Gdy prowadzisz małą firmę w Kanadzie, sposób wystawiania faktur klientom, którzy kupują Twoje produkty lub usługi, zależy od sytuacji podatkowej Twojej firmy.
Ze względu na różne wymagania podatkowe prowincji oraz przepisy dotyczące podatku od towarów i usług (Podatek VAT) i zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST), faktura od firmy, która kwalifikuje się jako Mały dostawca na przykład w Albercie ma inne wymagania niż faktura z firmy w Ontario, która się nie kwalifikuje.
Szablony faktur
Korzystanie z szablonu faktury pomaga usprawnić proces rozliczania klientów, udostępniając model składników wymaganych w prowincjonalnym scenariuszu podatkowym. Wybierz szablon, który pasuje do sytuacji podatkowej Twojej firmy i zapoznaj się z tabelą stawek podatkowych dla Twojej prowincji:
- Jak fakturować sprzedaż produktów niepodlegających opodatkowaniu (faktura prosta)
- Jak fakturować usługi niepodlegające opodatkowaniu (Prosta faktura)
- Jak wystawiać faktury za pomocą HST (Zharmonizowany podatek od sprzedaży)
- Jak wystawiać faktury z GST (podatek od towarów i usług) oraz PST (prowincjonalny podatek od sprzedaży)
| Prowincja/terytorium | Pobrane podatki | Notatki |
|---|---|---|
| Alberta | podatek VAT 5% | |
| Brytyjska Kolumbia | 5% VAT + 7% PST | Stawka HST nie obowiązuje od 1 kwietnia 2013 r. |
| Manitoba | 5% VAT + 8% PST | |
| Nowy Brunszwik | HST 15% | Wzrosła z 13% do 15% od 1 lipca 2016 r. |
| Nowa Fundlandia i Labrador | HST 15% | Wzrosła z 13% do 15% od 1 lipca 2016 r. |
| Północno - zachodnie terytoria | podatek VAT 5% | |
| Nowa Szkocja | HST 15% | |
| Nunavut | podatek VAT 5% | |
| Ontario | 13% | |
| Wyspa Księcia Edwarda | HST 15% | |
| Quebec | 5% podatku VAT + 9,975% podatku VAT | QST jest naliczany tylko od ceny sprzedaży i nie jest już naliczany od GST od 1 stycznia 2013 r. |
| Saskatchewan | 5% VAT + 6% PST | |
| Jukon | podatek VAT 5% |
Jak wystawiać faktury: wymagania
Zasadniczo faktury kanadyjskie powinny informować klientów o cenie towarów lub usług, które nabywają, oraz kwocie podatku, który płacą za te towary lub usługi.
Jeśli naliczasz podatek GST/HST od swoich towarów lub usług, postępuj zgodnie z Kanadyjska Agencja Skarbowa wymagania dotyczące informacji, które muszą być podane na fakturach, jak wyjaśniono szczegółowo w Jak wystawiać faktury za pomocą HST I Jak wystawiać faktury z GST i PST.
Jak wystawiać faktury: zasady naliczania podatku od sprzedaży w prowincji
W Saskatchewan, Manitobie i Kolumbii Brytyjskiej prowincjonalny podatek od sprzedaży (PST), podobnie jak GST, jest naliczany od całkowitej ceny sprzedaży towaru lub usługi. W Quebecu PST jest naliczany od łącznej ceny sprzedaży powiększonej o podatek GST, jak pokazano w Jak obliczyć podatek GST/HST?
Wyjątek dotyczący małego dostawcy: czy musisz naliczać podatek GST/HST/PST?
Jeśli przychody Twojej firmy (przed wydatkami) wyniosły 30 000 USD lub mniej w kwartale kalendarzowym (50 000 USD lub mniej za usługi publiczne organizacji) i w ciągu ostatnich czterech kolejnych kwartałów kalendarzowych nie trzeba się rejestrować i zbierać GST/HST. Jednak nadal możesz chcieć to zrobić, aby zgłosić roszczenie ulgi podatkowe naliczone.
Jeśli prowadzisz działalność w prowincji, w której naliczany jest podatek GST i PST, możesz również kwalifikować się do wyjątku dotyczącego małego dostawcy w prowincji. Na przykład w Kolumbii Brytyjskiej możesz zakwalifikować się jako „mały sprzedawca”, jeśli Twój przychód brutto nie przekracza 10 000 USD rocznie. Nie dotyczy to jednak sprzedaży niektórych produktów, w tym alkoholu, produktów z konopi indyjskich, alkoholu, pojazdów, łodzi i samolotów.
Towary i usługi objęte zwolnieniem i objęte stawką zerową
Istnieje wiele towarów i usług zwolnionych z podatku GST/HST/PST, które nie podlegają opodatkowaniu na fakturach. Aby zwiększyć złożoność, w prowincjach, które pobierają podatek GST/PST, niektóre przedmioty są zwolnione z podatku GST, ale nie z PST i vice versa (w razie wątpliwości sprawdź prowincjonalne biuletyny informacyjne dotyczące podatku od sprzedaży Quebec, Manitoba, Saskatchewan i Brytyjska Kolumbia). Przykłady towarów i usług zwolnionych z podatku GST/HST obejmują opiekę nad dziećmi, lekcje muzyki i używane mieszkania mieszkalne.
Istnieją również pozycje, których nie opodatkowujesz na fakturach, ale możesz ubiegać się o ulgę podatkową naliczoną (towary i usługi objęte zerową stawką podatku). Aby uzyskać wyjaśnienie dotyczące towarów zwolnionych i towarów objętych stawką zerową, zob Towary i usługi zwolnione z GST/HST i objęte zerową stawką podatku VAT w Kanadzie.
Oprogramowanie księgowe i faktury
Oprogramowanie księgowe ułatwia wystawianie faktur. Oprogramowanie księgowe przeznaczone dla małych firm może być wykorzystywane nie tylko jako system POS (Point of Sale) i drukować faktury na miejscu, ale ułatwia obliczanie i śledzenie podatków, takich jak np GST/HST.
Źródła
- “Podstawowe zasady stosowania GST/HST i QST”. Przychody z Quebecu, 2018.
- Kanadyjska Agencja Skarbowa. „Prowadzenie działalności gospodarczej w Kanadzie – informacje dotyczące podatku GST/HST dla nierezydentów”. Prowadzenie działalności gospodarczej w Kanadzie — informacje dotyczące podatku GST/HST dla nierezydentów — Canada.ca, 11 lutego 2019.
- “Biuletyn prowincjonalnego podatku od sprzedaży PST 003: Mali sprzedawcy: ustawa o prowincjonalnym podatku od sprzedaży”. Kolumbia Brytyjska, kwiecień 2019.
- “Stawki podatku od sprzedaży według prowincji w Kanadzie”. Rada ds. Handlu Detalicznego Kanady.
