Входные налоговые кредиты (ITC) — это кредиты, которые некоторые канадские предприятия могут претендовать на налоги с продаж, уплаченные за товары, приобретенные для производства их товаров и услуг.
Если вы платите налог на товары и услуги (GST) или гармонизированный налог с продаж (HST) на товары или услуги за ваш бизнес, вы можете иметь право потребовать некоторые из этих налогов в качестве кредитов и уменьшить общую сумму налогов. должный. Узнайте больше о ITC и о том, как указать их в канадской налоговой декларации.
Что такое входной налоговый кредит?
Если вы ведете бизнес в Канаде, вы будете собирать и переводить GST/HST, а также провинциальные налоги с продаж (PST) в некоторых регионах. Но вы можете получить ITC в обмен на часть того, что вам нужно перевести.
Предварительный налоговый кредит представляет собой сумму GST/HST, которую вы уплатили. на законные служебные расходы или разрешенная часть уплаченного GST/HST. Когда вы готовите налоговую декларацию вашего налогового бизнеса для Агентства по доходам Канады (CRA), ITC являются средство для возмещения GST/HST, выплаченного за покупки и расходы, связанные с вашей коммерческой деятельностью. деятельность.
- Акроним: ИТЦ
Как работают ИТЦ
Ты должен быть зарегистрирован для GST / HST претендовать на входной налоговый кредит. Когда вы это сделаете, вам нужно будет отслеживать все подходящие расходы GST/HST, когда вы совершаете покупку, связанную с бизнесом, чтобы вы могли записывать и требовать их в своей декларации GST/HST. Как и в случае со всеми заявлениями о расходах, убедитесь, что вы сохранили все связанные квитанции так что вы можете подкрепите свои претензии если необходимо.
Кроме того, для того, чтобы претендовать на ITC, вы должны приобрести, импортировать или иным образом ввезти товары в страну. участвующая канадская провинция для потребления, использования или поставки в ходе вашей обычной деятельности деятельность. И, конечно же, вы должны были уплатить GST/HST за эти товары.
Также существует ограничение по времени для подачи заявки на ITC. Для большинства предприятий вы должны требовать ITC в течение четырех лет с даты первоначального возврата, для которого вы их требуете. Однако для некоторых предприятий с доходом более 6 миллионов долларов в год и некоторых финансовых учреждений крайний срок составляет два года.
Когда вы подаете декларацию GST/HST, вы указываете свои входящие налоговые льготы в строке 108 (строка 106 для бумажных декларантов). Эти кредиты будут вычтены из вашего окончательного баланса GST/HST.
Что дает право на получение входного налогового кредита
Согласно веб-сайту CRA, ниже приведены некоторые расходы, на которые вы можете претендовать на входной налоговый кредит:
- Коммерческая аренда
- Аренда снаряжения
- Расходы, связанные с рекламой (например, визитные карточки, листовки и реклама)
- Бухгалтерские, юридические и другие профессиональные сборы
- Расходы на домашний офис и автомобиль
- Офисные расходы (почтовые расходы, компьютеры, ручки и бумага)
- Путешествия (гостиница, авиабилеты и аренда автомобилей)
Существует также список капитальных затрат, которые соответствуют требованиям, в том числе:
- Капитальная недвижимость
- Машины и транспортные средства
- Мебель и техника
- Улучшения основного имущества
GST/HST, уплаченный по любому из этих предметов, может иметь право на получение предварительного налогового кредита. Полный список доступен на веб-сайт CRA.
Вы можете претендовать на входной налоговый кредит только для товаров и услуг, связанных с вашим бизнесом. Согласно CRA, покупка или расходы должны быть разумными по качеству и характеру, а также по стоимости.
Неквалифицированные расходы
Товары и услуги, которые вы приобрели для личного использования или удовольствия, не подпадают под действие ITC. Другие покупки или расходы, за которые вы не можете требовать ITC, включают:
- Налогооблагаемые товары и услуги, купленные или импортированные для предоставления освобожденные товары и услуги
- Некоторая капитальная недвижимость
- Членские взносы или взносы в «любой клуб, основная цель которого состоит в том, чтобы включать в себя места для отдыха, питания или занятия спортом (включая фитнес-клубы, гольф-клубы, охотничьи и рыболовные клубы), если только вы не приобрели членство для перепродажи в ходе вашего бизнес."
Ключевые выводы
- Входные налоговые кредиты (ITC) — это кредиты, предоставляемые канадским предприятиям за GST/HST, уплаченные за товары и услуги, необходимые для ведения бизнеса.
- Вы не можете требовать ITC за покупки, сделанные для личного пользования.
- Вы можете запросить кредиты при подаче декларации GST/HST, но вы должны вести соответствующие записи для подтверждения своих требований.
- Квалифицированные ITC уменьшат сумму GST/HST, которую вы должны перевести.
