprawnionemu pracownikowi przekracza 50% wynagrodzenia pracownika, maksymalnie 25%. W niektórych przypadkach mogą obowiązywać dodatkowe ograniczenia.
Biorąc powyższy przykład, załóżmy, że pracownik jest na urlopie rodzinnym przez cztery tygodnie i zapłaciłeś mu 1000 USD tytułem urlopu rodzinnego za ten okres, co stanowi 50% wynagrodzenia pracownika. Ponieważ płatności nie przekraczają 50% wynagrodzenia pracownika, nie jest dostępna żadna ulga podatkowa.
Ale jeśli płatności wynoszą 1500 USD (75% wynagrodzenia pracownika za ten czterotygodniowy okres), ulga podatkowa zostanie obliczona w następujący sposób:
- Weź kwotę przekraczającą 50% (1500–1000 USD) = 500 USD.
- Pomnóż to przez 25% (maksymalny procent).
- Rezultatem jest 125 USD ulgi podatkowej.
Jest jeszcze jedno ograniczenie. Pracodawca musi pomniejszyć swoje potrącenie z tytułu wynagrodzeń wypłaconych lub poniesionych o kwotę ustaloną jako zaliczenie. Na przykład w powyższym przypadku Twoja firma nie może odliczyć od podatku 500 USD wypłaconych wynagrodzeń, które zostały wykorzystane do ustalenia ulgi podatkowej.
Ponadto wszelkie wynagrodzenia brane pod uwagę przy ustalaniu jakiegokolwiek innego ogólnego kredytu biznesowego nie mogą być wykorzystywane do ustalania tego kredytu.
Ulgi podatkowe na urlopy rodzinne vs. FMLA w skrócie
Nie myl tej ulgi podatkowej z tzw Ustawa o rodzinnym urlopie zdrowotnym (FMLA) korzyści prawnie wymagane w przypadku większych przedsiębiorstw. Oto porównanie:
| Ulga podatkowa na urlop rodzinny | FMLA | |
| Prawa | TCJA oraz przepisy związane z COVID | FMLA |
| Liczba pracowników | poniżej 500 | 50 lub więcej |
| Dostępna ulga podatkowa? | Tak, jeśli spełnione są wymagania | NIE |
| Płatny urlop? | Wymagane do ulgi podatkowej | Opłata za urlop nie jest wymagana |
| Wymagana polityka? | Tak, z powodów innych niż COVID | Tak |
| Przepisy dotyczące ochrony pracy? | NIE | Tak |
| Dostępne dla osób samozatrudnionych? | Niektóre przepisy związane z COVID | NIE |
Celem FMLA jest ochrona pracowników podczas ich urlopu w celu opieki nad członkami rodziny lub wzięcia urlopu z powodu choroby lub urazu. Nie ma na celu płacenia pracownikom za ten czas ponad to, co mogą otrzymać jako zasiłek chorobowy i inne świadczenia. Pracownik ma prawo wrócić do pracy w takiej samej lub podobnej sytuacji jak w chwili odejścia z pracy, o ile powróci punktualnie z odpowiednią dokumentacją.
Natomiast ulgi podatkowe na płatne urlopy rodzinne są zachętą dla mniejszych pracodawców do płacenia pracownikom za nieobecności spowodowane chorobą rodzinną i innymi sytuacjami zdrowotnymi.
Pracodawca zatrudniający więcej niż 50 pracowników i mniej niż 500 pracowników może podlegać FMLA wymagania, a także otrzymać ulgę podatkową dla pracowników płacących w ramach podatku od płatnego urlopu rodzinnego TCJA program kredytowy.
Często zadawane pytania (FAQ)
Kto płaci za płatny urlop rodzinny?
Pracodawcy mogą nadal płacić swoim pracownikom, w całości lub w części, podczas gdy biorą oni zatwierdzone urlopy z powodu własnej choroby lub urazu lub rodzinnych problemów zdrowotnych. FMLA nie wymaga od pracodawców płacenia pracownikom za te urlopy.
Jeśli pracodawca chce uzyskać ulgę podatkową na opłacenie zatwierdzonych urlopów, musi przestrzegać wymogów przepisów dotyczących płatnego rodzinnego urlopu zdrowotnego określonych przez IRS.
Jak ubiegać się o urlop rodzinny?
Pracownik, który chce ubiegać się o zwolnienie chorobowe lub rodzinne zwolnienie lekarskie, powinien skontaktować się z działem kadr swojej firmy, aby uzyskać wymagania kwalifikacyjne. Pracownik powinien napisać list motywacyjny, który zawiera.
- Nazwa
- Daty żądanego urlopu
- Powód urlopu
- Oświadczenie o niezdolności do pracy z powyższego powodu
Jeśli firma zatrudnia ponad 50 pracowników, musi udzielić pracownikom informacji o tym, jak złożyć wniosek i jakie są wymagania, aby móc ubiegać się o ten urlop.
Jak długo trwa płatny urlop rodzinny?
Długość urlopu danej osoby zależy od indywidualnej sytuacji. Jeżeli pracodawca chce udzielić pracownikowi płatnego urlopu rodzinnego, może sam ustalić jego maksymalną ilość i długość. Maksymalny czas na ulgę podatkową wynosi 12 tygodni na pracownika rocznie, a całkowita zapłacona kwota nie może przekraczać określonej kwoty, która zmienia się co roku.
