Unele organizații care își servesc membrii prin accesul la facilități sociale și recreative, cum ar fi clubhouse-uri, terenuri de golf, piscine și terenuri de tenis, sunt cluburi sociale 501(c)(7). Membrii acestor cluburi plătesc cotizații pentru a susține activitățile și facilitățile, iar cluburile ar putea, de asemenea, să perceapă taxe suplimentare de utilizare și să ofere servicii de alimentație.
Aceste cluburi sociale sunt scutite de impozitul federal pe venit dacă sunt organizate exclusiv în scopuri de recreere și alte scopuri nonprofit. Ei operează în beneficiul membrilor lor, nu pentru a realiza un profit.
Ce este un club social 501(c)(7)?
Un club social trebuie să îndeplinească mai multe cerințe pentru a se califica pentru statutul de scutire de taxe ca organizație 501(c)(7):
- Trebuie să aibă un număr limitat de membri.
- Trebuie să fie organizat pentru plăcere, recreere și alte scopuri neprofitabile.
- Aproape toate activitățile trebuie să promoveze aceste scopuri.
- Trebuie să ofere membrilor oportunitatea de a se amesteca și de a se angaja în contact personal.
- Acesta trebuie să fie susținut de taxe de membru, cotizații și evaluări.
- Câștigul net al organizației nu poate beneficia nicio persoană care are un interes personal și privat în activitățile sale.
- Nu trebuie să pretindă că furnizează bunuri și servicii publicului larg.
- Nu poate oferi plăcere sau recreere pe bază comercială.
Beneficiul oricărei persoane care are un interes personal sau privat în club poate pune în pericol statutul de scutire al organizației.
Cum funcționează cluburile sociale 501(c)(7)?
Cluburile sociale nonprofit trebuie să se asigure că tot profitul net este destinat unor scopuri scutite. Nimeni nu poate beneficia niciunui individ.
Deși cluburile sociale scutite de taxe își pot limita serviciile la membrii plătitori de cotizații, ele nu pot exclude persoanele de o anumită rasă sau culoare. Totuși, ei pot limita apartenența la persoane dintr-o anumită religie, dacă acțiunea este întreprinsă într-un efort de a promova învățăturile sau principiile acelei religii.
Tipuri de cluburi sociale 501(c)(7).
Aceste cluburi trebuie să aibă un membru limitat și definit. Membrii pot fi asociați cu:
- Fraternități și fraternități sociale/academice de colegiu
- Cluburi de cină care oferă un loc de întâlnire, bibliotecă și sală de mese pentru membri
- Cluburi de varietate
- Proprietari de case sau asociații comunitare care dețin și întrețin zone și facilități de agrement
- Cluburi de absolvenți
- Cluburi de țară
- Cluburi de cină
- Cluburi sportive de amatori, cum ar fi vânătoarea, pescuitul, tenisul și înotul
- Cluburi de iaht
- Cluburi de hobby, cum ar fi modelele de feroviar sau grădinărit
Toate aceste tipuri de cluburi trebuie să fie bazate pe membri. Ei nu pot oferi un serviciu public sau un beneficiu comunitar în afară de a-și servi membrii. Organizațiile trebuie să depună dovada că deservesc un număr limitat de membri pentru a se califica statutul de scutire de taxe.
Avantaje și dezavantaje ale cluburilor sociale 501(c)(7).
Înființarea unui club social nonprofit are mai multe beneficii. Un club cu scop lucrativ trebuie să plătească taxe atunci când ridică cotizațiile de membru sau când evaluează membrii taxe suplimentare pentru a face reparații la clădiri, dar un club social nonprofit poate evita de obicei aceste taxe.
Cu toate acestea, cluburile sociale nu sunt „organizații caritabile” precum organizațiile nonprofit 501(c)(3), așa că, în general, nu pot oferi donatorilor o deducere fiscală sau nu pot primi finanțare de la fundații.
O diferență principală între o organizație caritabilă și un club social scutit de taxe este că donațiile nu sunt deductibile din punct de vedere fiscal pentru donatorii cluburilor sociale. Cluburile sociale au de obicei cotizații de membru în loc să accepte donații. Cotizațiile, în general, nu sunt deductibile din punct de vedere fiscal pentru membru.
Cluburile sociale au, de asemenea, sarcina de a ține evidențe scrupuloase pentru a-și menține statutul nonprofit.
Cerințe pentru cluburile sociale 501(c)(7).
Un club social 501(c)(7) trebuie să direcționeze cea mai mare parte a veniturilor sale către scopurile scutite ale clubului pentru a rămân scutite de taxe. Acest lucru înseamnă, în general, că nu mai mult de 35% din încasările brute ale clubului ar trebui să provină din surse non-membri. Nu mai mult de 15% din aceste 35% ar trebui să provină din utilizarea facilităților sau serviciilor clubului de către publicul larg.
Aceste cluburi sociale trebuie să își monitorizeze îndeaproape veniturile care nu aparțin de membru pentru a se asigura că nu depășesc procentele permise.
Veniturile nelegate din activități care nu au legătură cu scopul principal al organizației sunt impozabile doar unei organizații de caritate organizație atunci când depășește un anumit procent de sprijin, dar toate veniturile pasive pot fi impozabile unui social club. Acestea pot include veniturile generate de dividende, chirii și investiții. Veniturile din calitatea de membru nu sunt impozitate, dar veniturile din activități comerciale nelegate sunt.
Cluburile sociale trebuie să aibă grijă să înființeze operațiuni comerciale care nu au nimic de-a face cu scopul lor scutit. O sală de mese pentru a servi membrii ar putea fi în regulă, dar conducerea unui magazin de băuturi alcoolice probabil că nu ar fi.
Cluburile sociale trebuie să depună declarații anuale ale veniturilor și cheltuielilor lor la IRS, chiar dacă sunt scutite de impozitul pe venit în cea mai mare parte. Formularul 990, 990-EZ sau 990-N trebuie depus până în a 15-a zi a celei de-a cincea luni după încheierea anului fiscal al organizației.
Organizatorii trebuie să folosească Formularul IRS 1024 să solicite statutul 501(c)(7). Cluburile sociale pot fi, de asemenea, obligate să depună alte declarații și să plătească taxe de muncă. Un club trebuie să depună o declarație de impozit pe veniturile din afaceri fără legătură dacă are venituri din afaceri nelegate.
Recomandări cheie
- 501(c)(7), cluburile sociale oferă membrilor plătitori de cotizații acces la activități sociale și recreative.
- Câștigul net al clubului nu poate beneficia pe nimeni care are un interes privat în activitățile sale.
- Acest tip de club social nu trebuie să plătească impozite pe fondurile primite ca cotizații, dar veniturile pasive precum dividendele sau chiriile pot fi impozabile.
- Veniturile obținute din activități comerciale neconexe sunt, de asemenea, de obicei impozabile.
Acest articol este oferit doar în scop informativ. Nu se dorește a fi consultanță juridică. Verificați alte surse, cum ar fi IRS, și consultați-vă cu un consilier juridic sau un contabil dacă vă gândiți să formați un astfel de club.
