Wybór struktury biznesowej jest ważnym krokiem w tworzeniu każdej firmy. Firmy rozpoczynające działalność mogą wybierać spośród kilku struktur, a dwie opcje to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub organizacja non-profit.
Chociaż zarówno LLC, jak i zarejestrowane organizacje non-profit zapewniają ochronę przed ograniczoną odpowiedzialnością, różnią się one bardzo pod względem zobowiązań podatkowych i celu.
Rozważając spółkę z oo w porównaniu ze strukturą non-profit, startup musi zdecydować, czy jego celem jest osiągnięcie zysku, czy też służenie interesowi publicznemu.
Co to jest LLC?
LLC, często używana jako alternatywa dla inkorporacji, łączy w sobie wiele cech struktur korporacyjnych i partnerskich.
- LLC istnieje jako podmiot niezależny od swoich właścicieli, którzy są nazywani „członkami”. Członkowie nie mogą ponosić osobistej odpowiedzialności za długi spółki.
- Liczba członków dozwolonych w LLC jest nieograniczona. Członkami mogą być osoby fizyczne, korporacje lub inne spółki LLC.
- Głównym celem LLC jest generowanie zysku dla swoich członków.
Plusy i minusy LLC
Zalety
Elastyczność w dystrybucji zysków
Członkowie unikają podwójnego opodatkowania
Dość łatwy w obsłudze
Żadnych formalnych protokołów z posiedzeń ani uchwał
Cons
Zasady tworzenia mogą się różnić w poszczególnych stanach
Mniej ochrony niż korporacje
Bardziej złożony w konfiguracji i uruchomieniu
Wyjaśnienie zalet spółek LLC
Ponieważ członkowie nie mogą ponosić osobistej odpowiedzialności za długi spółki, LLC zapewnia pewną ochronę przed problemami finansowymi lub procesami sądowymi.
LLC ma również pewną elastyczność, jeśli chodzi o dystrybucję zysków. W przeciwieństwie do zwykłych partnerstw, które wymagają równego podziału, LLC rozdziela swoje zyski, straty i wydatki na każdego członka w zależności od ich własności.
Dzięki tej strukturze członkowie unikają również podwójnego opodatkowania, co oznacza płacenie zarówno podatku od osób prawnych, jak i indywidualnych. Ponadto LLC nie wymaga formalnych protokołów z posiedzeń ani uchwał, tak jak robią to korporacje.
Spółki LLC mogą być dość łatwe i elastyczne w obsłudze. Członkowie mogą samodzielnie zarządzać operacjami LLC lub naśladować strukturę korporacji, korzystając z rady menedżerów do kierowania firmą.
Po rozwiązaniu LLC może zostać rozwiązana, a pozostałe fundusze mogą zostać rozdzielone między członków. Lub osoby fizyczne lub inne firmy mogą kupić LLC. Jednak LLC nie może żyć wiecznie jak korporacja.
Wyjaśnienie wad LLC
Istnieją wady przy wyborze LLC. Chociaż wszystkie 50 stanów USA zezwala na tworzenie spółek LLC, zasady mogą się różnić w poszczególnych stanach. Może to spowodować problem w przypadku wystąpienia problemów prawnych przekraczających granice stanu.
Inwestorzy mogą być mniej pewni LLC, ponieważ są one dość nowe i mają mniej zabezpieczeń niż standardowa korporacja. Ponadto tylko korporacje mogą rozpocząć IPO.
Ponadto założenie i prowadzenie spółki z oo może być bardziej złożone niż wybór innych struktur, takich jak jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka osobowa. Spółki LLC są opodatkowane, a zyski i straty przechodzą na poszczególnych członków.
Co to jest organizacja non-profit?
Internal Revenue Service (IRS) wyznacza organizację non-profit jako podmiot zwolniony z podatku. Organizacje non-profit nie dążą do zysku jako głównego celu, ale zamiast tego służą interesowi publicznemu. Organizacje non-profit nie płacą federalnych podatków dochodowych w uznaniu ich misji służenia społeczeństwu.
Istnieje kilka rodzajów organizacji non-profit zwolnionych z podatku, ale ogólnie można je podzielić na następujące kategorie:
- Organizacje charytatywne: Grupy te są określane jako organizacje charytatywne 501(c)(3). Stosują się do określonych celów, takich jak religijne, charytatywne, naukowe, testowanie bezpieczeństwa publicznego, literackie i edukacyjne. W dużej mierze są one finansowane ze środków publicznych. Darczyńcy na rzecz tych organizacji mogą kwalifikować się do odliczenia podatku od swoich darowizn.
- Kościoły i organizacje religijne: Organizacje te są również oznaczone jako 501(c)(3) i otrzymują zwolnienie podatkowe.
- Prywatne fundacje: Ta kategoria zwolniona z podatku jest również oznaczona jako 501(c)(3), ale zazwyczaj są one finansowane przez jednego dobroczyńcę lub rodzinę, a nie przez ogół społeczeństwa. Zapewniają dotacje innym organizacjom charytatywnym na wsparcie ich programów.
- Inne organizacje non-profit: Wiele innych organizacji non-profit jest również zwolnionych z podatku. Obejmują one organizacje pomocy społecznej oznaczone jako 501(c)(4), kluby społeczne oznaczone jako 501(c)(7) oraz ligi biznesowe i obywatelskie oznaczone jako 501(c)(6).
Wiele osób uważa, że organizacja non-profit nie może zarabiać, ale to nieprawda. Jednak organizacje non-profit reinwestują wszelkie zyski z powrotem w swoje organizacje, aby sfinansować swój cel.
W przeciwieństwie do firm publicznych i prywatnych, które mają właścicieli lub akcjonariuszy, gdy organizacje non-profit przynoszą więcej pieniędzy niż ich wydatki, zyski te nie „obowiązują” żadnej osoby ani grupy osób.
Plusy i minusy organizacji non-profit
Zalety
Członkowie nie ponoszą odpowiedzialności za długi organizacji, proces sądowy ani grzywnę
Może zabiegać o darowizny publiczne
Darczyńcy mogą skorzystać z ulg podatkowych
Może ubiegać się o dotacje
Przyczynić się do opieki społecznej
Cons
Brak elastyczności, musi zachować pierwotny cel
Może stracić oznaczenie IRS z kilku powodów
Wymagają znacznej sprawozdawczości, prowadzenia dokumentacji i nadzoru
Długi proces uzyskania zwolnienia z podatku
Wyjaśnienie zalet organizacji non-profit
Podobnie jak spółki LLC, organizacje non-profit mają również ochronę przed ograniczoną odpowiedzialnością, jeśli są zarejestrowane. Większość organizacji non-profit dowolnej wielkości włącza się. W związku z tym dyrektorzy, dyrektorzy, członkowie i pracownicy nie ponoszą odpowiedzialności za długi, procesy sądowe lub grzywny organizacji, o ile wypełnili swoje obowiązki powiernicze i prawne.
Organizacje non-profit mogą zabiegać o darowizny, a darczyńcy mogą otrzymać ulgę podatkową za te darowizny. Organizacje non-profit mogą również ubiegać się o dotacje od rządów federalnych i stanowych, prywatnych fundacji i korporacji.
Organizacja non-profit jest dobrym rozwiązaniem, gdy założyciele chcą przyczynić się do pomocy społecznej, a ich sprawa cieszy się szerokim poparciem społecznym.
Wyjaśnienie wad organizacji non-profit
Organizacja non-profit musi zachować cel, który został wybrany podczas jej tworzenia. To przestrzeganie określonego celu uniemożliwia pewną elastyczność, z której na ogół korzystają spółki LLC.
Organizacje non-profit mogą utracić oznaczenie IRS z kilku powodów, w tym zbyt dużej aktywności politycznej lub zbyt dużej niezwiązanej działalności biznesowej.Co więcej, chociaż firma może zostać sprzedana lub zamknięta, aktywa organizacji non-profit muszą zostać przekazane innej organizacji non-profit, jeśli zostanie ona zamknięta.
Organizacje non-profit wymagają również znacznej sprawozdawczości i prowadzenia dokumentacji. Ponieważ społeczeństwo wspiera organizację non-profit, IRS upewnia się, że wszystko jest uregulowane i udokumentowane.
Organizacja non-profit przechodzi długi proces, aby stać się podmiotem zwolnionym z podatku, zaczynając od włączenie na szczeblu państwowym a następnie złożyć wniosek do IRS o zwolnienie z podatku. Ponadto organizacja non-profit musi składać roczne raporty znane jako Formularz 990s.
Organizacje non-profit są nadzorowane przez stany, w których się włączają, oraz przez IRS.
Czy organizacje non-profit mogą zarejestrować się jako LLC?
Jedna lub więcej istniejących organizacji 501(c)(3) może utworzyć LLC jako podmiot pomocniczy w celu zapewnienia powiązane lub niepowiązane dochody do organizacji non-profit lub grupy organizacji non-profit lub do posiadania określonych aktywów. Po spełnieniu określonych warunków spółka LLC byłaby zwolniona z podatku.
Osoby fizyczne i organizacje inne niż 501(c)(3) nie mogą używać LLC do tworzenia zwolnionych z podatku organizacji non-profit 501(c)(3).
Niemniej jednak istnieje tendencja do łączenia działalności biznesowej i charytatywnej i stworzono kilka struktur hybrydowych, aby ułatwić ten ruch.
Przykłady hybrydowych struktur biznesowych obejmują:
- LLC o niskim zysku (znana również jako L3C). Ta struktura organizacyjna wymaga społecznie korzystnego celu.
- Korporacje korzyści (korporacje B). Są to firmy nastawione na zysk, które spełniają szerokie wymagania, aby uzyskać certyfikat korporacji B. Korporacje B zobowiązują się równoważyć zysk z celem.
Jaką strukturę biznesową wybrać?
Niezależnie od tego, czy wybierzesz spółkę z oo, organizację non-profit, czy inną strukturę dla swojej firmy, ważne jest, aby zbadać wymagania dla każdej z nich w oparciu o miejsce, w którym planujesz prowadzić działalność. Trzeba też zdecydować, czy najważniejsza jest pogoń za zyskiem, czy zapewnienie dobrobytu społecznego.
