Podatki od osób pracujących na własny rachunek (czasami nazywane podatkiem SECA w odniesieniu do „Ustawy o składkach osób samozatrudnionych”) to podatki, które właściciele firm prowadzących działalność na własny rachunek płacą na ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną. Tak, są to te same podatki, które płacą pracownicy i ich pracodawcy, co podatki FICA.
Właściciele firm jednoosobowych, spółek z oo, spółek osobowych i korporacji S są właścicielami; właścicielami przedsiębiorstw są akcjonariusze i pracownicy. Po pierwsze, upewnij się, że jasno określasz, czy jesteś właścicielem, czy pracownikiem.
Będziemy prowadzić tę dyskusję przede wszystkim z punktu widzenia świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych, ponieważ wysokość dochodów z działalności gospodarczej nie ma wpływu na świadczenia Medicare. (Na kwalifikowalność podatku Medicare wpływają kwoty zgromadzone z dochodu z tytułu samozatrudnienia; patrz poniżej).
Jak właściciele firm prowadzący działalność na własny rachunek płacą podatki
Pracownicy płacą połowę podatków FICA poprzez potrącanie z wypłat, a następnie pracodawca kopie drugą połowę tych podatków. Pracownicy odnoszą tę korzyść, że mogą wliczyć płatności podatkowe na poczet swoich uprawnień do Ubezpieczeń Społecznych i Medicare oraz kwoty przysługujących im świadczeń.
Ale właściciele firm nie dostają wypłaty. Zatem kwalifikują się do podatku SECA na podstawie zysków ze swojej działalności. Zyski te są zgłaszane w przypadku osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą w Załączniku C – Dochód lub strata z działalności gospodarczej – jako część osobistego rachunku 1040 właściciela. Partnerzy i właściciele LLC zgłaszają swoje dochody z działalności gospodarczej w Załączniku K-1.
Jak dochód z samozatrudnienia wpływa na kredyt z Ubezpieczenia Społecznego
Aby uzyskać kredyt z Ubezpieczeń Społecznych (i Medicare), właściciel firmy musi:
- Zgłoś dochód w Załączniku C lub Załączniku K-1 oraz w swoim osobistym zeznaniu podatkowym. Jeśli nie zgłosisz, nie otrzymasz uznania.
- Musisz mieć zysk za rok. Nie ma zysku, nie ma kredytu.
Kredyty Ubezpieczenia Społecznego sumują się co kwartał. Ponieważ firmy zgłaszają roczne dochody w oparciu o zysk netto według harmonogramu C, zysk Twojej firmy musi wynosić co najmniej 1200 USD za rok, aby otrzymać kredyt na 4 kwartały (w oparciu o dochód za 2014 r.).
Dochody z tytułu samozatrudnienia wpływają na wysokość kredytu w Ubezpieczeniu Społecznym na dwa sposoby:
- Po pierwsze, aby zakwalifikować się do otrzymywania świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych, musisz zgromadzić minimalną liczbę kwartalnych punktów w ciągu całego życia zawodowego.
- Następnie wysokość świadczenia ustalana jest na podstawie dochodów ze wszystkich źródeł (w tym dochodów z pracy na własny rachunek), do maksymalnej kwoty rocznej
Właściciel firmy, który nie osiąga zysków, nie może liczyć swojej działalności gospodarczej za ten rok dla celów SECA. Oznacza to w szczególności brak uprawnień do świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych. Chociaż brzmi to jak dobra wiadomość, że nie trzeba płacić podatku SECA, jest to zła wiadomość, ponieważ właściciel przepracował rok za darmo, na potrzeby Ubezpieczeń Społecznych.
Jeśli właściciel firmy może wykazać większy zysk, może uzyskać większe świadczenie z Ubezpieczeń Społecznych, w oparciu o kwotę zysku. Ale nie zapominaj, że zysk oznacza również wyższe podatki dochodowe.
Tak więc, jeśli właściciel firmy jest sumienny i pobiera wszystkie dostępne i uzasadnione ulgi podatkowe od działalności gospodarczej, aby uzyskać do niższych dochodów z działalności gospodarczej dla celów podatku dochodowego, obniża jednocześnie kwotę kredytu dla SECA cele.
Im wyższe zyski, tym wyższy podatek dochodowy, tym wyższy podatek SECA i tym większa ulga SECA. Jednak im niższe zyski, tym niższy podatek dochodowy i tym niższy rachunek podatkowy SECA, ale tym niższe ulgi podatkowe SECA w zakresie kwalifikowalności do Ubezpieczeń Społecznych i Medicare.
Co zatem powinien zrobić właściciel firmy? Przed tym dylematem staje każdy właściciel firmy, nawet bez ubezpieczenia społecznego. Chcesz zmaksymalizować swoje zyski, aby zwiększyć swoje dochody, ale nie chcesz płacić zbyt wysokiego podatku dochodowego. Mogą istnieć inne sposoby legalnego uniknięcia podatku dochodowego przy jednoczesnym zachowaniu zysków z działalności; na przykład poprzez finansowanie lub wpłacanie składek na konto IRA dla osób pracujących na własny rachunek.
Zastrzeżenie: Celem tej dyskusji było przedstawienie ogólnych informacji na temat korelacji pomiędzy dochodami z działalności gospodarczej a podatkami z tytułu samozatrudnienia. Żadne informacje zawarte w tym artykule ani na tej stronie nie mają charakteru porady podatkowej ani prawnej. Każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa, a podatki i przepisy stale się zmieniają. Zanim podejmiesz jakiekolwiek decyzje, które mogą mieć wpływ na Twoje podatki dochodowe lub świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych, omów tę kwestię ze swoim doradcą podatkowym.
