Federalny podatek GST (podatek od towarów i usług), wynoszący 5% podatek od większości kanadyjskich towarów i usług, zaczął obowiązywać 1 stycznia 1991 r., zastępując ukryty podatek od sprzedaży producenta w wysokości 13,5%. Miało to usprawnić i usprawnić system podatkowy, zwłaszcza dla przedsiębiorstw eksportowych.
Niestety nie wszystkie prowincje zgodziły się na połączenie swoich istniejących prowincjonalnych systemów podatku obrotowego z podatkiem GST, co zmusza właścicieli firm do składania deklaracji dotyczących podatku GST i prowincjonalnego podatku od sprzedaży (PST). Prowincje, które połączyły swoje podatki od sprzedaży z podatkiem GST, pobierają tak zwany zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST).
Aby dodać zamieszania, stawki HST/PST różnią się w zależności od prowincji, a wiele produktów i usługi są zwolnione (niektóre z podatku PST, ale nie z GST i odwrotnie), co powoduje ogromne problemy z fakturowaniem biznes.
Z wyjątkiem czterech zachodnich prowincji (Kolumbia Brytyjska, Alberta, Saskatchewan i Manitoba) we wszystkich pozostałych prowincjach pobierana jest opłata HST. W prowincjach Alberta i na Terytoriach Północno-Zachodnich, Nunavit i Jukon nie obowiązuje żaden prowincjonalny podatek od sprzedaży, dlatego naliczany jest tylko podatek GST. Oto prąd
W Quebecu, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) zarządza podatkiem GST i HST dla Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego. (Możesz skontaktować się z MRQ pod bezpłatnym numerem 1-800-567-4692.) Niezależnie od tego, jak konsumenci tego nienawidzą, a grupy biznesowe kolejują przeciwko niemu podatek GST pozostanie, a większość małych przedsiębiorstw zmuszona jest zmagać się z pobieraniem i odprowadzaniem podatku podatku VAT/HST.
Rejestracja GST/HST dla Twojej firmy
Jeśli je podasz, nie musisz rejestrować się w systemie GST/HST tylko Towary i usługi zwolnione z podatku GST/HST. Przykłady towarów i usług zwolnionych z podatku GST/HST obejmują usługi opieki nad dziećmi, lekcje muzyki i używane mieszkania mieszkalne. Ty robisz nie musisz zarejestrować się w systemie GST/HST, jeśli kwalifikujesz się jako a mały dostawca według Kanadyjskiej Agencji Skarbowej (CRA), I nie są jednym z wyjątków od reguły małych dostawców.
Ogólnie rzecz biorąc, małego dostawcę definiuje się jako osobę prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą, Współpracalub korporacja, której całkowite dochody podlegające opodatkowaniu przed wydatkami wynoszą 30 000 USD lub mniej rocznie. Organizacje świadczące usługi publiczne, takie jak organizacje charytatywne, organizacje non-profit, gminy lub uniwersytety, kwalifikują się jako mali dostawcy, jeśli ich całkowite przychody podlegające opodatkowaniu przed wydatkami wynoszą 50 000 USD lub mniej rocznie. Jednakże niektóre firmy mają obowiązek zarejestrować się w systemie GST/HST, nawet jeśli są małymi dostawcami:
- Operatorzy taksówek i limuzyn
- oraz artyści niebędący rezydentami (którzy sprzedają bilety na seminaria i inne wydarzenia).
Kiedy musi nastąpić rejestracja GST/HST
Zasadniczo masz 29 dni na złożenie wniosku o rejestrację GST/HST od dnia, w którym Twoja firma przekroczy kwotę progową dla małych dostawców. Jeśli zatem 1 czerwca moje przychody przekroczą 30 000 dolarów, mam czas do 29 czerwca na złożenie wniosku o rejestrację. Należy jednak pamiętać, że 1 czerwca będzie moją faktyczną datą rejestracji GST/HST i od tej daty będę odpowiedzialny za pobieranie podatku GST/HST.
Jak zarejestrować się w systemie GST/HST
Rejestracja GST w Kanadyjskim Urzędzie Skarbowym (CRA) jest łatwą częścią. Możesz zarejestrować się telefonicznie, online, pocztą lub w lokalnym biurze agencji ratingowej. (Pamiętaj, że w Quebecu musisz skontaktować się z Ministère du Revenu du Québec (MRQ), a nie z Kanadyjskim Urzędem Skarbowym w celu rejestracji GST. Ich numer telefonu to 1-800-567-4692.) Po rejestracji zostanie Ci przypisany numer biznesowy, czyli numer identyfikacyjny firmy, którego będziesz używać we wszystkich kontaktach z agencją ratingową.
Dobrowolna rejestracja GST/HST ma zalety
Nawet jeśli kwalifikujesz się jako mały dostawca, możesz mimo wszystko zarejestrować się w systemie GST. Bez względu na rodzaj prowadzonej działalności, będziesz płacić podatek GST/HST od podlegających opodatkowaniu towarów i usług, z których korzystasz w ramach swojej działalności komercyjnej. Jeśli jesteś abonentem GST/HST, będziesz mógł odzyskać część podatku GST/HST zapłaconego za zakupy biznesowe za pośrednictwem Ulgi w podatku naliczonym.
Duża zaleta dobrowolnej rejestracji GST/HST
Jak wspomniano wcześniej, nie musisz rejestrować się do celów podatku od towarów i usług (GST/HST) w Kanadzie, jeśli Twoja firma kwalifikuje się jako mały dostawca. Ale nawet jeśli nie musisz, możesz mimo to chcieć się zarejestrować ze względu na dużą zaletę rejestracji GST/HST – ulgi w podatku naliczonym.
Ulgi podatkowe naliczone to ulgi, o które możesz się ubiegać w celu odzyskania podatku GST/HST, który zapłaciłeś lub jesteś winien za towary lub usługi nabyte „w trakcie (swojej) działalności komercyjnej” (Kanadyjska Agencja Skarbowa).
Jeśli nie zarejestrujesz się do celów podatku GST/HST, nie będziesz miał możliwości odzyskania wypłaconego podatku GST/HST. W przypadku większości małych firm kwota podatku GST/HST płacona za zakup dostaw i usług w ciągu roku jest znaczna, dlatego rejestracja GST/HST ma sens ekonomiczny.
Pod względem podatkowym ulgi podatkowe naliczone można „nakładać na siebie”. Nie trzeba ubiegać się o ulgi podatkowe GST/HST w okresie sprawozdawczym, w którym dokonano zakupów. W większości przypadków masz czas do czterech lat od końca okresu, w którym można było ubiegać się o ulgę podatkową naliczonego, aby złożyć odpowiednią ulgę podatkową GST/HST. Weź również pod uwagę, że jako nowy abonent GST/HST możesz ubiegać się o ulgi w podatku naliczonym z tytułu podatku GST/HST, który zapłaciłeś lub jesteś dłużny z tytułu towarów lub zapasów, które masz pod ręką podczas rejestracji.
Zasady ubiegania się o ulgi w podatku naliczonym GST/HST
Zasady ubiegania się o ulgę w podatku naliczonym GST/HST są bardzo podobne do zasad rozliczania wydatków służbowych w podatku dochodowym. Według Kanadyjskiej Agencji Skarbowej Informacje ogólne Przewodnik dla abonentów GST/HSTmożesz ubiegać się o ulgę w podatku naliczonym na wydatki operacyjne, takie jak czynsz komercyjny, media i materiały biurowe, a także na wydatki na posiłki i rozrywkę. Możesz także ubiegać się o zwrot podatku naliczonego GST/HST w zamian za zwrot wydatków płaconych pracownikom lub partnerom. Możesz także ubiegać się o ulgi podatkowe naliczone w przypadku nieruchomości kapitałowej.
Wydatki, które nie kwalifikują się jako ulgi w podatku naliczonym
Niektórych zakupów lub wydatków nie można wykorzystać do ubiegania się o ulgę podatkową naliczonego. Główną kategorią zakupów lub wydatków, których nie można wykorzystać, są towary i/lub usługi, które kupiłeś lub zaimportowałeś na własny użytek (w przeciwieństwie do zakupów lub importu do celów biznesowych).
Niektóre inne zakupy lub wydatki, które się nie kwalifikują, to:
- towary i usługi podlegające opodatkowaniu zakupione lub importowane w celu dostarczenia zwolnionych towarów i usług
- jakiś majątek kapitałowy
- „składki członkowskie lub składki na rzecz dowolnego klubu, którego głównym celem jest zapewnianie obiektów rekreacyjnych, gastronomicznych lub sportowych” (CRA).
Rejestracja GST/HST
Jesteś przekonany, że powinieneś zarejestrować się już teraz i zastanawiasz się jak? Jak wygląda proces rejestracji GST? udostępnia potrzebne numery telefonów i adresy.
Okresy raportowania i zwrot podatku GST/HST
Kiedy rejestrujesz się do podatku GST w Kanadzie, Kanadyjski Urząd Skarbowy (CRA) przydziela Ci okres raportowania podatku GST/HST na podstawie całkowitej rocznej sprzedaży towarów i usług podlegających opodatkowaniu GST/HST. Okres sprawozdawczy może być miesięczny, kwartalny lub roczny.
Kanadyjski Urząd Skarbowy przydzieli Ci okres sprawozdawczy na podstawie całkowitej kwoty dostaw towarów i usług podlegających opodatkowaniu w poprzednim roku podatkowym, kiedy zarejestrujesz się do podatku GST/HST. W zależności od tego, jaka jest ta liczba, możesz wybrać inny opcjonalny okres raportowania. (Aby zmienić przypisany okres raportowania GST/HST, możesz zadzwonić do Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego lub wypełnić i wysłać Formularz GST20, Wybór okresu raportowania GST/HST.)
Pamiętaj, że musisz złożyć zeznanie GST/HST terminowo, zgodnie z harmonogramem okresu sprawozdawczego nawet jeśli w trakcie tego raportowania nie prowadziłeś żadnej działalności biznesowej ani nie pobierałeś żadnego podatku GST/HST okres.
Za każdy okres sprawozdawczy należy przygotować i przesłać do agencji ratingowej zeznanie GST/HST, które wykazuje: kwotę podatku GST/HST, którą obciążasz swoich klientów oraz kwotę podatku GST/HST, którą zapłaciłeś lub jesteś winien dostawcy. Różnica między nimi to Twój podatek netto. (Więcej szczegółów na temat sytuacji, takich jak naliczony i nieodzyskany podatek GST/HST oraz korekty nieściągalnych długów, można znaleźć w sekcji Obliczanie podatku netto w dokumencie RC4022 — Informacje ogólne dla abonentów GST/HST (CRA)).
Czy nie byłoby miło, gdyby było to tak proste, jak to opisałem? Jest to jednak nieco bardziej skomplikowane ze względu na ulgi w podatku naliczonym oraz różne klasy towarów i usług GST/HST. Towary i usługi, które udostępniasz, mogą podlegać opodatkowaniu GST/HST, zwolnieniu z GST/HST lub zerowej stawce GST/HST.
Towary i usługi podlegające opodatkowaniu GST/HST
To właśnie od nich firmy pobierają podatek GST/HST i mogą ubiegać się o ulgi podatkowe naliczone w swoich zeznaniach GST/HST. Większość towarów i usług należy do tej kategorii, a od transakcji naliczasz i pobierasz podatek GST lub odpowiedni podatek HST. Zobacz Jak wystawić fakturę za aktualne stawki podatku GST/PST/HST dla różnych prowincji i terytoriów.
Pomyśl o kupnie/sprzedaży zabawki, biżuterii, benzyny lub dysku twardego. Lub zakwaterowanie w hotelu lub kupno lub leasing samochodu. Dwa towary lub usługi, które odnoszą się bezpośrednio do biznesu i należą do tej kategorii, którymi możesz nie być świadomi są opłaty franczyzowe i reklama (chyba że reklama jest dostarczana nierezydentowi Kanada).
Towary i usługi zwolnione z podatku GST/HST i objęte stawką zerową
Jako firma nie pobierasz od konsumenta podatku GST/HST za towary i usługi zwolnione z podatku GST lub o zerowej stawce podatku GST, ale te dwie klasy towarów różnią się pod względem ulgi w zakresie podatku naliczonego. W przypadku towarów i usług zwolnionych z podatku GST nie naliczasz podatku GST/HST i nie możesz ubiegać się o ulgi w podatku naliczonym. W przypadku towarów i usług o zerowej stawce podatku GST/HST pobierasz 0% podatku GST/HST i możesz ubiegać się o ulgi w podatku naliczonym.
Towary i usługi zwolnione z podatku GST/HST obejmują usługi opieki nad dziećmi, lekcje muzyki, wiele usług edukacyjnych i używane mieszkania mieszkalne. Szczegółowe informacje na temat tych i innych przykładów można znaleźć na liście towarów i usług zwolnionych z podatku GST sporządzonej przez Canada Revenue Agency RC4022 — Informacje ogólne dla abonentów GST/HST. Towary i usługi objęte stawką zerową obejmują podstawowe artykuły spożywcze, leki na receptę i produkty eksportowe.
Księgowość dla GST/HST
Aby poprawnie obliczyć ulgi w podatku naliczonym i wypełnić zeznanie GST, musisz mieć pewność, że nie tylko je zachowasz śledź, ile podatku GST lub HST pobierasz i ile GST lub HST płacisz, ale także śledź swój GST/HST za pomocą Kategoria.
Kanadyjskie wersje programów księgowych, takich jak Quickbooks i Simply Accounting, mogą uprościć śledzenie GST/HST znacznie, ponieważ program automatycznie śledzi GST/HST płacony przy każdej transakcji i generuje GST/HST raport.
Oczywiście prowadzenie skrupulatnej dokumentacji ma kluczowe znaczenie, jeśli chcesz na bieżąco regulować płatności GST/HST i maksymalizować kwotę ulgi podatkowej naliczonej GST/HST. Ale i tak musisz to zrobić dla celów podatku dochodowego. Aktualizowanie danych GST/HST powinno być częścią regularnych procedur księgowych.
