Kościoły i organizacje religijne odgrywają ogromną rolę w filantropii w USA, nie wspominając o ich wpływie na naszą kulturę i przekonania.
A raport z Giving USA ujawniło, że osoby wyznaniowe nie tylko hojnie ofiarowują swoje zgromadzenia zakonne, ale są bardziej skłonne do przekazywania datków wszelkiego rodzaju organizacjom charytatywnym. Ponadto częste uczestnictwo w nabożeństwach zwiększa prawdopodobieństwo, że ludzie będą dawać datki na cele religijne i dawać bardziej znaczące prezenty.
Co ciekawe, rok po roku największy odsetek datków na cele charytatywne trafiał na religię. The najnowsze dane umieść datki religijne na 31 procent tortu na cele charytatywne, a najbliższą inną kategorią jest edukacja na poziomie 14 procent.
Biorąc pod uwagę jej ogromny wpływ na sektor charytatywny, można by pomyśleć, że wszyscy moglibyśmy zgodzić się co do tego, czym jest organizacja religijna.
Ale faktem jest, że wielu z nas wciąż nie ma pojęcia o różnicach pomiędzy „kościołem”, „organizacją religijną” i „organizacją opartą na wierze”.
IRS ma wiele do powiedzenia na temat różnic między tymi grupami. W większości przypadków są one traktowane jak typowa organizacja charytatywna non-profit, ale pod innymi względami są czasami wolne od nadzoru, jaki otrzymuje większość organizacji charytatywnych spełniających kryteria 501(c)(3).
Aby wyjaśnić, co oznaczają te terminy, zwróciłem się do urzędu skarbowego i uczestniczyłem w seminarium internetowym, które pomogło mi wiele wyjaśnić.
Oto część tego, czego się nauczyłem.
Kościoły
Kościół działający w dobrej wierze jest automatycznie uznawany przez IRS za organizację charytatywną określoną na podstawie przepisów 501(c)(3) i jako taki jest zwolniony z podatku. Kluczem tutaj jest zakwalifikowanie się jako kościół.
Jakie więc cechy mają kościoły?
„Kościół” odnosi się do miejsca kultu. Nie jest to dokładnie określone w kodeksie podatkowym, ale ogólnie odnosi się do świątyń, meczetów i synagog, a także tradycyjnych kościołów.
IRS stosuje następujące kryteria przy podejmowaniu decyzji, czy organizację można nazwać kościołem:
- Odrębny byt prawny
- Uznana wiara i forma kultu
- Określony i odrębny rząd kościelny
- Formalny kodeks doktryny i dyscypliny
- Historia religijna
- Członkowie nie związani z żadnym innym kościołem ani wyznaniem
- Wyświęceni duchowni, którzy ukończyli określone studia
- Literatura sama w sobie
- Powstały miejsca kultu
- Regularne zgromadzenia
- Regularne nabożeństwa religijne
- Szkoły niedzielne do nauczania religii dzieci
- Szkoły, które kształcą swoich ministrów
Kościół, jeśli spełnia większość z tych standardów, jest automatycznie uważana za organizację charytatywną o statusie 501(c)(3).
Jednakże kościoły automatycznie uznawane za organizacje charytatywne muszą również spełniać wymogi wspólne dla statusu 501(c)(3).
Warunki te obejmują brak korzyści dla osoby mającej dostęp do informacji poufnych, takiej jak członek personelu lub dyrektor, niewielki lub żaden lobbing, brak poparcia politycznego oraz działania zgodne z prawem (zob. Jak nie stracić statusu zwolnienia z podatku).
Innymi słowy, kościoły, aby można je było uznać za organizacje charytatywne określone w art. 501(c)(3), muszą działać jak inne organizacje charytatywne. Jeśli tak się stanie, mogą kwalifikować się do zwolnienia z podatku.
Jednak w przeciwieństwie do innych organizacji charytatywnych kościoły nie muszą rejestrować się w IRS poprzez złożenie wniosku Formularz 1023. Jednak wiele osób składa wniosek, aby wyjaśnić swój status darczyńcom i osobom wspierającym. Kościoły, które oficjalnie zarejestrowały się jako organizacje charytatywne, znajdują się na liście Lista zarejestrowanych organizacji charytatywnych IRS.
Kościoły, które nie zarejestrowały się w IRS, nie muszą składać corocznych zeznań Lata 90, dokument podatkowy, który wszystkie inne organizacje charytatywne muszą składać co roku. Jeśli kościół zarejestrował się jako 501(c)(3), musi złożyć 990.
Organizacje religijne
Grupy religijne nie są miejscami kultu. Zwykle nie należą do żadnego określonego wyznania. Często próbują połączyć poszczególne systemy wierzeń, chociaż mogą to być również grupy studiujące lub promujące określoną religię.
Aby organizacja religijna została uznana za zwolnioną z podatku musi zarejestrować się jako organizacja charytatywna posiadająca status 501(c)(3).. Oznacza to złożenie formularza 1023 (grupy o dochodach poniżej 5000 dolarów rocznie nie muszą składać, chociaż mogą tego chcieć). Po zarejestrowaniu organizacja musi złożyć roczny 990.
Organizacje non-profit oparte na wierze
Termin „oparta na wierze” nie jest terminem prawnym. Termin ten jest używany luźno w odniesieniu do szerokiego zakresu grup zaangażowanych religijnie, którymi może być kościół, religijna organizacja charytatywna lub po prostu organizacja religijna. grupa nieposiadająca osobowości prawnej w oparciu o wartości religijne.
Zwykle organizacje wyznaniowe (niebędące kościołami) muszą ubiegać się o status 501(c)(3), aby przyjmować darowizny zwolnione z podatku od ich darczyńców oraz ubiegać się o status 501(c)(3). dotacje fundacyjne.
Pełne omówienie organizacji wyznaniowych można znaleźć w artykule Czym jest organizacja non-profit oparta na wierze?
Terminy te mają wiele niuansów, szczególnie w przypadku kościołów. Najlepszym źródłem dodatkowych informacji jest Publikacja IRS 1828, Przewodnik podatkowy dla kościołów i organizacji religijnych.
Jak ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu wpłynie na kościoły i organizacje religijne?
Od 1 stycznia 2018 roku weszła w życie nowa federalna ustawa podatkowa. Ma znaczący wpływ na organizacje charytatywne non-profit, w tym kościoły i organizacje religijne. Oto kilka z tych efektów w skrócie:
- Zmiana w odliczenia na cele charytatywne w celu uzyskania korzyści podatkowych sprawia, że mniej osób będzie przekazywać prezenty na cele charytatywne, ponieważ nie będą one już kwalifikować się do odliczenia podatkowego. Ponieważ standardowe odliczenie dramatycznie wzrosło, mniej osób będzie wyszczególniało odliczenia.
- Mniej osób dokona zapisów na cele charytatywne, ponieważ próg podatku od nieruchomości podwoił się.
- Wiele innych organizacji non-profit zostanie dotkniętych tą sytuacją UBIT (podatek dochodowy od niepowiązanej działalności gospodarczej). Może się to zdarzyć na co najmniej dwa sposoby. Po pierwsze, straty z jednej niepowiązanej działalności nie mogą zostać odliczone od zysków innej w celu ustalenia dochodu netto z niepowiązanej działalności. Drugi powód ma związek z podatkiem od świadczeń dodatkowych dla pracowników związanych z bezpłatnym parkingiem na terenie organizacji non-profit. Zapoznaj się z wytycznymi IRS w tej sprawie.
- Prywatne uczelnie religijne i uniwersytety mogą być zmuszone do płacenia podatku akcyzowego od dochodów netto z inwestycji, np. z dotacji.
- Organizacje non-profit mogą być zmuszone do płacenia podatku akcyzowego od wynagrodzeń pracowników przekraczających 1 milion dolarów.
Ze względu na te zmiany podatkowe ważne będzie skonsultowanie się z księgowym w sprawie finansów i podatków.
Zastrzeżenie: Treści zawarte na tej stronie nie podlegają gwarancji pod względem dokładności i legalności i nie należy ich interpretować jako porady prawnej.
