Jeśli zastanawiałeś się nad zaoferowaniem swoim pracownikom planu emerytalnego, ustawa z 2019 r., która zmieniła plany emerytalne pracodawców, może pomóc Twojej małej firmie w rozpoczęciu działalności.
Nowa ustawa, oficjalnie nazywana Ustawą o przygotowaniu każdej społeczności do emerytury z 2019 r. (lub ustawą SECURE), została przyjęta w grudniu 2019 r. jako część ustawy budżetowej.Szereg nowych lub ulepszonych zachęt przewidzianych w prawie zachęca pracodawców do tworzenia sponsorowanych przez pracodawcę planów emerytalnych dla pracowników i do zwiększania uczestnictwa pracowników.
Zmiany, które mogą mieć wpływ na Twoją firmę, obejmują.
- Ulga podatkowa zachęcająca do rejestracji pracowników i zwiększona ulga podatkowa dla uruchomienie planów pracowniczych
- Sposób na umożliwienie większej liczbie pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin uczestniczenia w Twoim planie emerytalnym
- Więcej czasu na przyjęcie nowego planu emerytalnego
- Większe możliwości przyłączenia się do planu dla wielu pracodawców
Zwiększona ulga podatkowa za rozpoczęcie planu
Małe firmy, które spełniają określone kryteria kwalifikowalności, mogą już uzyskać ulgę podatkową na koszty związane z uruchomieniem SEP, SIMPLE IRA lub innego kwalifikującego się planu.
Nowe prawo zwiększyło ulgę podatkową z tytułu kosztów uruchomienia planu, aby tworzenie planów emerytalnych było bardziej przystępne dla małych firm. Ustawodawstwo zwiększa kredyt, zmieniając obliczenie limitu kwoty kredytu w dolarach na większą z 500 dolarów lub mniejszą z dwóch wartości: 250 dolarów pomnożoną przez liczbę kwalifikujących się pracowników, którzy nie otrzymują wysokiego wynagrodzenia i którzy uczestniczą w programie, lub $5,000. Kredyt ten jest dostępny przez trzy lata.
Mały pracodawca jest uprawniony do ubiegania się o kredyt, jeśli spełnia kilka kryteriów, w tym zatrudnia 100 lub mniej pracowników, którzy otrzymali co najmniej 5000 dolarów odszkodowania za poprzedni rok.
Możesz użyć Formularz 8881 Kredyt na koszty uruchomienia programu emerytalnego dla małych pracodawców aby ubiegać się o ulgę i dodać ten formularz do swojego zeznania podatkowego.
Nowa ulga podatkowa dla planów automatycznej rejestracji
Plany automatycznej rejestracji 401(k) to sprawdzony sposób na zachęcenie pracowników do uczestnictwa poprzez automatyczne zapisanie ich do planu pracodawcy, chyba że zdecydują inaczej. Twoja firma może wnieść wkład w plan automatycznej rejestracji, dopasowując kwotę ustaloną przez pracowników wpłacać składki, wpłacając procent wynagrodzenia każdego pracownika (wkład niemożliwy do wyboru), lub Zarówno. Plan musi określać procent wynagrodzenia pracownika, który zostanie automatycznie potrącony z jego wypłaty w celu wniesienia wkładu do planu.
Ustawa SECURE stworzyła nową ulgę podatkową w wysokości do 500 dolarów rocznie dla pracodawców, aby zachęcić ich do skonfigurowania planów automatycznej rejestracji. Ulga podatkowa ma na celu pokrycie kosztów uruchomienia nowych planów określonych w sekcji 401 (k) i planów SIMPLE IRA, które obejmują automatyczną rejestrację. Kredyt stanowi dodatek do kredytu na rozpoczęcie działalności planu dozwolonego na mocy obecnego prawa i jest dostępny przez trzy lata. Kredyt jest również dostępny dla pracodawców, którzy przechodzą z istniejącego planu na format automatycznej rejestracji.
Zwiększa także górny limit rejestrowania pracowników z 10% do 15% wynagrodzenia pracownika. Pracownicy mogą wpłacić początkową składkę w wysokości co najmniej 4% do wysokości limitu, zmienić wysokość swoich składek lub zrezygnować z wpłacania składek.
Zwiększone uczestnictwo pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin
Wcześniej pracodawcy na ogół mogli wykluczać pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy (poniżej 1000 godzin rocznie) z programów określonych składek. Ustawa SECURE wymaga, aby pracodawcy zezwolili na przyjmowanie pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin, jeśli przepracowali oni albo rok wynoszący 1000 godzin, albo trzy kolejne lata przepracowujące co najmniej 500 godzin.
Wydłużenie czasu przyjęcia planu
Nowa ustawa daje pracodawcom więcej czasu na przyjęcie nowego planu emerytalnego, aż do terminu złożenia zeznania podatkowego za dany rok podatkowy (z uwzględnieniem przedłużeń). Na przykład firma, której rok podatkowy kończy się w grudniu 2013 r. 31 października 2019 r., miałby czas do godz. 15.02.2020 r. o przyjęcie planu na 2019 r., jeżeli złożyli wniosek o przedłużenie. Daje to firmom dodatkowy czas na przyjęcie planu, a pracownikom możliwość otrzymania składek za poprzedni rok.
Większe możliwości przyłączenia się do planu dla wielu pracodawców
Plan dla wielu pracodawców (MEP) umożliwia różnym pracodawcom połączenie się w jeden plan emerytalny. Ten rodzaj planu łączonego może przynieść przedsiębiorstwom korzyści w postaci niższych kosztów administracyjnych i lepszych wyborów inwestycyjnych.
Wcześniej były to plany „zamknięte”, w których biznesy musiały być powiązane branżowo. Nowe przepisy Departamentu Pracy wprowadzone w lipcu 2019 r. umożliwiają jednak małym i średnim przedsiębiorstwom przyłączenie się Stowarzyszeniowe Plany Emerytalne (ARP) i pracujący właściciele bez pracowników – w tym osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą – mogą brać udział.
Konkluzja
Ustawa SECURE stanowi część obowiązującego prawa emerytalnego, ustawy o zabezpieczeniu dochodów emerytalnych pracowników (ERISA) z dnia 1974, administrowany przez Korporację Gwarancji Świadczeń Emerytalnych (PBGC) podlegającą Departamentowi Pracy (DOL). Powyższe sekcje ustawy SECURE mają zastosowanie do pracodawców i pracowników i są złożone. Każdy ma kwalifikacje, ograniczenia i wymagania. Ponieważ to prawo jest na tyle nowe, DOL i IRS nie opublikowały jeszcze szczegółowych przepisów (stan na luty 2020 r.). Jeśli jesteś zainteresowany rozpoczęciem planu emerytalnego dla swojej małej firmy lub chcesz skorzystać z ulgi podatkowej, rozważ współpracę z prawnikiem lub administratorem planu.
