O corporație de servicii personale este o denumire fiscală canadiană pentru o corporație în care acționarul ar fi considerat un angajat dacă nu ar fi structura corporativă. Persoana care furnizează serviciile în numele corporației este considerată angajat încorporat. Dacă Agenția Canadiană de Venituri (CRA) decide că afacerea dvs. individuală este de fapt a corporație de servicii personale, ar putea exista consecințe fiscale grave.
Înțelegeți ce criterii folosește CRA pentru a determina dacă afacerea dvs. se încadrează în această definiție, consecințele fiscale pe care le implică și de ce contractanții independenți ar putea dori să evite această desemnare.
Ce este o corporație de servicii personale?
Potrivit Canadian Revenue Agency, o corporație de servicii personale este o afacere formată de cineva pentru a furniza servicii unei alte afaceri sau entitati pe care un angajat le-ar realiza de obicei. În schimb, persoana care face munca este considerată a fi un angajat încorporat, mai degrabă decât o persoană care desfășoară activități independente sau un contractant.
Dacă Agenția de Venituri din Canada decide că corporația dvs. se încadrează în această definiție, nu aveți voie să revendicați niciunul dintre cheltuieli standard de afaceri, incluzând Deducerea întreprinderilor mici. Vei vedea impozit pe venit implicatii de asemenea. Acest lucru se datorează faptului că întreprinderile (fie unic proprietar sau corporații) au multe altele posibile deduceri fiscale disponibile pentru ei decât o fac angajații.
- nume alternativ: afaceri de servicii personale
- Acronim: PSB
Cum funcționează o corporație de servicii personale
În Canada, dacă sunteți un antreprenor independent care vă vinde serviciile într-un mod care seamănă cu o relație angajator-angajat, riscați să fiți etichetat ca o corporație de servicii personale. Operați ca angajat încorporat în loc de antreprenor, ceea ce permite companiei care v-a angajat să plătească taxele pe care le-ar datora în mod normal dacă ați fi angajat.
S-ar putea să vă considerați un contractor independent, dar CRA ar putea să nu fie neapărat de acord.
Agenția de venituri din Canada ia în considerare mai mulți factori pentru a determina dacă o persoană este un angajat sau un contractant independent: dacă deține controlul asupra programul, orele și rezultatele muncii lor, dacă dețin proprietatea asupra instrumentelor postului și dacă își asumă vreun risc financiar pentru contracta.
Dacă clientul vă spune exact ce trebuie să faceți și când și cum să faceți acest lucru, CRA vă va considera sub controlul companiei client și ei pot decide că operați ca servicii personale corporație. Din punctul de vedere al guvernului, doar a numi un angajat altceva nu înseamnă că nu este de fapt un angajat, mai ales când face exact ceea ce ar face un angajat.
Atunci când CRA stabilește că sunteți o corporație de servicii personale, nu pierdeți doar avantajul fiscal favorabil de a putea solicita cheltuieli de afaceri dar, de asemenea, deveniți ineligibil pentru Deducerea impozitului pentru întreprinderile mici, pierzând rata de impozitare favorabilă pentru primii 500.000 USD din venit activ. De asemenea, sunteți expus riscului de a fi auditat și reevaluat pentru anii fiscali anteriori, ceea ce ar putea duce la o obligație fiscală suplimentară.
Canadian Revenue Agency ia în considerare două criterii principale pentru identificarea unei corporații de servicii personale: dacă principalul acționar (deținând 10% sau mai mult din acțiuni) ar fi considerat un angajat dacă nu ar fi structura corporativă și dacă corporația are cinci sau mai puțini angajați.
De exemplu, să presupunem că sunteți consultant IT. Încorporați pentru a vă face mai atractiv pentru agențiile de angajare și corporații, care preferă să aibă de-a face cu contractori independenți pentru flexibilitate și pentru a evita plata beneficiilor angajaților. Ești angajat, dar în loc să fii plătit cu un salariu tipic, așa cum ar fi un angajat, ești plătit prin intermediul corporației tale. Deoarece corporația dvs. nu are alți angajați sau contracte cu alți clienți, CRA stabilește că sunteți o corporație de servicii personale.
Dintr-o dată, nu sunteți eligibil pentru deducerea impozitului pentru întreprinderile mici și pierdeți avantajul fiscal favorabil de a putea solicita cheltuieli de afaceri. Sunteți impozitat la cota federală de impozitare a corporațiilor de 28%, plus orice impozit provincial aplicabil, în loc de rata netă a impozitului pentru întreprinderile mici de 9%.
Pentru a fi sigur că ești considerat ca lucrător pe cont propriu, va trebui să te asiguri că ești cel care se ocupă de programul tău de lucru. De asemenea, va trebui să investiți în instrumentele, cum ar fi un computer, de care este posibil să aveți nevoie pentru a vă face treaba. Și dacă aveți contracte clar definite cu mai mulți clienți, vă va spune clar că nu răspundeți unui singur șef - ești propriul tău șef.
Recomandări cheie
- O corporație de servicii personale este o afacere cu o singură persoană care operează ca un angajat în loc de un antreprenor independent.
- Dacă sunteți o companie încorporată, dar aveți un singur client, Agenția de venituri din Canada poate determina că sunteți o corporație de servicii personale.
- Dacă se întâmplă acest lucru, nu veți fi eligibil pentru deducerile fiscale tipice oferite altor întreprinderi mici.
- Pentru a evita desemnarea unei corporații de servicii personale, aveți mai mulți clienți, stabiliți-vă propriul program și asigurați-vă că contractele dvs. subliniază faptul că sunteți o entitate independentă.
