Modificări fiscale pentru întreprinderile mici – Actualizat pentru 2019

În fiecare an, legile fiscale se schimbă și anumite reglementări IRS care afectează afacerile se schimbă, de asemenea. Acest articol descrie cele mai recente modificări pe care trebuie să le cunoașteți pentru a face planificarea fiscală a afacerii și pentru a pregăti impozitele pentru afacerile mici pentru anul curent.

Unele dintre modificările pentru anul fiscal 2018 includ actualizări ale maximului de securitate socială, rate de kilometraj standard IRS și noi taxe suplimentare Medicare care afectează persoanele care desfășoară activități independente.

Noi modificări ale legii fiscale care vă afectează impozitele în 2019

Multe părți ale Tax Cuts and Jobs Act din 2017 vă pot afecta impozitele din 2019. Pe lângă modificările menționate în acest articol, iată și alte modificări importante:

• Un noucredit fiscal pentru concediu de familieeste disponibil pentru numai 2018 și 2019, pentru întreprinderile cu o politică de concediu de familie plătit.
• Afacerea deducere fiscală pentru cheltuielile cu dobânzile este acum limitată pentru întreprinderile mai mari.
• Afacerea ta încă poate reportați pierderile din afaceri pentru a obține beneficii fiscale, dar aceste pierderi nu mai pot fi reportate înapoi la anii fiscali anteriori.
• Afacerea dvs. nu mai poate deduce afaceri cheltuieli de distractie ca o cheltuială de afaceri. Au fost, de asemenea, unele modificări la deducerea cheltuielilor cu masa.
• Dacă afacerea dvs. a rambursat angajaților costurile de deplasare la serviciu, nu mai puteți deduce acele cheltuieli.

Noua deducere calificată pentru venitul din afaceri

O nouă deducere pentru întreprinderile mici (în vigoare din 2018) le permite întreprinderilor mici să ia o deducere suplimentară de 20% din „venitul calificat din afaceri. „Această deducere poate fi luată în plus față de deducerea obișnuită pentru afaceri, pentru proprietarii de întreprinderi individuale, SRL-uri și corporații S. Corporațiile nu pot lua această deducere.

Venitul calificat din afaceri începe cu venitul net al afacerii dvs., cu anumite limite și tipuri de venituri excluse. O altă limită este venitul total al proprietarului: 157.500 de dolari pe an pentru persoanele singure și 315.000 de dolari pentru cuplurile căsătorite. 

Modificări ale cotei de impozitare a afacerilor: date în vigoare

Aceste informații sunt pentru impozitele dvs. de afaceri pentru declarația de impozit de afaceri din 2019 pe care o pregătiți în 2020.

Anul fiscal 2019 se încheie la 31 decembrie 2019, pentru proprietarii individuali care depun declarații fiscale în Anexa C și pentru parteneriate și corporații S.

Dacă depuneți taxe pentru o corporație, anul fiscal 2019 se poate încheia la o dată diferită, în funcție de momentul în care se încheie anul fiscal pentru afacerea dvs.

Impozitele federale pe venit sunt datorate pentru diferite tipuri de afaceri la următoarele date:

• Pentru proprietarii individuali și SRL-urile cu un singur membru care își pregătesc impozitele comerciale în Anexa C: 15 aprilie 2020
• Pentru parteneriate și corporații S: 16 martie 2019 (15 martie este o duminică în 2020)
• Pentru corporații; 15 aprilie 2020

Datele reflectă modificările pentru datele scadente care cad într-un weekend sau sărbătoare. În aceste cazuri, data scadentă pentru acel an este prima zi a săptămânii.

Cote de impozitare pentru persoane și afaceri pentru 2019

Cotele impozitului pe venitul personal pentru 2019 (pentru companiile care plătesc impozite pe afaceri pe declarațiile personale) au aceleași niveluri, dar ratele sunt scăzute. Nivelurile încep de la 10% și cresc treptat la 12%, 22%, 24%, 32%, 35% și, în final, ajung la o rată de top de 37%. Aceste tarife sunt în vigoare până în 2025.

Cota impozitului pe venitul corporativ pentru 2019 este acum un fix de 21% pentru toate corporațiile, în vigoare cu anii fiscali începând cu 1 ianuarie 2018 și după.

Tarife de kilometraj pentru afaceri

Rata standard de kilometraj IRS pentru 2019:

• 58 de cenți pe milă pentru mile de afaceri
• 20 de cenți pe milă pentru scopuri medicale sau de mutare
• 14 cenți pe milă condusă în serviciul organizațiilor caritabile

Aceste tarife sunt în vigoare pentru întregul an pentru companiile care iau deducerea standard de kilometraj.

Companiile pot decide să deducă kilometrajul folosind fie rata standard de kilometraj, fie cheltuielile reale. Dacă conduceți mai puțin de 50% pentru afaceri, probabil că doriți să utilizați tariful standard, dar dacă conduceți peste 50% în scopuri comerciale, adăugarea cheltuielilor reale ar putea fi mai bine.

Maxim de securitate socială

Cota de impozitare pentru securitatea socială rămâne aceeași, dar suma maximă a salariilor pe care se bazează reținerea la sursă a fost majorată pentru 2019, la 132.900 USD. Acest maxim afectează, de asemenea, proprietarii de întreprinderi mici, care trebuie să plătească impozit pe muncă independentă pentru securitatea socială și Medicare.

Taxa suplimentară Medicare

Pentru persoanele cu venituri mai mari, se aplică o cotă suplimentară de impozitare Medicare de 0,9% pentru veniturile din muncă și veniturile din activități independente. Taxa suplimentară începe la următoarele niveluri:

• Căsătorit depunând în comun: $250,000
• Căsătorit depunând separat: $125,000
• Singur: $200,000
• Cap de gospodărie (cu persoană calificată): $200,000
• Văduvă (e) calificată cu copil în întreținere: $200,000

Acest impozit suplimentar trebuie reținut din plata salariaților peste 200.000 USD. Pentru proprietarii de afaceri care desfășoară activități independente, această taxă suplimentară Medicare ar trebui inclusă în calculele taxei pentru activități independente.

Impozitul pe venitul net din investiții

În plus, pentru cei cu venituri mai mari se impune un impozit pe venitul net din investiții de 3,8% asupra veniturilor din investiții persoanele fizice care au câștiguri de capital ca urmare a vânzării de active sau a altor afaceri comerciale sau activitate. Poate include activitate pasivă (pentru proprietarii care nu participă activ la o afacere),

Acest impozit este perceput persoanelor fizice, nu companiilor, dar afectează persoanele cu venituri din dividende în calitate de acționari ai unui corporație și poate include proprietari de afaceri care nu participă activ la afacere (numite pasive activitate).

Pragurile de venit pentru acest impozit suplimentar pentru anul 2019 (pe baza Venitului Brut Ajustat Modificat sunt:

• 200.000 USD dacă sunteți necăsătorit sau sunteți în calitate de șef de familie,
• 250.000 USD dacă sunteți căsătorit și depuneți dosar în comun sau
• 125.000 USD dacă sunteți căsătorit, depuneți o declarație separată.

Puteți vedea calculul pentru acest impozit pe Formularul IRS 8960.

Creșteri ale deducerilor pentru amortizare

Congresul a aprobat două beneficii de amortizare accelerată pentru întreprinderi, crescând permanent Secțiunea 179 deduceri la achizițiile de active comerciale și creșterea deprecierii bonus la achiziționarea de echipamente noi.

• Deduceri conform secțiunii 179: În vigoare pentru anii fiscali începând cu ianuarie. 1, 2018, companiile pot deduce imediat până la 1 milion USD pentru achiziții eligibile de proprietăți de capital, cu o limită de 2,5 milioane USD. După 2018, limitele sunt indexate la inflație.
• Amortizare bonus: aceasta a fost majorată de la 50% la 100% pentru proprietatea calificată achiziționată și pusă în funcțiune după septembrie. 27, 2017 și înainte de ian. 1, 2023. Amortizarea bonus este acum disponibilă pentru cumpărarea de active uzate. 

Toate aceste modificări fiscale sunt complexe, cu multe detalii, limitări și restricții. Obțineți părerea unui profesionist fiscal înainte de a lua orice decizie fiscală pe baza acestor informații.