Pytanie: Czy wydatki na promocję firmy stanowią uzasadnione odliczenie podatku od działalności gospodarczej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym obowiązującą w Kanadzie?
Odpowiedź:
Tak, w Kanadzie działania promujące biznes są legalne ulgi w podatku dochodowym. Jeżeli jesteś osobą prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą lub np partner prowadząc działalność w Kanadzie, będziesz ubiegał się o zwrot tych wydatków na Formularz T2125 (Oświadczenie o prowadzeniu działalności gospodarczej lub zawodowej), które składasz wraz ze swoim zeznaniem podatkowym T1. (Nigdy wcześniej tego nie robiłeś lub chcesz recenzję? Widzieć Jak wypełnić kanadyjski formularz podatku dochodowego T1 jako firma.)
Jeśli jesteś prowadzi korporację w Kanadzie, korporacja będzie się o nie ubiegać Wydatki służbowe w formularzu podatku dochodowego od osób prawnych T2. Widzieć Jak złożyć podatek dochodowy od osób prawnych w Kanadzie.
Jaki rodzaj działań promocyjnych firmy się kwalifikuje?
Całkiem nieźle, każdy rodzaj, jaki możesz wymyślić. Przykładowo koszty:
- Zabieranie klienta na lunch lub kolację
- Gratisy dla klientów takie jak designerskie kubki, czapki, t-shirty
- Prowadzenie seminarium lub prezentacji
- Tworzenie ulotki, broszuryi wizytówki
- Sponsorowanie wydarzenia non-profit lub wydarzenia charytatywnego, takiego jak turniej tenisowy (o ile Twoja firma otrzyma reklamę/promocję podczas wydarzenia)
- Uzyskanie specjalnego lakieru na ciężarówce, który promuje Twoją firmę
- Bilety na mecz hokeja lub baseballu, na który zabrałeś swojego klienta
- Jeśli ktoś przebierze się za niedźwiedzia i weźmie udział w lokalnej paradzie (o ile niedźwiedź w kostiumie aktywnie promował w tym czasie Twoją firmę)
- Przyniesienie pudełka pączków do biura
Ale są dwa haczyki...
Obliczając ulgi podatkowe na promocję, należy jednak pamiętać o dwóch zastrzeżeniach.
1) Reklamuj ostrożnie
Po pierwsze, jeśli chodzi o reklama jako działanie promocyjne, nie każda reklama będzie kwalifikować się jako odliczenie podatku od działalności gospodarczej. To, jaki wydatek na promocję firmy jest akceptowalny w świetle ustawy o podatku dochodowym, zależy od rodzaju reklamy i miejsca jej wyświetlania. Ogólnie rzecz biorąc, odliczeniu podlegają jedynie koszty reklamy w kanadyjskich gazetach, magazynach, czasopismach oraz w kanadyjskich stacjach telewizyjnych i radiowych.
Na przykład, jeśli Twoja firma umieściła reklamę w kanadyjskiej sieci telewizyjnej, będziesz mógł odliczyć cały koszt promocji. Jeśli jednak Twoja firma umieściła reklamę w międzynarodowej firmie nadawczej, nie będziesz mógł ubiegać się o żadne powiązane wydatki na promocję.
Zgłaszanie wydatków na reklamę w publikacjach drukowanych jest jeszcze bardziej skomplikowane. Według Canada Revenue Agency gazety, magazyny i czasopisma są definiowane jako periodyki, a wydatki na reklamę można odliczyć od podatku dwoma ograniczeniami:
- Musisz zamieszczać reklamy w czasopiśmie dystrybuowanym przez kanadyjską firmę medialną
- Czasopismo, w którym reklamuje się Twoja firma, musi zawierać co najmniej 80% oryginalnych treści redakcyjnych (treści, które nie są sponsorowane ani oparte na reklamach)
Jeśli czasopismo, w którym reklamowała się Twoja firma, jest dystrybuowane przez kanadyjską firmę medialną, ale tak jest mniej niż 80 procent oryginalnych treści redakcyjnych, możesz ubiegać się o zwrot 50 procent kosztów reklamy.
Może to być skomplikowane, jeśli miejsca reklamowe wyglądające na kanadyjskie w rzeczywistości nimi nie są. Jeśli chcesz zaliczyć koszty reklamy do kosztów promocji, najlepiej wyrobić sobie w pierwszej kolejności nawyk sprawdzania, kto faktycznie jest właścicielem danego magazynu lub stacji telewizyjnej. Samo słowo „Kanada” lub „Kanada” w tytule nie oznacza, że tak jest!
Wyjątkiem jest reklama internetowa. W 1996 r. rząd zdecydował, że publikacje internetowe nie wchodzą w zakres definicji publikacji drukowanej lub telewizyjnej, zatem wszystkie publikacje dostępne w Internecie wydatki na reklamę, w tym na banery reklamowe w witrynach internetowych, płatne wyniki wyszukiwania, a nawet rejestrację i hosting witryny, podlegają w pełni odliczeniu opłaty.
2) Nie zawsze możesz ubiegać się o 100% – promocja a rozrywka
Ogólnie rzecz biorąc, jeśli promocja firmy jest uważana za rozrywkę, a nie promocję, możesz ubiegać się o zwrot tylko połowy wydatków. Na przykład:
- Większość posiłków – możesz ubiegać się o zwrot jedynie 50% kosztów rozrywki potencjalni klienci podczas biznesowych lunchów lub kolacji
- Zasada 50% obowiązuje również w przypadku zapraszania klientów na mecz lub przedstawienie
- Uczestnictwo w konferencji — możesz ubiegać się o zwrot tylko połowy wydatków na wyżywienie i napoje
Tam są pięć przypadków, w których możesz ubiegać się o zwrot 100% kosztów posiłku lub rozrywki chociaż. W przypadku niektórych rodzajów przedsiębiorstw obowiązują specjalne zasady dotyczące posiłków i rozrywek;
- Kierowcy ciężarówek na trasach długodystansowych mogą ubiegać się o 80% żywności i napojów, które spożywają w kwalifikujących się okresach podróży;
- Samozatrudnieni kurierzy piesi i rowerowi oraz kierowcy rikszy mogą ubiegać się o 100% dodatkowej żywności i napojów, które muszą spożywać w normalnym ośmiogodzinnym dniu pracy; I
- Firmy, które regularnie zapewniają żywność, napoje lub rozrywkę za wynagrodzeniem, takie jak restauracje czy hotele, są zwolnione z zasady 50% i mogą ubiegać się o odliczenia w wysokości 100% na takie wydatki.
Odliczanie wydatków na polu golfowym
W sezonie wiele firm omawia umowy z klientami podczas rundy golfa. Niestety Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) jest bardzo rygorystyczna nie umożliwienie odliczenia wydatków poniesionych na korzystanie z pola golfowego – golf traktowany jest raczej jako przyjemność niż legalna rozrywka biznesowa. Oznacza to, że nie można w ogóle odliczyć opłat za członkostwo w golfie ani opłat za grę. Jedyne dostępne odliczenie dotyczy jedzenia i napojów spożywanych na polu golfowym Jeśli ma miejsce uzasadnione spotkanie biznesowe, w którym to przypadku obowiązuje zasada 50%. Wszelkie posiłki spożywane po grze w golfa w siedzibie klubu są nie podlegający potrąceniu (Rita Tully CGA).
(Więcej informacji na temat wydatków na rozrywkę jako odliczeń od podatku od działalności gospodarczej można znaleźć w art Zasady dotyczące posiłków i wydatków na rozrywkę w ramach kanadyjskiego podatku dochodowego.)
Zobacz też:
8 strategii podatkowych pozwalających zmaksymalizować ulgi w podatku dochodowym od firmy
19 pomysłów reklamowych dla małych firm
Powrót do > Indeks najczęściej zadawanych pytań dotyczących kanadyjskiego podatku dochodowego
