Scutirea de taxe este un privilegiu care poate fi pus în pericol.
Pentru a păstra statutul 501(c)(3), o organizație trebuie să aibă grijă să nu facă nimic care să-i facă să-și piardă desemnarea scutită de la IRS. Acestea pot include beneficii private, inurement, lobby, campanie politică, excesive fără legătură venitul din afaceri, nu depune un formular anual de informații fiscale 990 și nu își realizează originalul scop.
1. Beneficiu privat sau Inurement
Beneficiu privat: Un mod important în care o organizație nonprofit diferă de o organizație pentru profit este că nu beneficiază nicio persoană sau organizație. O organizație nonprofit trebuie să servească binele public. Organizațiile nonprofit pot face într-adevăr profituri, dar nu le pot plăti persoanelor fizice. Ei trebuie să le canalizeze înapoi în activitățile organizației.Cu toate acestea, ei pot plăti rezonabil salariile personalului.
Deprindere: Inurement merge chiar mai departe decât beneficiul privat prin interzicerea veniturilor sau a activelor unei organizații nonprofit către persoane din interior, cum ar fi
2. Lobby
O organizație face lobby atunci când încearcă să influențeze legislația. Unele activități de lobby sunt permise în anumite circumstanțe. Dar pentru a vă asigura că o organizație își păstrează statutul, este mai sigur să nu faceți lobby deloc și să nu încurajați pe nimeni implicat în organizația dvs. nonprofit să susțină, să propună sau să se opună oricărei legi. Dacă o organizație nonprofit se angajează în prea multe activități de lobby, organizația poate fi retrasă de statutul său de scutire și riscă o amendă.
Organizațiile nonprofit trebuie să facă distincția între advocacy și lobby.Primul este permis. Al doilea nu este acceptabil. Organizațiile nonprofit se angajează frecvent în advocacy, vorbind în favoarea unei probleme, recomandând anumite aspecte acțiuni, argumentarea unei cauze, susținerea sau apărarea acțiunilor sau opiniilor sau pledând în numele alții. Advocacy poate include educație publică, înregistrarea alegătorilor nepartizani, educarea alegătorilor nepartizani, litigii și multe altele.
Lobby-ul implică comunicarea cu factorii de decizie, cum ar fi oficialii aleși și personalul acestora despre legislația existentă sau potențială și să solicite acelor factori de decizie să voteze pentru sau împotriva a măsura.
Lobby-ul interzis trebuie să includă trei lucruri: factori de decizie, legislație, plus cererea de vot într-un fel sau altul.
3. Activitate de campanie politică
Organizațiile nonprofit 501(c)(3) nu pot susține sau se opune vreunui candidat pentru o funcție publică la nivel local, statal sau federal. Aceasta include contribuții la o campanie politică și chiar declarații publice pentru sau împotriva unui candidat. Orice încălcare poate determina IRS să renunțe la statutul său de scutire de taxe 501(c)(3).
O organizație 501(c)(3) poate invita un candidat politic să vorbească la un eveniment numai dacă nu are loc nicio strângere de fonduri, dacă există șanse egale de a discursul este extins și altor candidați care caută aceeași funcție, iar dacă organizația nu declară sprijin sau opoziție față de vreun candidat.
4. Prea mult venit nelegat de afaceri (UBI)
Zona de venituri din afaceri nelegate e complicat. Totuși, la un nivel de bază, înseamnă că o organizație nonprofit 501(c)(3) nu poate primi venituri dintr-o activitate comercială desfășurată în mod regulat sau dintr-o afacere care nu are legătură cu misiunea sa.
Dacă o organizație câștigă mai mult de 1000 USD din UBI, trebuie să depună Formularul IRS 990-T (Decontul de impozit pe venit al organizației scutite). Prea mult UBI îi poate amenința statutul de scutire de taxe.
Dacă o organizație generează fonduri dintr-o activitate de afaceri, dar nu este obișnuită, este posibil să fie nevoită să plătească impozite pe acel venit. Cu toate acestea, acest lucru nu va pune în pericol statutul de scutire de taxe a organizației. Un exemplu ar fi vânzarea de mărfuri o dată pe an la un târg.
5. Nedepunerea unui formular anual de informații fiscale 990
Toate organizațiile nonprofit trebuie depuneți un formular 990 anual.Tipul de 990 depus depinde de dimensiunea organizației.
În trecut, organizațiile mici nu erau obligate să depună un 990, Legea privind protecția pensiilor din 2006 a schimbat asta.
Astăzi, chiar și organizațiile nonprofit mici trebuie să depună 990-N dacă au încasări brute sub 50.000 USD. Dacă venitul fluctuează de la an la an, uitați-vă la media încasărilor din ultimii trei ani. Dacă această medie este de 50.000 USD sau mai puțin, depuneți 990N. Din fericire, 990-N este ușor de depus chiar online. Organizațiile nonprofit mai mari 501(c)(3) trebuie să depună un 990, 990-EZ, 990-N sau 990-PF.
6. Nerespectarea scopului inițial
Organizațiile care solicită scutirea de taxe declară că scopul lor se încadrează în una dintre următoarele categorii: „Caritabil, religios, educațional, științific, literar, de testare pentru siguranța publică, promovează competiția sportivă de amatori, previne cruzimea față de copii sau animale.” Dacă acest scop se schimbă, o organizație trebuie să notifice IRS.
