W wielu kanadyjskich prowincjach na konsumentów towarów i określonych usług nakładany jest prowincjonalny podatek od sprzedaży (PST). Kilka prowincji zgodziło się zintegrować swoje prowincjonalne podatki od sprzedaży z podatkiem federalnym Podatek od towarów i usług (GST), pobierając zamiast tego jeden zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST). HST łączy podatek GST z regionalnymi podatkami od sprzedaży.
Ontario wdrożyło HST w 2010 r., dołączając do Nowej Szkocji, Nowego Brunszwiku oraz Nowej Fundlandii i Labradoru, gdzie HST obowiązywały już od jakiegoś czasu. Kolumbia Brytyjska na krótko wdrożyła HST, ale wróciła do reżimu PST po odrzuceniu HST w referendum prowincjonalnym.
Firmy w większości prowincji muszą pobierać podatek PST, GST, HST lub kombinację tych podatków.
Prowincjonalne stawki podatku od sprzedaży
Od 2018 roku stawki podatkowe w prowincjach objętych HST wynoszą:
- Ontario: Stawka łączna HST 13 procent
- Nowy Brunszwik: Stawka łączna HST 15 procent
- Nowa Szkocja: Stawka łączna HST 15 procent
- Nowa Fundlandia i Labrador: Stawka łączna HST 15 procent
- Wyspa Księcia Edwarda: łączna stawka HST 15 procent
Ponadto w czterech prowincjach obowiązują prowincjonalne podatki od sprzedaży, które pobierają osobno, ale oprócz 5% podatku GST. Od 2018 r. Te prowincje i ich regionalne stawki podatku od sprzedaży wynoszą:
- Brytyjska Kolumbia: 7 procent PST od ceny detalicznej
- Manitoba: 8-procentowy podatek od sprzedaży detalicznej (RST) od ceny detalicznej
- Saskatchewan: 6 procent PST od ceny detalicznej
- Quebec: 9,975 procent podatku od sprzedaży w Quebecu (QST) od ceny detalicznej
Alberta, Jukon, Nunavuti Terytoria Północno-Zachodnie nie mają żadnych prowincjonalnych podatków od sprzedaży i pobierają jedynie 5% podatku GST.
Stawki mogą się różnić w zależności od prowincji
Prowincjonalne podatki od sprzedaży mogą się również różnić w poszczególnych prowincjach, w zależności od tego, jaki produkt lub usługa jest opodatkowana. Na przykład, chociaż zwykły prowincjonalny podatek od sprzedaży wynosi 7 procent, w Brytyjska Kolumbia, zostaniesz obciążony opłatą w wysokości 12% w przypadku zakupu pojazdu od osoby prywatnej i 10% w przypadku zakupu alkoholu.
Obowiązkiem sprzedawcy jest określenie, jakie stawki PST mają zastosowanie do sprzedawanych przez niego towarów i usług.
W której prowincji obowiązuje podatek?
Firmy mające siedzibę w jednej prowincji, ale sprzedające usługi lub produkty podlegające opodatkowaniu konsumentom w innych prowincjach, powinny zasadniczo pobierać podatek od sprzedaży obowiązujący w prowincji, w której znajduje się konsument. Skontaktuj się z Kanadyjską Agencją Podatkową (CRA), aby upewnić się, czy często prowadzisz sprzedaż do zewnętrznych prowincji.
Jak i gdzie się zarejestrować
Kanada wymaga zarejestrowania firmy w swojej prowincji i założenia konta GST/HST, jeśli ma to zastosowanie. Twoja firma jest automatycznie rejestrowana do podatku HST w momencie rejestracji do podatku GST, nawet jeśli w Twojej prowincji nie obowiązuje podatek HST.
Można zarejestrować się on-line w serwisie Agencja ratingowa lub z Dochody Quebecu jeśli znajdujesz się w Quebecu. Agencja ratingowa przydzieli Ci następnie okres sprawozdawczy i za każdy okres będziesz musiał złożyć zeznanie GST/HST.
Mali dostawcy nie muszą się rejestrować. Są to firmy, które w ciągu ostatnich czterech kwartałów lub w dowolnym kwartale kalendarzowym osiągnęły łączny przychód wynoszący 30 000 USD lub mniej. Korporacje, firmy jednoosobowe i spółki osobowe kwalifikują się, jeśli spełniają tę zasadę.
Czy musisz pobierać opłaty za PST, RST lub QST?
Operator firmy w dowolnej prowincji, która posiada PST, musi naliczać, pobierać i odprowadzać prowincjonalny podatek od sprzedaży od obowiązujących towarów i usług. W przeciwieństwie do GST i HST, nie ma mały dostawca wyjątek dla prowincjonalnego podatku od sprzedaży, z wyjątkiem Kolumbii Brytyjskiej. Niektórzy sprzedawcy z Kolumbii Brytyjskiej muszą zarejestrować się w programie PNE. Czas PST.
Wyjątki dla towarów i usług zwolnionych i objętych stawką zerową
Niektóre towary i usługi są zwolnione lub objęte stawką zerową, co oznacza, że nie musisz naliczać podatku PST, RST ani QST na fakturach klientów.
Różnica między towarami i usługami zwolnionymi a stawką zerową polega na tym, że możesz ubiegać się o odszkodowanie ulgi w podatku naliczonym (ITC) w celu odzyskania podatku PST, RST lub QST zapłaconego lub należnego za zakupy biznesowe towarów i usług o stawce zerowej i/lub wydatki.
Towary zwolnione z PST
To, co kwalifikuje się do zwolnienia z PST/RST/QST lub ze stawką zerową, może się różnić w zależności od prowincji. Sprawdź w swojej prowincji lub w agencji ratingowej. Jednak niektóre przykłady produktów zwolnionych z PST obejmują żywność przeznaczoną do spożycia przez ludzi — podstawowe artykuły spożywcze i żywność przetworzoną, np posiłki w restauracji — książki, gazety, czasopisma, ubrania dla dzieci lub ubrania dla dorosłych dla dzieci poniżej 15 roku życia wiek.
Zwolnione są również rowery, leki na receptę, domowe środki medyczne, takie jak syrop na kaszel i leki przeciwbólowe, produkty zdrowotne i medyczne, sprzęt dla osób niepełnosprawnych, szkoły zaopatrzenie, sprzęt ochronny i odzież ochronną, rolnictwo, nawozy, rybołówstwo i akwakultura, zakupy przez osoby i zespoły Pierwszych Narodów na gruntach rezerwowych oraz towary zakupione w celu odsprzedaży lub wynajem.
Niektóre z tych elementów wymagają dokumentacji.
Towary i usługi objęte zerową stawką celną
Przykłady usług i dostaw objętych stawką zerową QST obejmują sprzedaż leków na receptę, niektórych wyrobów medycznych, podstawowych artykułów spożywczych, niektórych nieruchomości wykorzystywanych w rolnictwie i rybołówstwie, niektórych towary lub usługi eksportowane poza Kanadę lub poza Quebec do celów QST, niektóre usługi transportu pasażerskiego lub towarowego oraz książki drukowane posiadające Międzynarodowy Standardowy Numer Książki (ISBN). Książki te kwalifikują się jednak wyłącznie w ramach systemu QST.
