О каждом плане вознаграждения сотрудников, включая планы социального обеспечения и пенсионного обеспечения, необходимо ежегодно сообщать федеральным государственным органам, чтобы убедиться, что план соответствует закону. Наиболее важным из этих отчетов является годовой отчет по форме 5500.
Что такое форма 5500 и кто должен ее подавать?
Форма 5500, форма годового отчета для всех пенсионных планов сотрудников, требуется Закон о гарантированном пенсионном доходе (ERISA).
В форму включаются следующие сведения о предыдущем году:
- Изменения в количестве участников и бенефициаров
- Финансовая деятельность
- Информация о финансировании и страховании
Форма должна быть подана в электронном виде через Министерство труда США (DOL). Отчет подается администратором пенсионного плана, лицом или службой, ответственной за повседневное администрирование). Отчет также должен быть предоставлен участникам плана и бенефициарам, которые просят его, вместе с другими плановыми документами и отчетами.
Пенсионные планы или планы пенсионных пособий должны быть поданы через форму 5500, даже если они не являются «налоговыми критериями» IRS. Это включает в себя планы участия в прибыли, планы бонусов за акции, планы покупки денег, планы 401 (k) и другие. Планы социальных пособий также должны быть поданы через форму 5500, включая медицинское, стоматологическое страхование и страхование жизни, ученичество и обучение, стипендиальные фонды,
Для некоторых видов пенсионных планов и программ социального обеспечения не требуется подача формы 5500. См. стр. 3-4 Инструкции к форме 5500 для этих исключений.
Форма 5500 Версии
Существуют две дополнительные версии формы 5500 для особых случаев:
- Форма 5500-СФ представляет собой краткий годовой доход/отчет для небольших пенсионных планов с менее чем 100 участниками в начале планового года.
- Форма 5500-ЭЗ для пенсионных планов с одним участником (владелец бизнеса / партнер и супруг) или для иностранных планов.
Вы можете использовать это Инструмент выбора версии формы 5500 из DOL, чтобы найти правильную форму для вашей ситуации.
Когда и как подавать форму 5500?
Форма 5500 должна быть подана до последнего дня седьмого календарного месяца после окончания планового года. Например, если год пенсионного плана вашей компании заканчивается 31 декабря 2021 года, вы должны подать форму 5500 до 31 июля 2022 года.
Формы 5500 и 5500-SF должны быть поданы в электронном виде с использованием ERISA. система EFAST2, что дает вам два варианта:
- Веб-интерфейс EFAST2 система ИФИЛЕ
- Ан Поставщик, одобренный EFAST2 (что может взимать плату)
Перед подачей необходимо зарегистрировать учетную запись в системе EFAST2.
Если вы подаете форму 5500-EZ, вы также должны использовать систему EFAST2 — за одним исключением. Если в течение текущего года вы подадите в IRS менее 250 деклараций любого типа, вы можете подать форму 5500-EZ на бумаге. Эти декларации включают формы W-2, формы 1099-R, а также декларации о доходах, занятости и акцизных налогах.
С 1 января 2021 года план с одним участником или иностранный план может подать форму 5500-EZ в электронном виде с использованием системы EFAST2 или на бумаге в IRS. Однако вы не можете сделать то же самое с формой 5500-SF.
Запрос на продление формы 5500
Вы можете получить единовременное продление до 2 ½ месяцев, подав Форма IRS 5558 с налоговой. Если вы подаете запрос на продление в надлежащей форме, не позднее установленного срока, запрос автоматически утверждается.
Отправьте запрос на расширение по адресу:
Департамент казначейства
Центр обслуживания внутренних доходов
Огден, Юта 84201-0045.
Кроме того, вы можете запросить продление через один из назначенных IRS частные службы доставки.
Как заполнить форму 5500?
Вот части формы 5500. Вся информация относится к конкретному плановому году:
Часть I. Идентификационная информация годового отчета включает тип плана.
Часть II: Основная информация о плане включает в себя:
- Название плана
- Информация о спонсоре плана (обычно это работодатель) и администраторе плана
- Количество участников, пенсионеров и бенефициаров на начало и конец года
- Механизмы планового финансирования
- Графики прилагаются к форме
Вот некоторые из основных графиков формы 5500:
- Расписание А: информация о страховании, включая покрытие контракта, сборы и комиссии (предоставляется страховой компанией плана).
- Расписание С: информация о поставщике услуг для лица, получающего только подходящую косвенную компенсацию (не путайте эту таблицу с таблицей C для налоговой отчетности индивидуального предпринимателя).
- Расписание G: Финансовые операции, включая кредиты или обязательства с фиксированным доходом, которые не выполняются или классифицируются как безнадежные.
- Расписание Н: Финансовая информация, включая активы и обязательства на начало и конец года и отчет о прибылях и убытках за год, с некоторыми вопросами соответствия и мнением бухгалтера.
- График I: Финансовая информация для небольших планов, включая краткие сведения об активах и обязательствах плана, доходах, расходах и трансфертах за плановый год, а также перечень вопросов о соответствии.
- Расписание Р: Информация о пенсионном плане, включая информацию о распределениях (выплатах пособий), финансировании и пенсионных планах с установленными выплатами для одного и нескольких работодателей.
Вы можете использовать бесплатное онлайн-программное обеспечение IFILE для заполнения формы 5500, а затем подписать ее в электронном виде и отправить через EFAST2.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Что делать, если мне нужно внести изменения после подачи формы?
Вы можете повторно заполнить форму и поставить отметку в строке B в Части I после того, как получите уведомление о том, что EFAST2 получил вашу заявку.
Что, если я пропущу крайний срок подачи?
ERISA наказывает планы за неполные отчеты, неточные отчеты, несвоевременную подачу и отсутствие запроса на продление. Например, административный штраф в размере до 2 233 долларов США налагается за каждый день, когда администратор плана не в состоянии или отказывается подавать полный и точный отчет.
Если вы не подали форму 5500 вовремя, вы можете претендовать на получение DOL. Программа добровольного соблюдения требований для правонарушителей (ДФВКП). Это позволяет опоздавшим заявителям заплатить рассчитанный штраф и произвести платеж в электронном виде, но это недоступно для планов с одним участником.
Что такое «налоговые планы»?
«Налоговый план» соответствует требованиям IRS, которые позволяют работодателю вычитать взносы, сделанные в план для сотрудников. Сотрудники, участвующие в квалифицированном плане (например, 401(k)), могут выбрать отсрочку уплаты налога на свои взносы в план для целей налогообложения. У IRS есть специфические — и сложные —требования к квалификации.
Где я могу получить дополнительную информацию и помочь с этой формой?
ДОЛ и IRS иметь более подробную информацию обо всех отчетах ERISA. Если вы наняли администратора плана, он сможет заполнить эту форму. Если вы делаете это самостоятельно, обратитесь за помощью к поставщику услуг плана льгот.
