Kiedy zakładasz małą firmę, często będziesz musiał zebrać pieniądze, aby pomóc firmie ruszyć z miejsca. Istnieje kilka sposobów na zebranie tych funduszy, a jednym z często pomijanych jest finansowanie społecznościowe.
Według „Fundly.com” — dostawcy finansowania społecznościowego, który współpracuje z ludźmi i organizacjami na całym świecie —34 mld USD jest pozyskiwana na całym świecie dzięki crowdfundingowi. Z tej kwoty:
- 25 miliardów dolarów pochodziło z pożyczek typu peer to peer dla małych projektów biznesowych
- 5,5 miliarda dolarów pochodziło z darowizn na cele związane z wydarzeniami na żywo
- 2,5 miliarda dolarów przyszło w zamian za kapitał własny małych firm
Fundly twierdzi, że średni udany projekt crowdfundingowy zbiera 7 000 USD, a średnia darowizna wynosi 88 USD. Kiedy tego rodzaju pieniądze zmieniają właściciela, Internal Revenue Service (IRS) zwraca na to uwagę. Kiedy więc zaczynasz rozważać wykorzystanie finansowania społecznościowego do finansowania nowej firmy, którą budujesz, musisz również wziąć pod uwagę wpływ, jaki może to wywrzeć na Twoje obciążenia podatkowe.
Dzięki finansowaniu społecznościowemu otrzymujesz jeden z trzech popularnych rodzajów dochodu: darowiznę na cele charytatywne, prezent lub dochód podlegający opodatkowaniu.
Charytatywna darowizna
Tylko kampanie crowdfundingowe, które są naprawdę charytatywne, liczą się jako darowizny. Takie kampanie obejmują te, które pomagają zebrać fundusze na opłacenie rachunków medycznych danej osoby lub prośby o darowizny od zarejestrowanej organizacji non-profit. Jest mało prawdopodobne, aby wkład w finansowanie społecznościowe na rzecz firmy był kiedykolwiek prawnie „darowizną”.
Prezenty
Większość małych firm uważa swoje przychody z finansowania społecznościowego za prezenty. Powodem jest to, że darczyńcy nie otrzymują akcji ani nie oczekują spłaty, więc po prostu przekazują darowiznę pieniężną z dobrej woli. Gdy to prawda, zastosowanie mają przepisy dotyczące podatku od darowizn, a kwoty przekazane na kampanie finansowania społecznościowego są zazwyczaj poniżej progu, przy którym darowizny podlegają opodatkowaniu.
IRS podaje, że prezenty to przelewy pieniężne lub ekwiwalenty, za które nie otrzymano żadnego wynagrodzenia. Zwykle dawca płaci podatek od darowizny i dopóki pieniądze nie przekraczają roczne zwolnienie z podatku od darowizn— czyli 15 000 USD w latach 2018 i 2019 — nie podlega opodatkowaniu.
Jednak problem z finansowaniem społecznościowym polega na tym, że ofiarodawcy często otrzymują coś wartościowego w zamian za swój wkład, więc nie może to zgodnie z prawem należeć do kategorii prezentów.
Dochód do opodatkowania
Kiedy ofiarodawca otrzymuje coś wartościowego, darowizna staje się dochodem podlegającym opodatkowaniu. Często kampania finansowania ustala minimalne darowizny, a ofiarodawca otrzyma pierwszą serię produktu lub bon podarunkowy ważny w momencie wprowadzenia produktu na rynek. W takich przypadkach wkład crowdfundingowy technicznie nie różni się od sprzedaży w sklepie internetowym lub w kasie.
Może istnieć argument przemawiający za podzieleniem darowizny na część darowizny i częściową sprzedaż, na przykład gdy organizacja charytatywna sprzedaje przedmioty powyżej wartości rynkowej. Wartość rynkowa przedmiotu liczy się jako sprzedaż, a pozostała kwota staje się darowizną na cele charytatywne.
Problem w kontekście finansowania społecznościowego polega na tym, że IRS prawdopodobnie uzna to za czysto biznesową transakcję. Jakakolwiek różnica w wartości może być zniżką lub premią dla wczesnego użytkownika, a nie prezentem. Bezpiecznym wyborem może być rozważenie datków, w przypadku których ofiarodawca coś otrzymał, za sprzedaż, a datków, w przypadku których patron nie otrzymał nic, zaklasyfikowanie jako prezenty.
Co z państwowym podatkiem od sprzedaży?
Gdy ofiarodawcy otrzymują coś wartościowego, mogą również obowiązywać stanowe podatki od sprzedaży. Rozważ następujące pytania:
- Czy produkt lub usługa, którą ofiarodawca otrzymuje, podlega opodatkowaniu podatkiem od sprzedaży w Twoim stanie?
- Czy jesteś zobowiązany do pobierania podatku od sprzedaży w przypadku zakupów online dokonywanych przez mieszkańców spoza stanu?
- Czy masz powiązania z innym stanem, który może wymagać poboru podatku od sprzedaży od zakupów wysyłanych do tego stanu?
- Czy państwo to podlega podatkowi od sprzedaży produktu lub usługi?
Odbiór formularza 1099-K
Większość małych firm nawet nie myśli o opodatkowaniu finansowania społecznościowego, dopóki nie otrzyma pocztą formularza IRS 1099-K. 1099-K nie jest ustaleniem, że osiągnąłeś dochód. Po prostu informuje, że dokonałeś 200 lub więcej transakcji o łącznej wartości 20 000 USD lub więcej za pośrednictwem procesora płatności elektronicznych, który wystawił formularz.
Celem formularza 1099-K jest powstrzymanie sprzedawców aukcyjnych online i innych małych firm przed unikaniem podatków od transakcji, które wcześniej pozostawały niezauważone. Jeśli Twój dochód z finansowania społecznościowego nie podlega opodatkowaniu, nie musisz płacić podatku od kwoty podanej w formularzu 1099-K. IRS prawdopodobnie zażąda dodatkowych informacji o tym, dlaczego dochód nie podlegał opodatkowaniu, więc bądź przygotowany na przedstawienie dokumentacji uzupełniającej.
Porozmawiaj z kontami profesjonalnymi
Pamiętaj, że ponieważ przepisy stanowe i federalne są różne, ustalenie, czy płacisz podatek od sprzedaży, federalny podatek dochodowy i stanowy podatek dochodowy, to trzy oddzielne pytania. W przypadku każdego z tych pytań należy zasięgnąć odpowiednich porad zawodowych za pośrednictwem oficjalnych usług księgowych.
Aby być bezpiecznym, skorzystaj z pomocy w śledzeniu przychodów z finansowania społecznościowego za pomocą kwalifikowanych usług księgowych online. Może to oznaczać wsparcie w zarządzaniu paragonami i fakturami, śledzeniu sprzedaży podlegającej prowizji lub w inny sposób archiwizacji odpowiednie formularze i raporty, aby upewnić się, że trzymasz się właściwej strony przepisów podatkowych i księgowych procedury.
Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują takiej porady. Przepisy stanowe i federalne często się zmieniają, a informacje zawarte w tym artykule mogą nie odzwierciedlać przepisów obowiązujących w Twoim stanie ani najnowszych zmian w prawie. Aby uzyskać aktualne porady podatkowe, skonsultuj się z księgowym.
