Organizațiile caritabile nonprofit, care sunt desemnate ca 501(c)(3)s de către IRS, trebuie să respecte regulile agenției menționate în schimbul avantajelor lor fiscale considerabile. Printre aceste reguli se numără reglementările privind modul de verificare a donațiilor către donatori și dezvăluirile pe care aceștia trebuie să le furnizeze.
desi Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) adoptată în 2017 a dus probabil la mult mai puțini donatori care utilizează deducerea fiscală caritabilă, obligațiile organizațiilor nonprofit pentru a justifica în mod corespunzător donațiile și a oferi anumite dezvăluiri donatorilor nu au făcut-o schimbat.
TCJA a ridicat pragul pentru deducerea standard, astfel încât majoritatea donatorilor îl vor folosi în loc să-și detalieze deducerile.
Deși donatorul este responsabil să se asigure că are documentele adecvate pentru a justifica o donație, IRS sugerează cu tărie ca organizațiile caritabile să ajute donatorii, oferind mulțumiri adecvate în timp util. Modă.
Indiferent dacă donatorii primesc în cele din urmă o deducere fiscală pentru donația lor sau nu, este important ca organizațiile nonprofit să ofere dezvăluirile adecvate și să le trateze pe toate în mod egal.
Iată cele mai relevante reguli care guvernează acest aspect al strângerii de fonduri.
Contribuții Quid Pro Quo de peste 75 USD
„Quid pro quo” înseamnă un schimb de bunuri și servicii. Donatorul, în cazul unei organizații nonprofit, dă ceva și primește altceva în schimb. De exemplu, donatorul tău îți poate oferi 250 USD și apoi primește o cină la gala ta anuală. Dar masa costă doar 150 de dolari. Restul celor 250 USD vor fi considerați o donație.
Este important să anunțați donatorul cât de mult a fost desemnat ca donație și cât a fost plata pentru articolul primit. Donatorii trebuie să știe cât de mult pot deduce din impozitele lor pe venit dacă aleg să detalieze deducerile.
Dacă organizația dvs. primește o contribuție mai mare de 75 USD, de exemplu, și apoi oferă donatorului bunuri sau servicii în schimb (uneori numită „primă de cadou”), trebuie să furnizați donatorului o declarație scrisă de divulgare care să includă următoarele:
- O declarație conform căreia donatorul poate deduce, în scopuri fiscale, doar diferența dintre valoarea donației și valoarea oricărei prime cadou primite.
- O estimare de bună-credință a valorii de piață justă a primei de cadou acordată donatorului în schimbul donației. Puteți utiliza orice metodă rezonabilă pentru a determina valoarea de piață justă a primei, atâta timp cât faceți acest lucru cu bună-credință.
Exemplu de declarație de divulgare
Organizația dvs. primește 150 USD de la un donator și le oferiți două bilete la un spectacol muzical în valoare de 50 USD. Declarația dvs. de divulgare ar spune:
„Vă mulțumim pentru donația dumneavoastră generoasă de 150 de dolari. Vă rugăm să rețineți că doar partea din contribuția dvs. care depășește valoarea oricăror cadouri pe care le primiți este deductibilă fiscal. Valoarea de piață estimată a cadoului dumneavoastră, două bilete la concert, este de 50 USD în total.”
Trebuie să furnizați dezvăluirea fie atunci când solicitați un donator, fie atunci când contribuitorul face cadoul.
În unele cazuri, cadoul primit ar putea fi de „beneficiu nesubstanțial”, așa cum este definit de IRS. Un astfel de beneficiu „token” trebuie să îndeplinească mai multe praguri, cum ar fi:
- Valoarea justă de piață a beneficiului este mai mică de 2% din donație sau 106,00 USD, oricare dintre acestea este mai mică, sau plata este de cel puțin 53 USD.
- Elementele furnizate (cum ar fi un calendar, cană sau afiș) trebuie să poarte numele sau sigla organizației.
- Și costul acestor articole se încadrează în limita pentru „articole low-cost”, care este de 10,60 USD.
De exemplu, ați putea oferi o ceașcă de cafea sau un calendar cu marca dvs. pentru un cadou de 100 USD sau mai mult. Valoarea cadoului va fi de „beneficiu nesubstanțial”. Asigurați-vă că verificați site-ul IRS pentru informații actualizate despre acest lucru, deoarece cifra se poate modifica în funcție de inflație.
Contribuții de 250 USD sau mai mult
Donatorii care oferă organizației dvs. 250 USD sau mai mult pot deduce o contribuție caritabilă din acea sumă numai dacă au o confirmare scrisă a donației lor de la organizația dvs. nonprofit. Se așteaptă ca organizațiile caritabile să ofere o dezvăluire a acestor cadouri. Mulțumirile pot fi pe hârtie sau electronice.
Declarația dvs. de divulgare trebuie să conțină:
- Numele donatorului
- Numele organizației și adresa acesteia
- O confirmare că organizația este o organizație înregistrată 501(c)(3) și numărul său de identificare fiscală federal
- Data contribuției
- Valoarea contribuției în numerar
- O descriere detaliată (dar nu și valoarea) unei contribuții fără numerar
- O declarație conform căreia organizația nu a furnizat bunuri sau servicii în schimbul contribuției, dacă acesta a fost cazul
- Pentru organizațiile religioase, trebuie inclusă o declarație conform căreia „beneficii religioase intangibile” au fost furnizate, dar nu au valoare monetară în scopuri fiscale.
- O descriere și o estimare de bună-credință a valorii bunurilor sau serviciilor, dacă există, pe care o organizație le-a furnizat în schimbul contribuției
- Semnătura unei persoane autorizate sau a unui reprezentant al organizației de caritate
Confirmările scrise trebuie să fie în timp util, ajungând donatorilor în momentul în care își depun declarațiile fiscale pentru anul în care a fost făcută donația. O bună practică este ca organizațiile de caritate să trimită mulțumiri imediat după ce donația este făcută sau nu mai târziu de 31 ianuarie a anului următor donației.
Ce se întâmplă dacă nu respectați regulile de fundamentare și dezvăluire?
Dacă nu respectați regulile de fundamentare și dezvăluire, puteți pierde încrederea donatorilor dvs. Au nevoie de verificarea donațiilor și dezvăluirilor lor în scopuri fiscale. Chitațiile sau scrisorile de confirmare trebuie să fie precise și să includă toate informațiile necesare.
Dacă unui donator i se refuză o deducere fiscală, deoarece organizația de caritate nu a furnizat o verificare adecvată, acel donator probabil nu se va întoarce pentru a sprijini organizația de caritate și poate spune altora despre greșeli.
De asemenea, dezvăluirile scrise sunt obligatorii pentru contribuțiile în contrapartidă de peste 75 USD. Organizația dvs. de caritate se poate confrunta cu o penalizare de 10 USD per donație sau până la 5.000 USD per eveniment de strângere de fonduri sau e-mail.
Fundamentarea donațiilor și dezvăluirile sunt relativ complexe. Asigurați-vă că personalul de dezvoltare și contabilul dvs. înțeleg regulile pe deplin.
Întrebări frecvente (FAQs)
Cum pot donatorii să-și justifice donațiile către IRS atunci când își depun impozitele?
Pentru donații mai mici de 250 USD, puteți utiliza un cec anulat, o chitanță de card de credit, înregistrarea dvs. bancară sau o confirmare de la organizația de caritate care precizează data și suma contribuției. Când donați prin deducere din salariu, păstrați talonul de plată care arată toate contribuțiile pe care le-ați făcut.
Pentru donații de 250 USD sau mai mult, trebuie să aveți o confirmare scrisă din partea organizației de caritate. Declarația poate fi pentru fiecare donație a acelei sume sau un rezumat pe care organizația de caritate îl oferă la sfârșitul anului. Declarația ar trebui să includă suma și data donației dvs. și cuvintele „fără bunuri sau servicii primit." De îndată ce primiți fiecare confirmare scrisă, vă rugăm să o puneți într-un loc sigur până când depuneți impozitele dvs. Nu trebuie să includeți scrisoarea cu formularul fiscal, dar trebuie să o prezentați dacă este auditată.
Pentru o măsură bună, păstrați și cecul anulat, chitanța cardului de credit sau un extras de cont bancar care să arate datele și sumele.
Verifică Publicația IRS 561, Determinarea valorii proprietății donate, pentru mai multe detalii.
Pot voluntarii să ia o deducere fiscală pentru munca lor de voluntariat?
Persoanele care fac voluntariat pentru o organizație caritabilă calificată (501c3) pot deduce anumite cheltuieli. Cheltuielile trebuie să fie nerambursate, legate direct de serviciul furnizat, efectuate numai din cauza serviciului de voluntariat și nu trebuie să fie cheltuieli personale, de trai sau de familie.
Astfel de cheltuieli pot fi cheltuieli de călătorie, cum ar fi naveta cu transportul public sau benzină și întreținerea unui automobil. Unii voluntari pot deduce și costul călătoriilor necesare în afara orașului, cum ar fi mesele și hoteluri.
Nu puteți deduce costul timpului sau valoarea de piață a oricăror servicii furnizate.
Voluntarii ar trebui să țină o evidență bună a kilometrajului și a cheltuielilor. Este posibil ca aceștia să aibă nevoie să primească o scrisoare de la organizația de caritate despre rolul lor de voluntar și verificarea călătoriilor pe distanțe lungi și necesitatea acesteia. Poate fi necesară o confirmare din partea organizației de caritate pentru cheltuielile de călătorie care depășesc 250 USD.
