Zastanawiasz się, jak naliczyć podatek GST/HST, gdy dajesz klientowi zniżkę na wyprzedaży?
Według Kanadyjskiej Agencji Skarbowej Informacje ogólne dla Przewodnika dla abonentów GST/HST, pobierana stawka podatku GST/HST zależy od rodzaju udzielanej zniżki.
The Przewodnik rozróżnia rabaty za wcześniejszą płatność i rabaty ilościowe.
Zniżki za wcześniejszą płatność i GST/HST
Dla rabaty za wcześniejszą spłatę przy sprzedaży kredytów, naliczasz podatek GST/HST od pełnej kwoty faktury, nawet jeśli klient skorzysta z rabatu. (To samo dotyczy dopłaty za zwłokę; jeśli do rachunku doliczysz dopłatę za zwłokę w płatności, podatek GST/HST zostanie naliczony tylko od pierwotnie zafakturowanej kwoty.)
Załóżmy więc, że wystawiłeś klientowi fakturę na kwotę 500 USD za usługi związane z architekturą krajobrazu na warunkach kredytowych oferujących klientowi 2% rabatu, jeśli zapłaci rachunek w ciągu dziesięciu dni faktury i zapłacili rachunek w tym terminie, kwoty na fakturze będą następujące (w prowincji takiej jak Alberta, gdzie do sprzedaży obowiązuje wyłącznie podatek GST):
| Przedmiot | Koszt |
| Usługi związane z architekturą krajobrazu | $500.00 |
| VAT @5% | $25.00 |
| Całkowity | $525.00 |
| Minus 2% zniżki w wysokości 10 USD | $515.00 |
Aby uzyskać informacje o tym, jakie informacje muszą znajdować się na fakturze, stawkach podatku oraz przykładach kompletnych faktur dla podatków GST, HST i/lub PST, przejdź do sekcji Jak wystawiać faktury w Kanadzie.
W jaki sposób naliczany jest podatek GST/HST w przypadku rabatów ilościowych?
W przypadku rabatów ilościowych sposób zastosowania podatku GST/HST do sprzedaży zależy od tego, czy oferujesz rabat w momencie dokonywania sprzedaży, czy po jej dokonaniu.
Za oferowaną zniżkę w momencie sprzedaży, naliczasz podatek GST/HST od kwoty netto (cena sprzedaży pomniejszona o rabat). Na przykład, jeśli klient kupił dziesięć tańczących lamp hula, które zwykle kosztują 100 dolarów każda, a ty oferowałeś 10 procent zniżki na tę pozycję, obciążysz klienta podatkiem GST/HST w wysokości 900 USD netto (1000 USD minus 100 USD rabat).
Rabaty ilościowe oferowane po sprzedaży, takie jak rabaty, które klienci zdobywają w miarę upływu czasu, są nieco bardziej skomplikowane, ponieważ musisz wybrać, czy naliczać podatek GST/HST w zależności od kwoty rabatu.
Jeśli zwrócisz lub zaliczysz podatek GST/HST w ramach rabatu ilościowego klientowi, a jest on abonentem GST (również pobiera i pobiera GST/HST), następnie musisz wystawić klientowi notę kredytową wyjaśniającą korektę, informującą o wysokości rabatu i związanej z nim wysokości podatku VAT/HST.
Można to również zastosować w drugą stronę, gdy klient wystawi Ci notę dłużną wyjaśniającą korektę. Jeśli kwota uznana lub pobrana została wcześniej uwzględniona w Twoim podatku netto, możesz odliczyć kwotę podatku GST/HST skorygowany przy ustalaniu podatku netto za okres, w którym wystawiłeś notę kredytową lub otrzymałeś debet notatka.
Możesz zrezygnować z dostosowywania kwoty naliczonego podatku GST/HST, jeśli klient jest abonentem podatku GST i złożył już wniosek o Ulga podatkowa naliczonego w przypadku podatku GST/HST postawiono mu zarzuty.
Więcej informacji na temat obsługi zniżek w przypadku naliczania lub płacenia podatku GST/HST można znaleźć w dokumencie Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego Informacje ogólne dla Przewodnika dla abonentów GST/HST lub skontaktuj się z Kanadyjskim Urzędem Skarbowym.
A co z rabatami producentów, kuponami i bonami upominkowymi?
Rabaty producentów
Rabaty producentów są zwykle wydawane w formie certyfikatu, który klient musi przesłać pocztą, aby odebrać rabat. Czasami jednak sprzedawca może przyznać klientowi rabat w punkcie sprzedaży – w takim przypadku podatek GST/HST nadal naliczany jest od pełnej ceny przedmiotu, na przykład:
| Przedmiot | Cena |
| Dmuchawa do liści Acme | $500.00 |
| HST @8% | $40.00 |
| Suma częściowa | $540.00 |
| Mniej 20 USD rabatu producenta | -$20.00 |
| Do zapłaty | $520.00 |
Kupony
Stałe kupony rabatowe są traktowane tak samo jak powyżej, tzn. podatek GST/HST jest naliczany od pełnej ceny przedmiotu. Zmienne kupony rabatowe (takie jak rabaty zwiększające się wraz z zakupem większej liczby tego samego przedmiotu) są traktowane inaczej – w tym przypadku podatek GST/HST naliczany jest od kwoty po uwzględnieniu rabatu całkowitego stosowany.
Bony upominkowe
W przypadku kuponu wystawionego przez sprzedawcę, podatek GST/HST można traktować jak kupon ze stałym rabatem (np. pobierany od pełnej kwoty cena) lub (najlepiej z punktu widzenia klienta) użyte do obniżenia ceny towaru przed nałożeniem podatku GST/HST, na przykład:
| Przedmiot | Cena |
| Dmuchawa do liści Acme | $500.00 |
| Mniej kuponu o wartości 20 USD | -$20.00 |
| Suma częściowa | $480.00 |
| HST @8% | $38.40 |
| Do zapłaty | $518.40 |
