Niezależnie od tego, czy składasz wniosek osobisty Kanadyjski podatek dochodowy Lub Podatek dochodowy od osób prawnych, zasady dotyczące odliczeń darowizn na cele charytatywne są w zasadzie takie same, jeśli prowadzisz firmę w Kanadzie.
Jako firma jednoosobowa lub Współpraca składając zeznanie na podatek dochodowy T1, możesz ubiegać się o odliczenia i darowizny na cele charytatywne w linii 340 w wysokości do 75 procent swojego dochodu netto (linia 236). Wyjątek od tej zasady dotyczy śmierci podatnika: „Za rok śmierci osoby i rok wcześniej limit ten wynosi 100% dochodu netto tej osoby”.
Maksymalna kwota darowizn na cele charytatywne, jaką a Korporacja kontrolowana przez Kanadę złożenie zeznania podatkowego T2 wynosi tyle samo – 75 procent dochodu netto (wiersz 300).
Nie możesz ubiegać się o darowizny na cele charytatywne w celu spowodowania lub zwiększenia straty, ale niewykorzystane datki na cele charytatywne mogą zostać przeniesione na następny rok i wykorzystane w dowolnym z pięciu kolejnych lat podatkowych.
Organizacje, które kwalifikują się jako odbiorcy
Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) wymienia następujące organizacje jako uprawnione do wystawiania oficjalnych potwierdzeń darowizn:
- Zarejestrowane organizacje charytatywne
- Zarejestrowane kanadyjskie amatorskie stowarzyszenia sportowe (RCAAA)
- Krajowe organizacje świadczące usługi artystyczne
- Zarejestrowane korporacje mieszkaniowe z siedzibą w Kanadzie, utworzone wyłącznie w celu zapewnienia tanich mieszkań dla osób starszych
- Zarejestrowane gminy w Kanadzie
- Zarejestrowane organy miejskie lub publiczne pełniące funkcję rządu w Kanadzie
- Organizacja Narodów Zjednoczonych i jej agencje
- Zagraniczne organizacje charytatywne, które otrzymały prezent od Jej Królewskiej Mości na prawo od Kanady
- Zarejestrowane uniwersytety spoza Kanady, które są uznawane za uniwersytety, których społeczność studencka zwykle obejmuje studentów z Kanady
- Jej Królewska Mość na prawie Kanady, prowincji lub terytorium oraz Organizacji Narodów Zjednoczonych i jej agencji
- Zagraniczne organizacje charytatywne, które otrzymały prezent od Jej Królewskiej Mości na prawo od Kanady
A co z darowiznami na rzecz amerykańskich organizacji charytatywnych?
Umowa podatkowa między Kanadą a Stanami Zjednoczonymi pozwala na odliczenie darowizn przekazanych na rzecz amerykańskich organizacji charytatywnych, jeśli Twoja firma uzyskuje dochód ze źródeł w USA. W takim przypadku możesz przekazać darowiznę na rzecz amerykańskich organizacji charytatywnych i ubiegać się o kwalifikującą się kwotę amerykańskich prezentów w wysokości do 75 procent Twojego dochodu w USA wykazanego w kanadyjskim zeznaniu podatkowym.
Czy prezenty (darowizny rzeczowe) kwalifikują się?
Zarejestrowana organizacja charytatywna może wystawiać pokwitowania darowizn w przypadku prezentów niepieniężnych, jednak w tym celu musi: Organizacja charytatywna musi być w stanie określić godziwą wartość rynkową (FMV) prezentu, co w niektórych przypadkach może być trudne sprawy. Kanadyjska Agencja Skarbowa (CRA) stwierdza:
„Zasadniczo, jeśli godziwa wartość rynkowa nieruchomości jest niższa niż 1000 dolarów, jej wartość może określić członek zarejestrowanej organizacji charytatywnej lub inna osoba posiadająca wystarczającą wiedzę na temat nieruchomości. Osoba ustalająca godziwą wartość rynkową przedmiotu powinna posiadać kompetencje i kwalifikacje do oceny konkretnego darowanego majątku. Jeśli oczekuje się, że godziwa wartość rynkowa przekroczy 1000 USD, zdecydowanie zalecamy, aby nieruchomość została wyceniona profesjonalnie oceniony przez stronę trzecią (tj. osobę, która nie jest powiązana ani z dawcą, ani z dawcą). organizacja pożytku publicznego)."
Agencja ratingowa uważnie śledzi darowizny rzeczowe na rzecz organizacji charytatywnych wynikające z nadużyć w systemie, do których doszło w przeszłości (sytuacje, w których darczyńcy otrzymywali wpływy podatkowe przekraczające godziwą wartość rynkową darów prezent). Jeżeli rewizja wykaże, że roszczenie dotyczące darowizny było nadmierne, roszczenie może zostać odrzucone. Organizacje charytatywne angażujące się w takie praktyki ryzykują karami pieniężnymi lub utratą statusu organizacji charytatywnej.
Aby uzyskać więcej informacji na temat darowizn na cele charytatywne, jakie może przekazywać korporacja i w jaki sposób korporacja może zwiększyć ich liczbę odliczenia na cele charytatywne, można ubiegać się o zwrot podatku dochodowego, patrz T4012 Kanadyjskiej Agencji Skarbowej: Podatek dochodowy od osób prawnych T2 Przewodnik.
