Când cineva care nu locuiește în Canada cumpără ceva de la cineva din Canada, trebuie să fie taxat și să plătească Bunuri și Servicii/Taxa Armonizată (GST/HST). Această taxă se aplică dacă achiziția are loc în Canada și achiziția implică un bun sau serviciu impozabil. Pentru achiziții în Canada,
Singurele persoane care pot achiziționa bunuri și servicii fără a plăti GST/HST sunt indienii, în condiții foarte specifice.
(Informații generale pentru înregistrații GST/HST, Canada Revenue Agency).
Programul anterior de reduceri pentru vizitatori
În cadrul Programului de reduceri pentru vizitatori anterior, vizitatorilor din Canada li se permitea să solicite rambursări pentru anumite bunuri și servicii achiziționate în Canada. Programul a fost întrerupt la 1 aprilie 2007.
Chiar și diplomații străini și guvernul federal plătesc GST/HST pentru achizițiile lor. Unele guverne provinciale și teritoriale nu plătesc GST/HST pentru achizițiile lor impozabile dacă oferă o certificare adecvată. Dacă aveți îndoieli dacă un anumit guvern sau reprezentant guvernamental ar trebui sau nu perceput GST/
Dacă cumpărătorul nu se află în Canada, nu percepeți GST/HST pentru bunurile taxabile pe care (vânzătorul) le expediați direct într-o locație din afara țării.
Livrare de bunuri și servicii în afara provinciei
Dacă expediați bunuri și servicii taxabile către un client dintr-o altă provincie sau teritoriu (indiferent dacă bunurile au fost comandate online sau în alt mod), taxați taxa pe vânzări aplicabilă către provincia sau teritoriul clientului.
Această taxă variază în funcție de provincie sau teritoriu:
- Alberta, Nunavut, Teritoriile de Nord-Vest și Yukon nu au taxe provinciale pe vânzări, așa că veți percepe numai GST.
- Insula Prințului Eduard, New Brunswick, Newfoundland și Labrador, Nova Scoția și Ontario au combinat GST/HST, astfel încât să le percepeți pe ambele conform tarifului aplicabil.
- Columbia Britanică are o taxă provincială de vânzare (PST), așa că ar trebui să vă înregistrați și să colectați PST și GST dacă vindeți și livrați în mod regulat bunuri în B.C. Clienți.
- Quebec are o taxă de vânzări Quebec (QST), dar tu ai nu trebuie să colecteze și să trimită acest lucru atunci când expediază către clienții din Quebec, numai GST.
- Manitoba are o taxă de vânzare cu amănuntul (RST) pentru care trebuie să vă înregistrați și să o colectați dacă vindeți și livrați mărfuri în Manitoba. Deci ați colecta GST și RST.
- Saskatchewan are o taxă provincială de vânzare (PST). Dacă vindeți în mod regulat bunuri/servicii către Saskatchewan, provincia vă solicită să vă înregistrați și să colectați PST. Dacă nu, clientul ar trebui să transfere PST provinciei ori de câte ori efectuează achiziții în afara provinciei pentru bunuri sau servicii care sunt taxabile. GST trebuie colectat.
Rezidenți
Rezidenții din Canada sunt eligibili pentru reduceri ale reducerii GST/HST atunci când se aplică anumite condiții. Aici sunt cateva exemple:
- Ați plătit GST/HST atunci când nu ar fi trebuit, sau ați plătit mai mult decât ar fi trebuit.
- Ați exportat bunuri comerciale sau lucrări artistice în afara Canadei (consultați Codul motiv 4).
- Ați plătit GST/HST pentru îmbunătățiri de teren/teren și ulterior ați închiriat terenul în scopuri rezidențiale (consultați Codul motiv 9.
- În calitate de rezident al unei provincii, ați plătit HST pentru bunuri pe care le-ați importat într-o altă provincie care are o rată mai mică de TVA.
Nerezidenți
Nerezidenții din Canada sunt eligibili pentru reduceri în anumite condiții, cum ar fi:
- Ați plătit GST/HST atunci când nu ar fi trebuit, sau ați plătit mai mult decât ar fi trebuit.
- Ați vândut bunuri unui înregistrat GST/HST și ați plătit GST/HST la instalarea bunurilor în Canada.
Reduceri de GST/HST pentru rezidenții Primelor Națiuni
Rezidenții Primelor Națiuni pot solicita reduceri în următoarele situații:
- Sume plătite din greșeală pentru bunuri sau servicii achiziționate sau livrate într-o rezervă.
- Sume plătite pentru activități în afara rezervării în numele trupei. „Puteți să vă calificați pentru a depune o cerere de rabat în conformitate cu codul motiv 8 dacă sunteți o trupă indiană, un consiliu tribal sau o entitate împuternicită de bandă și dvs. GST/HST plătit pentru achiziții de transport în afara rezervației, cazare pe termen scurt, mese și divertisment pentru activitățile de management al trupei sau pentru proprietate reală pe rezervă" (Agenția de venituri din Canada).
- Persoanele Primelor Națiuni din Ontario pot recupera partea provincială (HST) din GST/HST pentru achiziții eligibile de bunuri și servicii din afara rezervării.
Reduceri de GST/HST pentru reprezentanții străini
Sub rezerva aprobării din partea Departamentului pentru Afaceri Externe, Comerț și Dezvoltare Canada sau a Departamentului de Apărarea Națională, următoarele entități și reprezentanți și oficiali străini se pot califica pentru GST/HST reduceri:
- misiunile diplomatice si agentii diplomatici si sotii
- membri ai personalului administrativ sau tehnic al unei misiuni diplomatice și soții
- oficiile consulare și funcționarii consulari și soții
- angajaţii consulari şi soţii
- organizații internaționale și oficiali desemnați ai organizațiilor internaționale și soții
- unități de forțe în vizită
Rețineți că cetățenii canadieni, personalul de serviciu sau funcționarii privați angajați de cei de mai sus nu sunt eligibili pentru reduceri de GST/HST.
Pentru mai multe informații despre reduceri, inclusiv formularul de cerere de rabat, consultați Generalul CRA (GST/HST) cerere de rabat.
