W miarę jak firmy rezygnują z pełnoetatowych stanowisk, powstaje coraz więcej jednoosobowych małych firm i jest ich wiele uwzględnić korzyści podatkowe i ochronę przed odpowiedzialnością. Jednakże, jak wielu wykonawców odkryło ku swemu rozczarowaniu, jeśli Twoja mała korporacja zostanie uznana za firmę działalność związana z usługami osobistymi przez Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA)możesz stracić większość ulg podatkowych. Co gorsza, możesz być zmuszony zapłacić wysoki podatek, który będziesz musiał nadrobić odliczenia podatkowe za lata poprzednie, które zostały niedozwolone.
Dlaczego nie chcesz firmy świadczącej usługi osobiste
Podstawowy problem polega na tym, że dochód z działalności związanej z usługami osobistymi nie jest uznawany przez agencję ratingową za dochód z aktywnej działalności gospodarczej.
Jeśli zatem agencja ratingowa ustali, że zarejestrowana przez Ciebie firma świadczy usługi osobiste, nagle pojawiają się trzy problemy podatkowe:
1) Nie będziesz mógł ubiegać się o
Zamiast więc opodatkowywać pierwsze 500 000 dolarów dochodu Twojej korporacji według znacznie niższej stawki, dochód ten jest teraz opodatkowany według (znacznie wyższej) stawki osobistej. Stawki podatku dochodowego od osób prawnych różnią się w zależności od prowincji, ale różnica może być bardzo kosztowna pod względem podatkowym, jak wyjaśnia Mark Goodfield, partner zarządzający Cunningham LLP, kancelarii prawniczej z siedzibą w Toronto, w swoim Blog o liczniku tępej fasoli:
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Nie będziesz mógł ubiegać się o wiele standardowe odliczenia biznesowe.
Jako udziałowiec w spółce świadczącej usługi osobiste jesteś zarejestrowanym pracownikiem; dlatego też, pod względem podatkowym, nie jesteś osobą samozatrudnioną. Nie można już odpisywać żadnych wydatków, takich jak księgowość i opłaty prawne, materiałów eksploatacyjnych i powierzchni biurowej w stosunku do dochodów Twojej korporacji. Jedynym kwalifikującym się odliczeniem dla Twojej korporacji będzie wynagrodzenie i świadczenia wypłacane zarejestrowanemu pracownikowi.
3) Możliwe kary podatkowe w związku z ponownym naliczeniem.
Co najgorsze, jeśli Twoja firma jest sklasyfikowana jako spółka świadcząca usługi osobiste, możesz zostać obciążony wysokim podatkiem, ponieważ „źle to zrozumiałeś” podczas składania wniosku. firmowe podatki i zażądał odliczenia dla małych firm oraz Wydatki służbowe.
Kanadyjski Urząd Skarbowy nie ogranicza się do audyt lub ponowna ocena tylko zeszłorocznego zeznania podatkowe; jak nie ma określony limit czasowy procesu audytuKanadyjski Urząd Skarbowy może podczas kontroli podatkowej sprawdzić dokumentację handlową z lat poprzednich. Możesz zostać ponownie oceniony i uznany za winnego wieloletnich zaległych podatków.
Jak uniknąć uznania agencji ratingowej za spółkę świadczącą usługi osobiste
Oczywistym sposobem na zapewnienie, że Twoja mała korporacja nie zostanie w pewnym momencie uznana za firmę świadczącą usługi osobiste, jest upewnienie się, że Twoja korporacja zatrudnia więcej niż pięciu pełnoetatowych pracowników przez cały rok i/lub że Twoja korporacja świadczy swoje usługi wyłącznie na rzecz powiązanej korporacji, ponieważ są to dwie rzeczy, które Canada Revenue Agency wymienia jako wyraźny dowód, że A mała korporacja nie jest firmą świadczącą usługi osobiste. (Patrz rozdz. 4 z T4012 – Przewodnik dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych T2.)
Równie oczywiste jest, że dla wielu małych korporacji nie jest to poważna opcja.
Istnieją jednak inne środki, które można podjąć. Przede wszystkim chcesz uniknąć sytuacji, w której pracujesz tylko dla jednego klienta, zwłaszcza w długotrwałej, ciągłej relacji. Im więcej masz klientów, tym lepiej, jeśli chodzi o unikanie określenia firmy świadczącej usługi osobiste.
Nawet jeśli nie masz pięciu pracowników, posiadanie jakichkolwiek pracowników jest pomocą i czymś, co agencja ratingowa bierze pod uwagę przy ustalaniu statusu małej korporacji.
Należy również zwrócić szczególną uwagę na cztery kwestie, które Urząd Skarbowy Kanady wykorzystuje jako papierek lakmusowy w celu ustalenia, czy dana osoba jest pracownikiem, czy niezależnym wykonawcą:
- jaką kontrolę nad pracą ma wykonawca
- własność narzędzi
- szansa zysku lub ryzyko straty, na jakie narażony jest wykonawca
- stopień integracji
Wreszcie, chcesz uniknąć wrażenia, że jesteś pracownikiem konkretnego klienta. Jeżeli osoba trzecia mogłaby pomylić Cię z pracownikiem firmy, istnieje ryzyko, że agencja ratingowa również Cię tak oceni.
Małe rzeczy mogą wydawać się duże, jeśli chodzi o percepcję. Na przykład powinieneś:
- Zawrzyj pisemną umowę ze swoim klientem, która jasno określi usługi, które będziesz świadczyć oraz szczegóły Twojej relacji biznesowej (w razie potrzeby skonsultuj się z prawnikiem).
- Zawsze wystawiaj faktury swojemu klientowi, miesięcznie lub według projektu. Jeśli Twój klient po prostu płaci Ci bez przedstawienia faktury z Twojej strony, jest to czerwona flaga.
W zamknięciu
Jeżeli jesteś wykonawcą, który świadczy swoje usługi przede wszystkim na rzecz innej firmy, nie panikuj. Zapoznaj się jednak z tą kwestią, zwłaszcza z rozróżnieniem dokonanym przez Canada Revenue Agency pomiędzy pracownikami i niezależnych wykonawców i podejmij wszelkie możliwe kroki, aby poszerzyć horyzonty swojej małej firmy i chronić ją status.
Aby uzyskać więcej informacji, przejrzyj następujące dokumenty Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego:
- RC4110 Pracownik czy osoba samozatrudniona?
- Pracownicy zatrudnieni w budownictwie: pracownicy najemni czy osoby prowadzące działalność na własny rachunek?
Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości co do swojej sytuacji, skonsultuj się ze specjalistą jako doradca podatkowy o tym, jak najlepiej zabezpieczyć swój status korporacyjny.
