Dacă corporație are un sold datorat impozitului pe profit, în cele mai multe cazuri, soldul fiscal trebuie plătită în termen de două luni de la sfârșitul anului fiscal. Rețineți că trebuie să depuneți o declarație de impozit pe profit în fiecare an, indiferent dacă sunt sau nu impozite datorate.
Deducerea întreprinderilor mici
Corporații private controlate de Canada (CCPC) și corporații care susțin Deducerea întreprinderilor mici au trei luni pentru a-și plăti soldul impozitului pe profit:
Impozitul (pe corporații) este datorat la trei luni de la sfârșitul anului fiscal dacă se aplică următoarele condiții:
- corporația este o CCPC pe tot parcursul anului fiscal;
- corporația pretinde că deducere pentru întreprinderile mici pentru anul fiscal, sau i s-a permis deducerea pentru întreprinderile mici în anul fiscal precedent; si nici
- venitul impozabil al corporației pentru anul fiscal precedent nu depășește limita de afaceri pentru acel an fiscal (dacă corporația nu este asociată cu nicio altă corporație în cursul anului fiscal); sau
- totalul veniturilor impozabile ale tuturor corporațiilor asociate pentru ultimul lor an fiscal încheiat în anul calendaristic anterior nu depășesc totalul limitelor lor de afaceri pentru acei ani fiscali (dacă corporația este asociată cu orice altă corporație în timpul impozitării an).
Limita maximă de afaceri permisă pentru o corporație care nu este asociată cu nicio altă corporație este de 500.000 USD dacă anul calendaristic este 2009 sau mai târziu.
Eligibilitatea pentru deducerea întreprinderilor mici este, de asemenea, afectată de valoarea capitalului impozabil al corporației angajat în Canada (a se vedea documentul CRA). Capital impozabil angajat în Canada programa). Capitalul impozabil include acțiuni, obligațiuni, dividende, profit reportat etc. Deducerea pentru întreprinderile mici de 500.000 USD începe să scadă pe o scară variabilă atunci când capitalul impozabil al unei CCPC ajunge la 10 USD milioane și ajunge la zero la 15 milioane USD (de exemplu, corporația nu mai este clasificată ca o afacere mică pentru impozitare scopuri).
Plăți în rate
Dacă impozitul pe profit net datorat pentru anul precedent este mai mare de 3000 USD, va trebui să plătiți impozitul pe profit în rate. Plățile în rate se fac lunar (sau trimestrial în cazul unui CCPC eligibil).
Sumele plăților în rate se calculează împărțind fie impozitul de plătit pentru anul curent, fie impozitul plătit în anul precedent la doisprezece pentru plățile lunare sau la trei pentru plățile trimestriale. Rețineți că nu trebuie să începeți să faceți plăți în rate până în al doilea an de funcționare al corporației dvs.
Când depuneți declarația fiscală la sfârșitul anului, suma reală a impozitului datorat minus ceea ce ați plătit în rate determină dacă aveți un sold datorat sau o rambursare datorată.
Impozite provinciale pe corporații
Pe lângă impozitul federal, fiecare provincie percepe impozitul pe venitul corporativ — ratele variază de la o provincie la alta (a se vedea CRA-ul Cote de impozit pe corporații pentru o listă a ratelor fiscale federale și provinciale). Cu excepţia Quebecului şi Alberta, impozitele provinciale pe profit sunt administrate împreună cu CRA și incluse în declarația de impozit pe profit, astfel încât nu trebuie să depuneți o declarație separată de impozit pe profit provincial. Dacă, de exemplu, corporația dvs. avea un sediu permanent în British Columbia declarația dvs. corporativă ar include un formular de calcul al impozitului pe corporații din Columbia Britanică.
Deoarece Alberta și Quebec își administrează propria colectare a impozitului pe profit, trebuie să depuneți declarații de impozit pe profit provinciale separate dacă afacerea dvs. este stabilită în oricare dintre aceste două provincii.
Pentru Alberta: Vezi Secțiunea privind impozitul pe venitul corporativ a site-ului Consiliului de Trezorerie și Finanțe pentru formele adecvate. Cerințele de plată în rate și termenele limită sunt similare cu cerințele CRA.
Pentru Quebec: vizitați secțiunea Declarație de impozit pe profit de pe site-ul web Revenue Quebec pentru formulare și informații privind declarația impozitului pe profit (disponibilă numai în franceză).
Resurse
- T4012 - T2 Corporation - Ghid privind impozitul pe venit
- CRA: Sunteți eligibil să efectuați plăți trimestriale în rate?
