Налогооблагаемые льготы — это льготы, предоставляемые работникам, которые работодатель должен добавлять к доходу работника каждый период для определения общей суммы дохода, подлежащего вычету у источника налогообложения.
Пособие определяется Агентством по доходам Канады (CRA) как оплата или предоставление работнику (или близкому родственник работника, например, супруга, ребенок или брат или сестра работника) что-то личное по своей природе. Это может быть возмещение, пособие или бесплатное использование имущества, товаров или услуг, которыми вы владеете.
Ан разрешение (или аванс) — это периодическая или единовременная сумма, которую вы выплачиваете сотруднику сверх его или ее заработной платы для оплаты конкретных ожидаемых расходов. Например, вы можете предоставлять сотрудникам определенную сумму на еду каждый день, когда они уезжают за город.
А возмещение это сумма, которую вы платите сотруднику для возмещения расходов, понесенных им при выполнении трудовых обязанностей. В этом случае сотрудник предоставит вам надлежащие квитанции о расходах.
Независимо от того, является ли льгота бесплатным использованием имущества, которым владеет компания, пособием или компенсацией, как канадский работодатель вы должны:
- Определить, облагается ли льгота налогом или нет
- Рассчитать стоимость выгоды
- Рассчитать отчисления из заработной платы
- Подать информационную декларацию
Например, если ваш бизнес предоставляет вашему сотруднику (-ам) смартфоны, телефоны являются налогооблагаемой выгодой, и их стоимость должна быть соответственно включена в доход каждого сотрудника.
Как узнать, облагаются ли льготы налогом или нет? Согласно CRA, если работник получает «экономическую выгоду, которая может быть измерена в деньгах» и является основным бенефициаром выгоды, это налогооблагаемая выгода. (Если вы сомневаетесь, проконсультируйтесь с Агентством по доходам Канады). Алфавитный указатель льгот и пособий.)
Как правило, стоимостью налогооблагаемой выгоды считается ее Справедливая рыночная стоимость, цена, которую можно было бы получить за товары или услуги на открытом рынке. (Имейте в виду, что вы должны быть в состоянии поддержать назначенную вами стоимость, если Агентство по доходам Канады спросит.) Вам также необходимо будет указать сумму для GST/HST и Тихоокеанское стандартное время в размере налогооблагаемой выгоды, если применимо. CRA T4130 Руководство для работодателей - Налогооблагаемые льготы и льготы имеет Таблица преимуществ это покажет вам, какие налогооблагаемые льготы должны быть включены GST / HST, а также нужно ли вам вычитать канадский пенсионный план (CPP) и страхование занятости (EI).
Некоторые примеры налогооблагаемых и необлагаемых налогом льгот
- Компания Автомобиль - Если сотрудник использует служебный автомобиль в целях, не связанных с работой, это считается налогооблагаемой выгодой. Вы должны вести учет миль, пройденных в личных и деловых целях, и соответствующим образом рассчитывать выгоду. Агентство по доходам Канады (CRA) имеет Онлайн-калькулятор автомобильных льгот для этой цели.
- Проживание и питание - Бесплатное или субсидируемое проживание/питание, предоставляемое работнику, является налогооблагаемой льготой, за исключением случаев, когда работник временно занят на удаленной работе.
- Мобильный телефон - Доступ в Интернет или использование сотового телефона в личных целях не считается налогооблагаемой выгодой, если она не превышает того, что включено в базовый план с фиксированной стоимостью. В противном случае стоимость личного использования должна быть рассчитана соответствующим образом и отражена как налогооблагаемая прибыль.
- Расходы на уход за детьми являются налогооблагаемой выгодой, за исключением случаев, когда услуги по уходу за детьми предоставляются всем работникам по месту работы за небольшую плату или бесплатно.
- Дары- Денежные подарки или подарочные сертификаты считаются налогооблагаемыми льготами. Для безналичных подарков и наград действуют особые правила; см. Канадское агентство по доходам правила вручения подарков и наград и политика безналичных подарков и наград.
- Групповое страхование страховые взносы, уплачиваемые работодателем, являются налогооблагаемой прибылью.
- Транзитные пропуска - Транзитные проездные являются налогооблагаемой льготой, если сотрудник не работает в бизнесе, связанном с транзитом (например, в автобусном, железнодорожном или паромном бизнесе).
- Стоянка - Если большая бесплатная парковка недоступна, а работодатель предоставляет парковку, это является налогооблагаемой льготой (на основе по справедливой рыночной стоимости), за исключением случаев, когда работник является инвалидом или регулярно нуждается в использовании транспортного средства в служебных целях. целей.
- Медицинские затраты - Если работодатель ежегодно выделяет определенную сумму на медицинские расходы, это является налогооблагаемой выгодой. Тем не менее, оплачиваемые работодателем частные медицинские, стоматологические или офтальмологические планы нет налогооблагаемые льготы.
- Питание - Субсидированное питание в столовой на территории (за которую работник платит разумную плату) не считается налогооблагаемой выгодой. Питание или пособие на питание, предоставляемое за сверхурочную работу, не являются налогооблагаемыми льготами, если только это не является регулярным явлением (см. Примеры – сверхурочное питание или надбавки).
- Клубы и места отдыха - Если работодатель оплачивает или субсидирует стоимость членства или посещения развлекательных заведений, таких как тренажерный зал, бассейн, поле для гольфа и т. д. это считается налогооблагаемой прибылью. Но если работодатель предоставляет бесплатные или субсидируемые услуги на месте для всех сотрудников, это не является налогооблагаемой льготой. Для получения дополнительной информации см. бюллетени CRA Interpretation Bulletins IT-470, Дополнительные льготы для сотрудников и IT-148, Рекреационная недвижимость и клубные взносы.
Агентство по доходам Канады Т4130: Руководство для работодателей - Налогооблагаемые льготы и льготы предоставляет дополнительную информацию о том, какие льготы подлежат налогообложению, расчет отчислений из заработной платы и подача информации возвращается.
Подлежат ли налогооблагаемые льготы вычетам CPP и EI?
Налогооблагаемые льготы и надбавки могут подлежать Пенсионный план Канады взносы (CPP), взносы по страхованию занятости (EI) и вычеты по налогу на прибыль.
Этот Таблица преимуществ показывает, какие налогооблагаемые льготы подлежат удержанию CPP (пенсионный план Канады) и EI (страхование по безработице), а также какие коды вам нужно использовать, чтобы указать их в квитанциях T4 сотрудников.
