Pe măsură ce companiile continuă să renunțe la posturi cu normă întreagă, se creează tot mai multe întreprinderi mici cu o singură persoană și multe dintre acestea încorporează pentru avantajele fiscale și protecția răspunderii. Cu toate acestea, după cum mulți antreprenori au descoperit spre supărarea lor, dacă corporația dvs. mică este declarată a fi a afaceri de servicii personale langa Agenția de venituri din Canada (CRA), ați putea pierde majoritatea deducerilor fiscale. Mai rău, s-ar putea să fii pe cârlig pentru o taxă uriașă pentru a compensa deduceri fiscale pentru anii anteriori care au fost interzise.
De ce nu doriți o afacere de servicii personale
Problema de bază este că veniturile dintr-o afacere de servicii personale nu sunt considerate venituri din afaceri active de către CRA.
Deci, dacă CRA stabilește că afacerea dvs. încorporată este o afacere de servicii personale, aveți brusc trei probleme fiscale:
1) Nu veți putea revendica Deducerea întreprinderilor mici, deoarece Deducerea pentru întreprinderi mici poate fi aplicată numai la venituri din afaceri active.
Deci, în loc să ai primii 500.000 USD din venitul corporației tale impozitați la o rată mult mai mică, acel venit este acum impozitat la cota personală (mult mai mare). Cote de impozit pe profit variază de la o provincie la alta, dar diferența poate fi foarte scumpă din punct de vedere fiscal, așa cum explică Mark Goodfield, managing partner al Cunningham LLP, o firmă de avocatură din Toronto, în Blogul Blunt Bean Counter:
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) Nu veți putea pretinde multe deduceri standard de afaceri.
În calitate de acționar într-o corporație de servicii personale, sunteți angajat încorporat; prin urmare, din punct de vedere fiscal, nu sunteți independent. Nu mai puteți șterge nicio cheltuială, cum ar fi contabilitatea și taxele legale, consumabile și spațiu de birou, în raport cu veniturile corporației dvs. Singura deducere eligibilă pentru corporația dvs. va fi orice salariu și beneficii plătite angajatului încorporat.
3) Posibile penalități fiscale din cauza reevaluării.
Cel mai rău dintre toate, dacă corporația dvs. este clasificată ca corporație de servicii personale, puteți fi lovit cu o factură fiscală mare pentru că ați „înțeles greșit” când ați depus impozitele corporative și a solicitat Deducerea pentru întreprinderile mici și cheltuieli de afaceri.
Și Agenția de Venituri din Canada nu se limitează la auditare sau reevaluarea doar a anului trecut depuneri fiscale; ca nu exista termenul stabilit pentru procesul de audit, Agenția de venituri din Canada poate examina înregistrările comerciale din anii anteriori, precum și în timpul unui audit fiscal. Ai putea fi reevaluat și găsit datorat pentru ani de zile de taxe înapoi.
Cum să evitați să fiți clasificat ca corporație de servicii personale de către CRA
Modul evident de a vă asigura că corporația dvs. mică nu este considerată a fi o afacere de servicii personale la un moment dat este să vă asigurați că corporația dvs. are mai mult de cinci angajați cu normă întreagă pe tot parcursul anului și/sau că corporația dvs. își oferă serviciile numai unei corporații asociate, deoarece acestea sunt cele două lucruri pe care Agenția de Venituri din Canada le enumeră drept dovezi clare că A mica corporatie nu este o afacere cu servicii personale. (Vezi cap. 4 din T4012 – T2 Ghid privind impozitul pe venit.)
La fel de evident, aceasta nu este o opțiune serioasă pentru multe corporații mici.
Cu toate acestea, există și alte măsuri pe care le puteți lua. În primul rând, vrei să eviți să fii în situația de a lucra doar pentru un singur client, mai ales într-o relație continuă de lungă durată. Cu cât ai mai mulți clienți, cu atât mai bine în ceea ce privește evitarea desemnării companiei de servicii personale.
Chiar dacă nu aveți cinci angajați, este un ajutor și ceva pe care CRA-ul ia în considerare atunci când stabilește statutul unei corporații mici.
De asemenea, trebuie să acordați o atenție deosebită celor patru probleme pe care Agenția de Venituri din Canada le folosește ca test de turnesol pentru a determina dacă o persoană este un angajat sau un contractant independent:
- cât de mult control asupra muncii are un antreprenor
- proprietatea uneltelor
- șansa de profit sau riscul de pierdere la care este expus un antreprenor
- gradul de integrare
În cele din urmă, doriți să evitați percepția că sunteți angajat al unui anumit client. Dacă o terță parte vă poate confunda cu un angajat al companiei, sunteți în pericol ca CRA să vă vadă și în acest fel.
Lucrurile mici pot părea mari când vine vorba de percepție. De exemplu, ar trebui să:
- Aveți un contract scris cu clientul dvs. care precizează în mod clar serviciile pe care le veți furniza și specificul relației dvs. de afaceri (consultați un avocat dacă este necesar).
- Facturați-vă întotdeauna clientul, lunar sau în funcție de proiect. Dacă clientul dvs. vă plătește fără a prezenta o factură din partea dvs., este un semnal roșu.
În încheiere
Dacă sunteți un antreprenor care vă oferă serviciile în principal unei alte companii, nu vă panicați. Dar familiarizați-vă cu problema, în special cu distincția Agenției de Venituri din Canada între angajați și antreprenori independenți și luați măsurile pe care le puteți pentru a extinde orizontul companiei dvs. mici și pentru a vă proteja compania stare.
Pentru mai multe informații, consultați următoarele documente ale Agenției de Venituri din Canada:
- RC4110 Angajat sau independent?
- Lucrători angajați în construcții: angajați sau lucrători independenți?
Dacă aveți îndoieli cu privire la situația dvs., consultați un astfel de profesionist ca contabil fiscal despre cum să vă protejați cel mai bine statutul corporativ.
