Twoja mała firma może pomóc pracownikom pokryć (bez podatku) koszty leczenia i ubezpieczenia, ustanawiając kwalifikowaną umowę dotyczącą zwrotu kosztów opieki zdrowotnej dla małych pracodawców (QSEHRA). Rozwiązanie to stanowi część ustawy z 2016 r. zwanej tzw Ustawa o lekach XXI wieku.
W przeszłości duże firmy mogły oferować swoim pracownikom ustalenia dotyczące zwrotu kosztów leczenia (HRA). Nowa QSEHRA umożliwia mniejszym firmom pomoc pracownikom w zakładaniu podobnych kont. Pracownicy mogą uzyskać zwrot kosztów własnego ubezpieczenia zdrowotnego, a pracodawca nie musi pokrywać kosztów grupowego planu zdrowotnego.
Co to jest HRA? Co to jest QSEHRA?
HRA to: ustalenia dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej; nie jest to konto oszczędnościowe, na które pracownicy mogą wpłacać pieniądze, ani nie jest to ubezpieczenie zdrowotne. Jest to specyficzny rodzaj programu świadczeń pracowniczych, który zwraca pracownikom określone koszty leczenia. Program jest finansowany wyłącznie przez pracodawcę, a pracownikom można co roku zwrócić kwotę wolną od podatku do maksymalnej kwoty. HRA mogą być używane wyłącznie do
QSEHRA utworzono, aby umożliwić małym pracodawcom zwrot kosztów opieki medycznej wydatków, w tym składek na ubezpieczenie zdrowotne, jako alternatywy dla droższego, tradycyjnego ubezpieczenia grupowego plany. Różnica między QSEHRA a tradycyjnym HRA polega na tym, że w przypadku QSEHRA mała firma tworząca plan nie zapewnia pracownikom ubezpieczenia zdrowotnego.
Korzyści QSEHRA dla pracodawców i pracowników
Zwroty kosztów kwalifikującego się pracownika są wolne od podatku, jeśli pracownik posiada ubezpieczenie zapewniające minimalne niezbędne ubezpieczenie.
Minimalne niezbędne ubezpieczenie może zapewniać wielu dostawców, w tym ubezpieczenie w ramach programu sponsorowanego przez rząd i określone plany kupowane przez pracowników na indywidualnym rynku.
Pracodawcy nie muszą płacić podatków od wynagrodzeń (część podatków FICA płacona przez pracodawcę) od świadczeń wypłacanych pracownikom w ramach tego rozwiązania. Ponadto firma może odliczyć koszty wypłat świadczeń, a także opłaty administracyjne HRA w ramach odliczenia biznesowego.
Czy moja mała firma kwalifikuje się do założenia QSEHRA?
Pracodawcy mają dwie kwalifikacje:
- Twoja firma nie może oferować pracownikom grupowego planu zdrowotnego (w tym: Elastyczny rozkład wydatków (FSA)
- Twoja firma nie może być odpowiedni duży pracodawca (ALE) zgodnie z ustawą Affordable Care Act, co oznacza, że masz mniej niż 50 pracowników w przeliczeniu na pełny etat (na podstawie wzoru na obliczenie ekwiwalentu pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin)
Jakie są wymagania dla QSEHRA?
Ty (pracodawca) finansujesz umowę; pracownicy nie wnoszą wkładu poprzez swoje wypłaty. Oto kilka kluczowych wymagań i ograniczeń:
- Wszyscy uprawnieni pracownicy muszą mieć takie same warunki i korzyści wynikające z tego porozumienia.
- Pracownicy mogą uzyskać zwrot kosztów leczenia członków rodziny.
- Możesz mieć różne poziomy zwrotu kosztów, w zależności od wieku i liczby objętych osób.
- Pracownik musi przedstawić dowód ubezpieczenia zdrowotnego.
- Pracownik chcący wziąć udział w programie musi posiadać ubezpieczenie zdrowotne spełniające minimalne wymagania.
Możesz wykluczyć pracowników z uprawnień do tego QSEHRA, jeśli:
- Nie byli przez Ciebie zatrudnieni przez 90 dni.
- Na początku roku objętego planem mają mniej niż 25 lat.
- Są to pracownicy zatrudnieni na pół etatu lub sezonowo.
- Są to cudzoziemcy niebędący rezydentami, nieposiadający dochodów ze źródeł na terenie USA.
- Świadczenia zdrowotne były częścią negocjacji w dobrej wierze.
Możesz zwrócić pracownikom miesięczne składki w ramach planu, koszty leczenia lub jedno i drugie. Zwrot kosztów leczenia i ubezpieczenia musi być udokumentowany w granicach maksymalnego rocznego limitu i „kwalifikowany” zgodnie z definicją Ustawa o przystępnej cenie (ACA).
Jeżeli pracownik nie wykorzysta całej kwoty zwrotu za dany rok, może przenieść niewydaną kwotę na rok następny, ale tylko wtedy, gdy pracownik nadal jest zatrudniony. Innymi słowy, pracownik nie może przenieść pieniędzy do nowego pracodawcy.
Istnieje maksymalna roczna refundacja kwalifikowanych wydatków na ubezpieczenie pracownicze i kwalifikowanych wydatków na członków rodziny.
Maksymalne kwoty w dolarach składek pracodawcy na rzecz QSEHRA są dostosowywane co roku. Skorygowane limity na rok 2020 i kolejne lata wynoszą 5250 USD w przypadku ubezpieczenia własnego i 10 600 USD w przypadku ubezpieczenia rodzinnego. Nie musisz dawać pracownikom maksimum, ale musisz mieścić się w granicach maksimum, aby mieć pewność, że plan jest kwalifikowany.
QSEHRA dla właścicieli firm prowadzących działalność na własny rachunek
Oprócz zapewniania pracownikom świadczeń HRA, właściciele małych firm, którzy pracują jako pracownicy w firma może skorzystać z QSEHRA, aby zapewnić sobie korzyść podlegającą odliczeniu od podatku (do biznes). 2% udziałowiec w spółce S nie jest pracownikiem w rozumieniu QSEHRA.
Wymagania dotyczące raportowania QSEHRA
Pracodawcy są zobowiązani do pisemnego powiadomienia pracowników o takim rozwiązaniu co najmniej 90 dni przed początkiem roku, w którym takie rozwiązanie jest stosowane. Pracownicy, którzy nie kwalifikują się na początku roku, muszą otrzymać powiadomienie, gdy nabędą uprawnienia.
Wysokość świadczenia należy zgłosić na formularzu W-2 pracownika (pole 12, kod FF). Pracodawca musi zgłosić kwotę, jaką pracownik może otrzymać od QSEHRA („dozwolone świadczenie”), a nie kwoty faktycznie otrzymane.
Jak skonfigurować i uruchomić QSEHRA
Najlepszym sposobem na skonfigurowanie QSEHRA i upewnienie się, że spełnia wszystkie wymagania, jest zatrudnienie administratora świadczeń do administrowania indywidualnych kont pracowników, ustalania uprawnień pracowników i dokonywania płatności na rzecz pracowników za wykwalifikowanych wydatki. Wyszukiwarka internetowa może dać Ci kilka sugestii lub sprawdzić w swoim banku, czy oferuje tę usługę. Aby uzyskać więcej informacji i szczegółów na temat QSEHRA, zobacz Zawiadomienie IRS 2017-67.
