Pandemia COVID-19 zaowocowała nowymi przepisami, a także zmianami w innych przepisach w związku z działaniami stymulacyjnymi związanymi z koronawirusem. Jeśli skorzystałeś z któregokolwiek z tych programów stymulacyjnych, mogą one wpłynąć na Twoje indywidualne zeznanie podatkowe za 2020 r., zeznanie podatkowe dla przedsiębiorstw lub jedno i drugie.
Wiele z tych zmian podatkowych pochodzi z Ustawa o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie ekonomicznym w związku z koronawirusem (CARES)., Ustawa o pierwszej reakcji rodzin na koronawirusa (FFCRA), i Amerykański plan ratunkowy.
IRS przedłuża dzień podatkowy 2020 do 17 maja
Departament Skarbu i IRS ogłosiły, że termin złożenia indywidualnego federalnego podatku dochodowego i płatności za 2020 rok został przedłużony z 15 kwietnia 2021 roku do 17 maja 2021 roku; rozszerzenie jest automatyczne i nie jest wymagana żadna aplikacja. Rozszerzenie jest przeznaczone tylko dla osób indywidualnych (w tym osób prowadzących działalność na własny rachunek). Nie ma przedłużenia szacowanych płatności podatkowych, które są należne 15 kwietnia; płatności te muszą być jeszcze dokonane przed tą datą. To rozszerzenie nie dotyczy również stanowych zeznań podatkowych.
Kwestie podatkowe dla osób fizycznych związane z COVID-19
Twoja płatność stymulacyjna
The płatność za wpływ ekonomiczny otrzymałeś w 2020 r., jest zwrotną ulgą podatkową. Nie musisz uwzględniać tego jako dochodu podlegającego opodatkowaniu w federalnym zeznaniu podatkowym za 2020 r. Prawo nie wymaga również zwrotu żadnych otrzymanych płatności stymulacyjnych, nawet jeśli się nie kwalifikujesz. Zachowaj otrzymane zawiadomienie wraz z dokumentacją podatkową.
Kilka przepisów ustawy CARES udostępniło dodatkowe fundusze z planów emerytalnych, co prowadzi do konsekwencji podatkowych.
Zwolnienia z wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD).
Starsi podatnicy są zobowiązani do pobierania minimalnej dystrybucji (RMD) z konta IRA lub miejsca pracy planu emerytalnego, ale z tego wymogu zrezygnowano na 2020 r., w tym beneficjentów odziedziczonych konta. Ci, którzy przyjęli dystrybucję na początku 2020 r., otrzymali możliwość zwrotu środków na swoje konto emerytalne. Zwrot tych środków musi nastąpić do 31 sierpnia 2020 r.
Efekt podatkowy: Jeśli nie wziąłeś RMD lub zwróciłeś go prawidłowo i na czas (zwykle za pośrednictwem swojego brokera), nie zostanie on uwzględniony w twoim dochodzie podlegającym opodatkowaniu za 2020 rok. W e-mailowym wywiadzie dla The Balance, CPA z New Jersey, Gail Rosen, powiedziała: „Jeśli nie zwróciłeś RMD, kwota, w tym potrącony podatek, będzie podlegać opodatkowaniu w 2020 r., ponieważ jest uważana za dystrybucję z IRA. Dobrą wiadomością jest to, że podatek potrącany u źródła jest wpłacany i można go zastosować do podatków za rok 2020”.
Plan emerytalny / Dystrybucje IRA
Być może podjąłeś lub podejmujesz wcześniejszą wypłatę środków z planu emerytalnego swojego pracodawcy, 401(k) lub IRA w okresie od 1 stycznia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r. dla określonych przypadków związanych z koronawirusem powody. Z tych funduszy można wypłacić do 100 000 $ bez konieczności płacenia dodatkowego 10% podatku od wczesnych wypłat.
Efekt podatkowy: Musisz spłacić dystrybucję w ciągu następnych trzech lat, co oznacza, że musisz uwzględnić tę kwotę w podatku dochodowym za każdy spłacany rok. Możesz także uwzględnić całą dystrybucję w swoim dochodzie za 2020 rok, co zwiększy Twój podatek za ten rok. Skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym, aby dowiedzieć się, kiedy należy dokonać płatności.
Plan emerytalny Ulga kredytowa
Kolejny zapis ustawy CARES przewiduje dodatkowy rok na spłatę pożyczek z kwalifikujących się planów emerytalnych. W przypadku pożyczki niespłaconej w dniu 27 marca 2020 r. lub później, każda kwota spłaty należna od tej daty do końca roku może zostać opóźniona o okres do jednego roku.
Efekt podatkowy: Rosen powiedział: „W przypadku tych pożyczek możesz odroczyć spłatę na okres do jednego roku. Odsetki będą nadal naliczane od salda i nie podlegają odliczeniu od podatku. Nie miałoby to wpływu na podatki podatnika za 2020 rok”.
Kwestie podatkowe związane z COVID-19 dla małych firm
Program ochrony wypłaty Wybaczenie pożyczki
Program pożyczkowy Paycheck Protection Program (PPP) to wspierany przez SBA program pożyczkowy dla firm dotkniętych koronawirusem.
Efekt podatkowy: Rosen wyjaśnił, jak działa umorzenie pożyczki w ramach PPP: „Kiedy pożyczka w ramach PPP zostaje umorzona, nie musi być uwzględniana w dochodzie brutto firmy dla celów federalnego podatku dochodowego. Te umorzone pożyczki nie są również liczone jako dochód podlegający opodatkowaniu dla celów federalnego podatku dochodowego. Jednak wydatki poniesione z wpływów z PPP nie są dozwolone jako odliczenie podatkowe dla celów podatkowych”. Podała ten przykład sytuacyjny:
Firma w 2020 r. osiągnęła 100 000 USD sprzedaży i otrzymała pożyczkę w ramach PPP w wysokości 50 000 USD, która została lub zostanie umorzona. Dochód podlegający opodatkowaniu dla tej firmy wynosi 100 000 USD, co nie obejmuje pożyczki w ramach PPP w wysokości 50 000 USD, ponieważ nie podlega ona opodatkowaniu. Ta sama firma wydała 150 000 USD na wydatki biznesowe, ale tylko 100 000 USD wydatków można odliczyć od podatku, ponieważ wydatki poniesione z wpływów z PPP nie podlegają odliczeniu od podatku. Wynik netto tej działalności to 100 000 USD sprzedaży podlegającej opodatkowaniu pomniejszone o 100 000 USD kosztów podlegających odliczeniu, co jest „neutralne podatkowo” w przypadku pożyczki w ramach PPP.
Amerykański plan ratunkowy rozszerzył finansowanie tego programu i rozszerzył go o uprawnienia dla firm zajmujących się mediami cyfrowymi i organizacji non-profit. Termin składania wniosków został przedłużony do 31 maja 2021 r.
Ulga podatkowa na zatrzymanie pracownika
Dodatek na utrzymanie pracowników to podlegająca zwrotowi ulga podatkowa dla firm, których działalność została częściowo zawieszona lub które odnotowały znaczny spadek przychodów z powodu COVID-19. Zgodnie z ustawą CARES ulga podatkowa była równa 50% kwalifikowanych wynagrodzeń dla pracowników za kwartał kalendarzowy do grudnia. 31, 2020. Maksymalny kredyt na pracownika wynosił 5000 USD.
Nowe przepisy rozszerzyły ten kredyt do 70% kwalifikowanego wynagrodzenia do końca 2021 r.
Twoja firma może odliczyć ulgę podatkową od udziału w podatkach na Ubezpieczenia Społeczne jako pracodawcy, nie potrącając tych podatków. Możesz ubiegać się o kredyt na swoim kwartalnym raporcie podatkowym (formularz 941).
Efekt podatkowy: Wszelkie otrzymane ulgi podatkowe nie są uwzględniane w dochodach brutto Twojej firmy z tytułu federalnego podatku dochodowego celów, ale nie możesz odliczyć kwoty ulgi podatkowej jako wydatku na podatek biznesowy 2020 powrót.
Nie musisz brać kredytu na utrzymanie pracownika. Ponadto, jeśli zdecydujesz się nie ubiegać się o kredyt w jednym kwartale kalendarzowym, tak jest nie zakazu jej odbioru w kolejnym kwartale kalendarzowym.
Odroczenie ulg podatkowych z tytułu zwolnienia chorobowego i urlopu rodzinnego
Ustawa Families First Coronavirus Response Act (FFCRA) z 2020 r. przyznała małym firmom ulgi podatkowe podlegające zwrotowi na pokrycie koszty zapewnienia pracownikom wymaganych płatnych zwolnień lekarskich oraz rozszerzonych rodzinnych zwolnień lekarskich z tytułu COVID 19. Program ulg podatkowych trwał od 1 kwietnia 2020 r. do 31 grudnia 2020 r.
Ustawa o amerykańskim planie ratunkowym przedłużyła te kredyty do września. 30, 2021.
Możesz otrzymać ulgi podatkowe za płatności dokonane na rzecz osób fizycznych na zwolnienia chorobowe lub urlopy rodzinne w sytuacjach związanych z koronawirusem, a także na koszty utrzymania ubezpieczenia zdrowotnego uprawnionych pracowników. Możesz odzyskać kredyty poprzez swoje kwartalne zeznanie podatkowe (formularz 941).
Pracodawcy mogą rozłożyć potrącenie podatku u źródła na odroczony podatek pracowniczy na cały rok 2021, a nie tylko na pierwsze cztery miesiące, jak ogłoszono wcześniej.
Te ulgi podatkowe są również dostępne dla właścicieli firm prowadzących działalność na własny rachunek, którzy biorą zwolnienia chorobowe i urlopy rodzinne z powodów związanych z koronawirusem.
Ten program ulg podatkowych jest skomplikowany, z wymaganiami kwalifikacyjnymi i ograniczeniami czasowymi. Zobacz ten obszerny artykuł z IRS z często zadawanymi pytaniami na temat Ulgi podatkowe związane z COVID-19.
Efekt podatkowy: Płatności na rzecz pracowników w ramach tego programu podlegają ich opodatkowaniu i potrącaniu podatków FICA (Ubezpieczenia Społeczne i Medicare) oraz federalnych podatków dochodowych.
Pracodawca musi uwzględnić pełną kwotę kredytów na kwalifikowane wynagrodzenie urlopowe w swoich rocznych dochodach brutto. Płatności pracodawcy z tytułu kwalifikowanego zasiłku chorobowego i wynagrodzenia za urlop rodzinny podlegają odliczeniu jako wydatki służbowe. Właściwa kwota podlegająca odliczeniu przez pracodawcę to kwota federalnych podatków od zatrudnienia przed potrąceniem o ulgi podatkowe.
Odroczenie części składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne
Ustawa CARES zawiera przepis, który pozwala firmom odroczyć część podatków FICA (ubezpieczenia społeczne i Medicare) płaconą przez pracodawcę w 2020 roku. Odroczone kwoty mogą zostać odliczone od wymaganych płatności podatkowych FICA. Muszą być zgłoszone w kwartalnym raporcie płacowym i podatkowym (formularz 941) i muszą zostać spłacone, w połowie do końca 2021 r., a w połowie do końca 2022 r.
Jeśli jesteś samozatrudniony, możesz odroczyć zapłatę 50% podatku ZUS od zarobków netto z samozatrudnienia za okres od 27 marca 2020 r. do 31 grudnia 2020 r. Następnie musisz spłacić odroczone kwoty, korzystając z tego samego harmonogramu, co pracodawcy. Możesz ubiegać się o ulgę w zeznaniu podatkowym za 2020 rok.
Efekt podatkowy: CPA Rosen wyjaśnił, że firma, która wybierze to odroczenie, jest uprawniona do odliczenia podatku z tytułu tych podatków w zależności od rodzaju systemu księgowego, z którego korzysta firma (gotówka lub memoriał):
- Przedsiębiorca prowadzący działalność memoriałową ma prawo do odliczenia w roku podatkowym, w którym płatność jest należna
- Przedsiębiorca prowadzący działalność kasową ma prawo do odroczenia w roku podatkowym, w którym dokonuje płatności
To odroczenie jest skoordynowane z kredytami za płatny urlop w ramach FFCRA i kredytem na zatrzymanie pracowników zgodnie z ustawą CARES.
Odroczenie podatku od wynagrodzeń firmy Trump
sierpnia 8.2020, prezydencki memorandum wydano zezwolenie pracownikom na odroczenie części składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzenia od września 2017 r. 1, 2020, do grudnia 31, 2020. Proces odroczenia umożliwia pracodawcy odliczenie tej kwoty potrącenia w pierwszym kwartale 2021 r. z wypłat pracowników, którzy wystąpią o to odroczenie.
Wszyscy pracownicy, którzy wystąpili o to odroczenie, muszą spłacić, zgadzając się na wstrzymanie przez pracodawcę całkowitej kwoty między styczniem. 1, 2021 i 30 kwietnia 2021. Spowoduje to podwójne potrącenie dla tych pracowników do momentu zwrotu pełnej kwoty. Jeśli pracownik już dla Ciebie nie pracuje lub nie może w inny sposób dokonać tych płatności, skonsultuj się z prawnikiem, aby dowiedzieć się, jakie masz opcje.
Efekt podatkowy: Pracodawcy będą musieli zgłosić odroczone kwoty na formularzu 941 za odpowiedni kwartał i współpracować z pracownikami, aby pobrać dodatkowe potrącenie z ich wypłat w 2021 r.
Ponieważ podatki 2020 mogą być warstwowe i złożone, a każda indywidualna sytuacja podatkowa jest wyjątkowa, przed podjęciem jakichkolwiek decyzji podatkowych skorzystaj z pomocy specjalisty podatkowego.
