Koszty ponoszone w przypadku większości rodzajów ubezpieczeń biznesowych podlegają odliczeniu dla celów podatkowych w formularzach podatku dochodowego od działalności gospodarczej. Poniżej znajduje się przegląd różnych rodzajów ubezpieczeń biznesowych i możliwości ich odliczenia oraz informacje, gdzie odliczyć te wydatki na ubezpieczenie biznesowe, w zależności od rodzaju firmy i formy podatkowej.
Wydatki na ubezpieczenie biznesowe, które możesz odliczyć
Typowa polisa ubezpieczeniowa firmy obejmuje kilka rodzajów ochrony. Koszt tego typu ubezpieczeń stanowi koszt uzyskania przychodu w ramach prowadzonej działalności. Ubezpieczenia te obejmują:
- Ubezpieczenie mienia, ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków i ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej (często sprzedawane razem). Część majątkowa chroni przed utratą lub uszkodzeniem posiadanego mienia i jego zawartości. Jeśli wynajmujesz powierzchnię, wynajmujący ma ubezpieczenie budynku, a Ty masz ubezpieczenie jego zawartości. Sekcje wypadków i odpowiedzialności cywilnej dotyczą wszelkiego rodzaju odpowiedzialności pracodawcy, odpowiedzialności cywilnej za użytkowanie pojazdów komercyjnych i ogólnego ubezpieczenia od przestępstw.
- Ubezpieczenie na wypadek przerwy w działalności jest często uwzględniane w ogólnym ubezpieczeniu majątku przedsiębiorstwa i od następstw nieszczęśliwych wypadków. Obejmuje ubezpieczenie na wypadek, gdybyś nie mógł kontynuować działalności po nieoczekiwanej sytuacji awaryjnej lub klęsce żywiołowej.
Inne rodzaje ubezpieczeń, które możesz chcieć wykupić dla swojej firmy i które możesz odliczyć, obejmują ubezpieczenie od odpowiedzialności zawodowej i nadużyć w sztuce. Chociaż ubezpieczenie na wypadek nadużyć w sztuce jest zawierane przez indywidualnego specjalistę, ubezpieczenie to jest wymogiem firmy i można je odliczyć jako wydatek biznesowy. Jeśli prowadzisz działalność usługową lub udzielasz porad, możesz rozważyć ubezpieczenie od błędów i zaniedbań, co stanowi specyficzną formę odpowiedzialności zawodowej.
- Ubezpieczenie na życie kluczowych osób dla członków zarządu i kadry kierowniczej firmy. Zakłada się, że beneficjentem jest firma, a nie ktoś taki jak małżonek lub inna osoba nieprowadząca działalności gospodarczej.
- Ubezpieczenie pracownicze. Odszkodowanie pracownicze jest wypłacane przez firmę w celu zapewnienia pracownikom ochrony przed chorobami lub urazami w miejscu pracy.
- Ubezpieczenie pojazdów służbowych. Możesz odliczyć jedynie część składki ubezpieczeniowej związaną z użytkowaniem pojazdu w celach służbowych. Jeśli do obliczenia wydatków na samochód używasz standardowej stawki za przebieg, nie możesz odliczyć żadnych składek na ubezpieczenie samochodu.
- Gwarancje dobrego wykonania lub gwarancje wierności. Obejmuje to pokrycie kaucją wierną w przypadku kradzieży pracownika i obligacje wykonalne do kontraktów budowlanych.
- Grupowe ubezpieczenie zdrowotne pracowników, jeśli Twoja firma spełnia określone wymagania kwalifikacyjne.
- Składki na państwowy fundusz ubezpieczenia na wypadek bezrobocia, ale IRS wymaga, aby płatności te „były uznawane za podatki w świetle prawa stanowego”.
- Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w domu, możesz odliczyć część ubezpieczenia majątku w domu związaną z przestrzenią biurową.
Czego nie możesz odliczyć z tytułu ubezpieczenia biznesowego
Nie możesz odliczyć kosztów ubezpieczenia na życie kogokolwiek powiązanego z Twoją firmą, jeśli Ty (właściciel) jesteś bezpośrednim lub pośrednim beneficjentem. Ubezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy dla Ciebie jako właściciela firmy jest trudne. Jeśli jako właściciel odliczasz składki na ubezpieczenie rentowe, wówczas świadczenia wypłacane Ci w przypadku niepełnosprawności są dla Ciebie uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu. Według Masa Wzajemna, składki na ubezpieczenie rentowe dla osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą nie podlegają zaliczeniu w kosztach prowadzenia działalności gospodarczej, natomiast świadczenia nie podlegają opodatkowaniu. Przed wykupieniem ubezpieczenia na wypadek niezdolności do pracy dla siebie jako właściciela firmy najlepiej skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym.
Gdzie wykazać te wydatki na ubezpieczenie biznesowe
- W przypadku jednoosobowych właścicieli i jednoosobowych spółek LLC należy wykazać te wydatki w sekcji „Wydatki” w Załączniku C w wierszu 15.
- W przypadku spółek osobowych i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością należy wykazać te wydatki w sekcji „Odliczenia” formularza 1065
- W przypadku korporacji należy wykazać te wydatki w sekcji „Odliczenia” formularza 1120.
Specjalne notatki
Jeśli prowadzisz działalność w oparciu o kasę, możesz odliczyć jedynie składki ubezpieczeniowe obowiązujące w danym roku. Na przykład, jeśli płacisz składki w listopadzie 2015 r. przez sześć miesięcy, możesz odliczyć jedynie część tej składki za listopad i grudzień 2015 r. od podatku od działalności gospodarczej za 2015 r. (Oczywiście saldo będzie można odliczyć od podatku od działalności gospodarczej za 2016 rok.)
Aby uzyskać więcej informacji na temat odliczeń z tytułu ubezpieczenia biznesowego
- Widzieć Publikacja IRS 15B aby uzyskać więcej informacji na temat konkretnych świadczeń pracowniczych.
- Zobacz jaPublikacja RS 335, rozdział 8 aby uzyskać więcej informacji na temat odliczeń z tytułu ubezpieczenia biznesowego.
Zastrzeżenie
W tym artykule przedstawiono ogólne informacje, które pomogą Ci w dyskusji na temat wydatków na ubezpieczenie biznesowe. Zagadnienia te są bardziej skomplikowane niż proste zestawienie. Zanim spróbujesz odliczyć te wydatki, skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym.
