Co to jest umowa o refundację kosztów leczenia (HRA)?

Umowa o refundację kosztów leczenia (HRA) umożliwia pracodawcom finansowanie ubezpieczenia zdrowotnego pracowników bez konieczności administrowania skomplikowanym i kosztownym planem zdrowotnym. Dzięki temu rozwiązaniu zarówno firmy, jak i pracownicy mogą korzystać z ulg podatkowych.

Co to jest umowa o refundację kosztów leczenia (HRA)?

Plan refundacji kosztów leczenia jest tworzony przez pracodawców w celu zwrotu pracownikom kosztów leczenia. Pozwala również na przeniesienie niewykorzystanych kwot. Pracodawca administruje planem, który umożliwia pracownikom, ich współmałżonkom i dzieciom do 27 roku życia pozostającym na ich utrzymaniu korzystanie ze środków HRA bez podatku na pokrycie kosztów leczenia.

• Alternatywna nazwa: Konto zwrotu kosztów leczenia
• Akronim: HRA

Możesz również zobaczyć HRA zwane „kontami refundacji kosztów leczenia”, ponieważ pracownicy mają indywidualne konta refundacji.

Jak działa umowa o refundację kosztów leczenia (HRA)?

Pracodawca ustala plan zgodnie z przepisami IRS i umieszcza pieniądze na indywidualnych kontach refundacyjnych pracowników, do maksymalnej kwoty każdego roku. Pracownik otrzymuje zwrot kosztów po sprawdzeniu, że wydatek znajduje się na liście kwalifikowanych kosztów leczenia.

Na przykład, jeśli pracownik zapłacił rachunek za zdjęcie rentgenowskie, może zażądać zwrotu zapłaconej kwoty. Wszelkie środki pozostające na koncie HRA pracownika na koniec roku są przenoszone na następny rok, kiedy można je wykorzystać wraz ze składkami za ten następny rok.

Twoja firma (jako pracodawca) może określić wymagania dotyczące partycypacji pracowników. Na przykład możesz zezwolić na zwrot kosztów z HRA na:

• Obecni pracownicy i emeryci
• Współmałżonkowie pracowników i osoby pozostające na ich utrzymaniu w wieku poniżej 27 lat
• Małżonkowie i osoby pozostające na utrzymaniu zmarłych pracowników 

W ramach konfiguracji planu musisz mieć metodę weryfikacji zwrotów, aby upewnić się, że dotyczą kwalifikujących się wydatków medycznych. Możesz dać pracownikom kartę debetową, kartę kredytową lub kartę przedpłaconą do zwrotu kosztów, ale muszą oni mieć możliwość wykazania, że ​​zwroty dotyczą kwalifikujących się wydatków medycznych.

Pokryte wydatki medyczne

Według IRS pracownicy mogą korzystać z HRA, aby pokryć koszty „diagnozy, leczenia, łagodzenia, leczenia lub zapobiegania choroby, jakiejkolwiek części lub funkcji ciała”. Wydatki objęte ubezpieczeniem nie obejmują wydatków na ogólny stan zdrowia osoba.

Niektóre z najczęstszych wydatków kwalifikowanych obejmują składki ubezpieczeniowe, leczenie dentystyczne i opiekę okulistyczną. Obejmuje również opiekę długoterminową w maksymalnym zakresie, w zależności od wieku ubezpieczonego. Możesz zdecydować, które świadczenia mają zostać uwzględnione w planie HRA Twojej firmy.

Korzyści podatkowe HRA

HRA to plany zdrowotne, a IRS klasyfikuje je jako programy świadczeń pracowniczych. Oznacza to, że Twoje składki jako pracodawcy na rzecz pracowników HRA stanowią koszt uzyskania przychodu dla Twojej firmy. Ponadto twoje składki na HRA są uważane za dodatkowe świadczenia dla pracowników, a IRS mówi, że możesz być w stanie wyłączyć całość lub część ich wartości z dochodu pracownika podlegającego opodatkowaniu. Ponadto jako pracodawca nie płacisz podatków od tych składek.

Rodzaje ustaleń dotyczących zwrotu kosztów leczenia

(HRA)

Oprócz tradycyjnych HRA Twoja firma może wybrać jedną z trzech innych wersji HRA ubezpieczenia zdrowotnego dla pracowników bez ciężaru administrowania ubezpieczeniem zdrowotnym sponsorowanym przez pracodawcę plan opieki.

Kwalifikowana umowa dotycząca zwrotu kosztów opieki zdrowotnej dla małych pracodawców (QSEHRA)

Twoja mała firma może być w stanie założyć specjalny rodzaj HRA o nazwie Kwalifikujący się układ dotyczący zwrotu kosztów opieki zdrowotnej dla małych pracodawców (QSEHRA). Plan jest specjalnie zaprojektowany dla małych firm zatrudniających mniej niż 50 pełnoetatowych pracowników, których nie stać na zapewnienie pracownikom ubezpieczenia zdrowotnego.

Podobnie jak w przypadku tradycyjnego HRA, pracodawca co roku wpłaca pewną kwotę na konta pracowników, z której pracownicy muszą korzystać tej kwoty na zwrot składek na ubezpieczenie zdrowotne lub kosztów leczenia poniesionych przez nich samych lub ich rodziny członkowie. Pracownicy nie mogą wnosić własnych składek na rzecz QSEHRA.

Indywidualne ubezpieczenie HRA

Inny rodzaj HRA, zwany Indywidualnym ubezpieczeniem HRA, umożliwia pracodawcom dowolnej wielkości zwrot składek pracowników na indywidualne ubezpieczenie zdrowotne. Ten rodzaj HRA został po raz pierwszy zaoferowany w 2020 roku.

Twoje składki jako pracodawcy nie są ograniczone, a pracownicy mogą przenieść niewykorzystane kwoty na następny rok. Pracownicy mogą korzystać z pieniędzy w ramach indywidualnego ubezpieczenia HRA tylko wtedy, gdy są zarejestrowani w programie indywidualnym plan ubezpieczenia zdrowotnego, w tym zakupiony na stanowym lub federalnym rynku lub giełdzie, lub w opieka medyczna Plan nie może być krótkoterminowym ubezpieczeniem o ograniczonym czasie trwania (STLDI).

Możesz oferować zwrot kosztów wszystkim pracownikom lub tylko pracownikom w określonych kategoriach, na przykład pracownikom pełnoetatowym lub pracownikom z określonego regionu geograficznego. Oferowane warunki muszą być takie same dla wszystkich członków klasy pracowników. Możesz jednak zapewnić więcej pieniędzy pracownikom, którzy są starsi lub mają więcej osób na utrzymaniu.

Wyjątkowy zasiłek HRA

Twoja firma ma inną opcję HRA, zwaną wyjątkowym świadczeniem HRA, która obejmuje określone dodatkowe świadczenia dla pracowników. Został również po raz pierwszy zaoferowany w 2020 roku.

Zasiłek Wyjątkowy HRA pokrywa wydatki nieobjęte planami podstawowej opieki zdrowotnej, takie jak współpłacenie i odliczenia. Możesz rozważyć tę opcję, jeśli Twoja firma ma już tradycyjny grupowy plan zdrowotny.

To rozwiązanie wymaga rocznej maksymalnej składki pracodawcy w wysokości 1800 USD rocznie, indeksowanej o inflację począwszy od 2021 r., Kiedy limit składek pozostaje 1800 USD. Pieniądze nie mogą być wykorzystane do zwrotu indywidualnych składek na ubezpieczenie zdrowotne, grupowych składek na ubezpieczenie zdrowotne (innych niż KOBRA ubezpieczenie dla zwolnionych pracowników) lub składki na Medicare. Można go jednak wykorzystać do opłacenia składek dentystycznych, okulistycznych lub STLDI.

Porównanie HRA

QSEHRA	Indywidualne ubezpieczenie HRA	Wyjątkowy zasiłek HRA
Wielkość pracodawcy	Mniej niż 50 pracowników, którym nie zaoferowano grupowego planu zdrowotnego	Dowolna wielkość, z co najmniej jednym pracownikiem (nie licząc niektórych właścicieli lub ich małżonków)	Dowolny rozmiar
Wymagania dotyczące pracowników	Musi mieć minimalne niezbędne ubezpieczenie wymagane przez ustawę o przystępnej cenie	Musi mieć indywidualne ubezpieczenie zdrowotne, w tym ubezpieczenie prywatne lub plan za pośrednictwem HealthCare.gov	Pracodawcy muszą oferować tradycyjny plan zdrowotny, ale pracownicy nie muszą się zapisywać
Maksymalna roczna składka na 2021 r	5300 USD dla osób indywidualnych i 10 700 USD dla rodzin	Brak maksimum, ale pracodawcy muszą oferować tę HRA na tych samych warunkach wszystkim pracownikom w każdej klasie	$1,800

Alternatywy dla HRA

Elastyczna umowa o wydatkach lub elastyczne konto do wydawania pieniędzy (FSA) to inny rodzaj umowy o świadczeniach opartej na pracodawcy, która zwraca pracownikom koszty leczenia. Pracownicy mogą pobierać środki przed opodatkowaniem ze swoich wypłat do wykorzystania na określone wydatki medyczne. Twoja firma może również wpłacać składki do FSA i uzyskać ulgę podatkową.

Każdego roku IRS wyznacza określone maksimum dobrowolnej obniżki wynagrodzenia; to 2750 $ w 2021 roku. Jeśli FSA zezwoli na przeniesienie pieniędzy na następny rok, maksymalna kwota na rok 2021 wynosi 550 USD. FSA mogą również zezwolić uczestnikom na okres karencji wynoszący 2,5 miesiąca po zakończeniu roku planu na wydanie niewykorzystanych środków.

Jedną z zalet FSA jest to, że pracownik może otrzymać zwrot kosztów, nawet jeśli nie wniósł pełnej składki za ten rok. Na przykład pracownik może wpłacić określoną kwotę z każdej wypłaty w ciągu roku, ale pełna kwota składki jest dla niego dostępna 1 stycznia tego roku.

HRA vs. FSA

Umowa o refundację kosztów leczenia (HRA)	Elastyczna organizacja wydatków (FSA)
Tylko pracodawcy wnoszą wkład w ten plan	Zarówno pracownicy, jak i pracodawcy mogą wpłacać dobrowolnie
Brak limitu składek pracodawcy	Składki pracowników przed opodatkowaniem są ograniczone do 2750 USD w 2021 r. i nie ma limitu składek pracodawcy
Niewykorzystane kwoty na koniec roku są przenoszone w celu zwiększenia kwoty na kolejny rok	Niewykorzystane kwoty na koniec roku mogą ulec przepadkowi, w zależności od tego, na co zezwala pracodawca
Fundusze można wykorzystać na składki na ubezpieczenie zdrowotne i inne określone koszty nieobjęte podstawowymi planami zdrowotnymi	Fundusze mogą być wykorzystywane na określone krótkoterminowe wydatki na zdrowie, ale nie na składki ubezpieczeniowe

Jak skonfigurować umowę o refundację kosztów leczenia (HRA)

Najlepszym sposobem na skonfigurowanie planu jest zatrudnienie administratora planu świadczeń — osoby odpowiedzialnej za prowadzenie planów świadczeń pracowniczych. Administrator może pomóc Ci przygotować potrzebne dokumenty, znaleźć instytucję finansową do zarządzania kontami pracowników i wysłać informacje do pracowników.