Zwolnienie z podatku to przywilej, który może być zagrożony.
Aby zachować status określony w art. 501(c)(3), organizacja musi uważać, aby nie zrobić niczego, co spowodowałoby utratę statusu zwolnionego z podatku IRS. Może to obejmować korzyści prywatne, staż, lobbing, działalność w ramach kampanii politycznych, nadmierne działania niepowiązane dochodu z działalności gospodarczej, niezłożenie rocznego formularza informacji podatkowych 990 i niedostarczenie oryginału zamiar.
1. Korzyść prywatna lub Inurement
Korzyść prywatna: Organizacja non-profit różni się od organizacji nastawionej na zysk tym, że nie przynosi korzyści żadnej osobie ani organizacji. Organizacja non-profit musi służyć dobru publicznemu. Organizacje non-profit rzeczywiście mogą osiągać zyski, ale nie mogą wypłacać ich osobom fizycznym. Muszą skierować je z powrotem do działań organizacji.Mogą jednak zapłacić rozsądnie wynagrodzenia pracownikom.
Przyzwyczajenie: Inurement idzie jeszcze dalej niż korzyść prywatna, zabraniając przekazywania dochodów lub majątku organizacji non-profit osobom posiadającym dostęp do poufnych informacji, np
2. Wywieranie nacisku
Organizacja lobbuje, gdy próbuje wpłynąć na ustawodawstwo. W pewnych okolicznościach dozwolony jest lobbing. Aby jednak organizacja zachowała swój status, bezpieczniej jest w ogóle nie lobbować ani nie zachęcać nikogo związanego z Twoją organizacją non-profit do wspierania, proponowania lub sprzeciwiania się jakimkolwiek przepisom. Jeśli organizacja non-profit zaangażuje się w zbyt intensywny lobbing, może zostać pozbawiona statusu zwolnionej z podatku i ukarana grzywną.
Organizacje non-profit muszą odróżniać rzecznictwo od lobbingu.Pierwsze jest dopuszczalne. To drugie jest nie do przyjęcia. Organizacje non-profit często angażują się w działania rzecznicze, wypowiadając się na rzecz danej kwestii i polecając konkretne rozwiązania działania, wypowiadanie się w sprawie, wspieranie lub obrona działań lub opinii lub występowanie w ich imieniu inni. Rzecznictwo może obejmować edukację publiczną, bezpartyjną rejestrację wyborców, bezpartyjną edukację wyborców, spory sądowe i nie tylko.
Lobbing polega na komunikowaniu się z decydentami, takimi jak wybierani urzędnicy i ich pracownicy na temat istniejącego lub potencjalnego prawodawstwa i zwrócenie się do decydentów o głosowanie za lub przeciw mierzyć.
Niedozwolony lobbing musi obejmować trzy elementy: decydentów, ustawodawstwo oraz proszenie o głosowanie w tę czy inną stronę.
3. Działalność kampanii politycznej
Organizacje non-profit 501(c)(3) nie mogą popierać ani sprzeciwiać się żadnemu kandydatowi na urząd publiczny na poziomie lokalnym, stanowym lub federalnym. Obejmuje to wkład w kampanię polityczną, a nawet publiczne oświadczenia za lub przeciw kandydatowi. Każde naruszenie może spowodować, że IRS pozbawi 501(c)(3) statusu zwolnienia z podatku.
Organizacja, o której mowa w art. 501(c)(3), może zaprosić kandydata politycznego do zabrania głosu podczas wydarzenia tylko wtedy, gdy nie zostanie zorganizowana zbiórka funduszy, jeżeli zapewnione zostaną równe szanse zabieranie głosu rozciąga się na innych kandydatów ubiegających się o to samo stanowisko, jeżeli organizacja nie wyrazi poparcia lub sprzeciwu wobec żadnego z nich kandydat.
4. Zbyt duży niepowiązany dochód biznesowy (UBI)
obszar niepowiązany dochód z działalności gospodarczej jest skomplikowane. Jednak na poziomie podstawowym oznacza to, że organizacja non-profit działająca na podstawie art. 501(c)(3) może nie uzyskiwać dochodu z regularnie prowadzonej działalności handlowej lub biznesowej, która nie jest związana z jej misją.
Jeśli organizacja zarabia ponad 1000 dolarów UBI, musi złożyć wniosek Formularz IRS 990-T (Zwrot podatku dochodowego od działalności gospodarczej organizacji zwolnionej). Nadmiar UBI może zagrozić jego statusowi zwolnienia z podatku.
Jeśli organizacja generuje środki z działalności gospodarczej, ale nie jest to regularne, może być zmuszona do zapłaty podatku od tego dochodu. Nie zagrozi to jednak statusowi organizacji zwolnionej z podatku. Przykładem może być sprzedaż towarów raz w roku na targach.
5. Niezłożenie rocznego formularza informacji podatkowych 990
Wszystkie organizacje non-profit muszą złóż formularz 990 rocznie.Rodzaj złożonego 990 zależy od wielkości organizacji.
W przeszłości małe organizacje nie miały obowiązku składania formularza 990. Ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. to zmieniła.
Obecnie nawet małe organizacje non-profit muszą złożyć formularz 990-N, jeśli ich przychody brutto są mniejsze niż 50 000 dolarów. Jeśli dochód zmienia się z roku na rok, spójrz na średnią wpływów z ostatnich trzech lat. Jeśli ta średnia wynosi 50 000 USD lub mniej, złóż wniosek 990N. Na szczęście dokument 990-N można łatwo złożyć bezpośrednio w Internecie. Większe organizacje non-profit posiadające status 501(c)(3) muszą złożyć formularz 990, 990-EZ, 990-N lub 990-PF.
6. Brak realizacji pierwotnego celu
Organizacje ubiegające się o zwolnienie z podatku podają, że ich cel mieści się w jednej z następujących kategorii: „Charytatywne, religijne, edukacyjne, naukowe, literackie, testujące dla bezpieczeństwa publicznego, sprzyjające amatorskiej rywalizacji sportowej, zapobiegające okrucieństwu wobec dzieci i zwierząt”. Jeśli ten cel ulegnie zmianie, organizacja musi powiadomić IRS.
