Budżetowanie i prognozowanie oddolne: co to jest?

Budżetowanie i prognozowanie oddolne gromadzi szacunki dla każdego segmentu lub działu budżetu lub prognozy, a następnie dodaje je, aby uzyskać sumę. Jest to przeciwieństwo budżetowania lub prognozowania odgórnego, które rozpoczyna się od kwoty całkowitej i rozdziela ją na kategorie.

Dowiedz się więcej o zaletach i wadach budżetowania i prognozowania oddolnego.

Co to jest budżetowanie i prognozowanie oddolne?

Od dołu do góry budżetowanie i prognozowanie zacznij od szczegółowych szacunków dla poszczególnych kategorii, następnie połącz je, powtarzając proces dla każdego poziomu hierarchii. Na przykład w przypadku budżetowania oddolnego szacunki budżetowe są zlecane każdemu działowi, działowi, lub jednostkę biznesową indywidualnie, a następnie połączyć, aby uzyskać całkowitą kwotę budżetu dla całości organizacja.

Metodologie oddolne mogą być stosowane przez ekonomistów, ekonometrystów, naukowców zajmujących się zarządzaniem, finansów analitycy, analitycy budżetowi, analitycy papierów wartościowych, dyrektorzy finansowi (CFO) i kontrolerzy, m.in inni.

• Alternatywne nazwy: Budżet partycypacyjny, budżet partycypacyjny

Jak działa budżetowanie i prognozowanie oddolne?

Przy tworzeniu budżetów wydatków korporacyjnych, budżetów przychodów i budżetów kapitałowych podejście oddolne wymagałoby najpierw ustalenia ich na najbardziej szczegółowym poziomie każdego sprawozdawczości zarządczej pozycja dla każdej jednostki lub działu w hierarchii raportowania zarządczego.

Zgodnie z tym podejściem zagregowane budżety na każdym wyższym poziomie hierarchii zostałyby utworzone poprzez dodanie budżetów na poziomie bezpośrednio niższym.

Na przykład budżet kadrowy działu zaczynałby się od dołu hierarchii i określał dokładne wynagrodzenie oraz prognozy premii dla każdej przewidywanej osoby zatrudnionej (pozwalające dokładnie określić, kiedy spodziewane jest zatrudnienie nowych pracowników). dodany). Następnie odliczyliby wydatki na świadczenia pracownicze od tych wynagrodzeń, a być może także opłaty za wynajem, w oparciu o standardowe założenia dotyczące powierzchni na pracownika (z uwzględnieniem różnice w powierzchni biurowej związane ze stopniem, stanowiskiem lub stopniem wynagrodzenia).

Suma zostanie obliczona dla każdego działu. Następnie budżet zatrudnienia każdego działu zostanie zagregowany, aby znaleźć całkowity budżet firmy na zatrudnienie.

W przypadku budżetowania oddolnego każdy dział jest odpowiedzialny za pomoc w procesie budżetowania. Alokacje budżetu mogą być również powiązane z celami biznesowymi lub cyklami życia produktu.

Prognozowanie

Podejście oddolne do prognozowanie sprzedaży generuje szacunki dla każdego konkretnego produktu lub komponentu, a być może także dla innych wymiarów, takich jak kanał sprzedaży, region geograficzny, typ klienta lub konkretny klient.

Prognozy dla szerszych klas produktów lub komponentów, a także dla szerszych agregatów kanałów sprzedaży, geograficznych regionów, typów klientów i kategorii klientów można by uzyskać poprzez połączenie prognoz już sporządzonych w bardziej szczegółowym zakresie poziomy.

Plusy i minusy budżetowania i prognozowania oddolnego

Wyjaśniono zalety

• Konkretny: Podejście oddolne wymusza dbałość o szczegóły dotyczące wydatków, wyników i przychodów, które są niezbędne do planowania i zarządzania działalnością jednostek biznesowych.
• Dokładny: Ponieważ proces rozpoczyna się od dołu, takie szczegółowe podejście jest zazwyczaj dokładne w odniesieniu do potrzeb każdego działu.
• Może poprawić morale: Kiedy pyta się wydziały, a nie mówi im, jaki powinien być budżet, jasne jest, że ich opinie są brane pod uwagę, co może poprawić morale.

Wady wyjaśnione

• Błędy mogą się nakładać: W niektórych przypadkach błędy projekcji popełnione na bardziej szczegółowych poziomach mogą się kumulować w procesie sumowania bardziej szczegółowych prognoz i szacunków. Jest to szczególnie prawdziwe, jeśli błędy projekcji na bardziej szczegółowych poziomach mają tendencję do podążania w jednym kierunku (to znaczy w kierunku przeszacowań lub niedoszacowań).
• Może wpływać na nadmierne wydatki: Niektórzy menedżerowie liniowi mogą rejestrować zapotrzebowanie na więcej zasobów, niż jest to konieczne, jednocześnie zobowiązując się do generowania mniejszych przychodów i zysków, niż powinni być w stanie wygenerować. Taka umiejętność gry zwiększa szansę na przekroczenie celów i tym samym zostanie odpowiednio nagrodzona. Podobnie w zespołach sprzedaży prognozujących sprzedaż i menedżerowie produktu mogą wprowadzić niskie szacunki z tych samych powodów.