Indiferent dacă depuneți un dosar personal Impozitul canadian pe venit sau impozitul pe profit, regula pentru deducerile pentru donații caritabile este practic aceeași dacă conduceți o afacere canadiană.
Ca întreprindere unică sau parteneriat depunând o declarație de impozit pe venit T1, puteți solicita pe linia 340 deduceri caritabile și cadouri de până la 75% din venitul dvs. net (linia 236). Excepția de la această regulă se referă la decesul contribuabilului: „Pentru anul decesului unei persoane și anul anterior, această limită este de 100% din venitul net al persoanei”.
Suma maximă de donații caritabile care a Corporație controlată de canadian depunerea unei declarații de impozit pe venit T2 poate pretinde este aceeași – 75 la sută din venitul său net (linia 300).
Nu puteți solicita donații caritabile pentru a crea sau crește o pierdere, dar donațiile caritabile neutilizate pot fi reportate și utilizate în oricare dintre următorii cinci ani fiscali.
Organizații care se califică drept donatari
Canadian Revenue Agency (CRA) listează următoarele organizații ca fiind eligibile pentru a emite chitanțe oficiale de donație:
- Organizații de caritate înregistrate
- Asociații canadiene de atletism de amatori înregistrate (RCAAA)
- Organizații naționale de servicii artistice
- Societățile de locuințe înregistrate rezidente în Canada s-au înființat doar pentru a oferi locuințe la preț redus pentru bătrâni
- Municipalități înregistrate din Canada
- Organisme municipale sau publice înregistrate care îndeplinesc o funcție guvernamentală în Canada
- Națiunile Unite și agențiile sale
- Organizații caritabile străine care au primit un cadou de la Majestatea Sa din dreapta Canadei
- Universități înregistrate în afara Canadei care sunt prescrise a fi universități al căror corp de studenți include de obicei studenți din Canada
- Majestatea Sa în dreptul Canadei, a unei provincii sau a unui teritoriu și a Națiunilor Unite și a agențiilor sale
- Organizații caritabile străine care au primit un cadou de la Majestatea Sa din dreapta Canadei
Dar donațiile către organizații caritabile din SUA?
Tratatul fiscal dintre Canada și S.U.A. permite o deducere a donațiilor făcute către organizații caritabile din S.U.A., dacă afacerea dvs. are sursă de venit din SUA. În acest caz, puteți dona către organizații caritabile din S.U.A. și puteți solicita suma eligibilă de cadouri din S.U.A. de până la 75% din venitul dvs. din S.U.A. raportat în declarația fiscală canadiană.
Se califică cadourile (donațiile în natură)?
O organizație de caritate înregistrată poate emite chitanțe de donație pentru cadouri nemonetare, totuși, pentru a face acest lucru, caritatea trebuie să poată determina o valoare justă de piață (VMV) pentru cadou, ceea ce poate fi dificil pentru unii cazuri. Agenția de venituri din Canada (CRA) afirmă:
„În general, dacă valoarea de piață justă a proprietății este mai mică de 1.000 USD, un membru al organizației caritabile înregistrate sau o altă persoană, cu cunoștințe suficiente despre proprietate, poate determina valoarea acesteia. Persoana care determină valoarea de piață justă a articolului ar trebui să fie competentă și calificată pentru a evalua proprietatea particulară care este donată. Dacă valoarea justă de piață este de așteptat să depășească 1.000 USD, vă recomandăm cu tărie ca proprietatea să fie evaluat profesional de o terță parte (adică cineva care nu este asociat nici cu donatorul, nici cu caritate)."
CRA urmărește cu atenție donațiile în natură către organizații de caritate din cauza abuzurilor din sistem care au avut loc în trecut (situații în care donatorilor li s-au acordat bonuri fiscale peste valoarea justă de piață a cadou). Daca un audit dezvăluie că cererea pentru o donație de cadou a fost excesivă, cererea poate fi respinsă. Organizațiile caritabile care se angajează în astfel de practici riscă penalități bănești sau pierderea statutului de caritate.
Pentru mai multe informații despre donațiile caritabile pe care le poate face o corporație și despre modul în care o corporație poate crește numărul de deduceri caritabile, este permis să pretindă impozitul pe venit, vezi T4012 al Agenției de Venituri din Canada: T2 Impozitul pe Venitul Societăților Ghid.
