Если вам не нужно взимать GST, нужно ли взимать PST?
Да, если ваш бизнес находится в провинции, в которой действует провинциальный налог с продаж или, как его еще называют, налог с розничных продаж (RST), вам придется взимать плату, собирать и переводить PST, если только вы не продаете продукт или услугу, освобожденную от PST, в большинстве случаев.
Какие провинции взимают провинциальный налог с продаж
В настоящее время пять провинций (Онтарио, Новый Брансвик, Новая Шотландия, Ньюфаундленд и Лабрадор, Остров Принца Эдуарда) больше не имеют провинциального налога с продаж — они объединили свой провинциальный налог с продаж с федеральным налогом на товары и услуги и теперь взимают единый гармонизированный налог с продаж (ХСТ).
Провинции, в которых до сих пор действует отдельный провинциальный налог с продаж, — это Манитоба, Саскачеван, британская Колумбияи Квебек. В Манитобе провинциальный налог с продаж называется RST, а в Квебеке — RST. Квебек Налог с продаж (QST). В этих провинциях применяются GST и PST/RST/QST. оплачиваются как отдельные статьи на счетах-фактурах.
Освобождение мелких поставщиков от GST и PST/RST/QST
На федеральном уровне, если ваш бизнес соответствует определению Агентства по доходам Канады (CRA) о мелкий поставщик (общая годовая налогооблагаемая выручка до вычета расходов составляет менее 30 000 долларов США), вам не нужно собирать и перечислять GST/HST. На провинциальном уровне правила освобождения мелких поставщиков варьируются от провинции к провинции:
- Квебек имеет освобождение от налога с продаж для небольших поставщиков, аналогичного федеральной версии (если годовой доход составляет менее 30 000 долларов США, вам не нужно регистрироваться для сбора QST).
- В Саскачеване нет льготы для мелких поставщиков — вы должны зарегистрироваться, взимать и перечислять провинциальный налог с продаж на все товары и услуги, на которые не распространяется освобождение.
- Предприятия Манитобы с ежегодными налогооблагаемыми продажами на сумму более 10 000 долларов США должны зарегистрироваться, взимать и перечислять налог с розничных продаж (RST) на все товары и услуги, не облагаемые налогом. Дополнительные сведения см. в разделе Информация для поставщиков.
- В Британской Колумбии есть мелкий продавец освобождение.
Исключения для определенных товаров и услуг
Многие предметы классифицируются как освобожден от GST/HST, что означает, что GST/HST не добавляется к продажной цене. Как правило, такие товары, как основные продукты питания, отпускаемые по рецепту лекарства и медицинские услуги, освобождаются как от федеральных, так и от провинциальных налогов, но некоторые товары и услуги, освобожденные от федерального GST/HST, не освобождаются от уплаты на уровне провинций и, следовательно, подлежат обложению налогом. PST/RST/QST. Подробности смотрите в списке исключений для вашей провинции:
- Манитоба - как правило, RST должен взиматься при продаже всего материального имущества, за исключением исключений. Правительство Манитобы определяет «материальное имущество» как «все, что можно увидеть, взвесить, измерить, потрогать или потрогать; то есть все, что мы можем воспринять нашими органами чувств». Список предметов, освобожденных от RST в Манитобе, см. в Бюллетене по налогооблагаемым и освобожденным от налогообложения товарам и услугам.
- Саскачеван также требует, чтобы PST начислялся на продажу всего материального имущества, если иное не предусмотрено. Правительство Саскачевана использует то же определение «материальной собственности», что и Манитоба. Дополнительную информацию, включая список товаров, освобожденных от PST, см. на веб-сайте правительства провинции Саскачеван по налогу с продаж.
- британская Колумбия имеет исключения для различных товаров, включая (например) продажу и аренду недвижимости, основные продукты, книги и журналы, детскую одежду и отпускаемые по рецепту лекарства. Полный список см. в Налоговых льготах для правительства Британской Колумбии. Веб-сайт.
- Квебек также освобождает определенные товары от провинциального налога. Дополнительные сведения см. в разделе Освобожденные продажи или поставки на веб-сайте Revenue Quebec.
