Несмотря на то, что освобожденные от налогов некоммерческие организации не платят федеральные налоги, они должны подать информационную форму в IRS. Эта форма называется 990. Необходимость подачи формы 990 гарантирует, что некоммерческие организации ведут свою деятельность в соответствии со своими общественными обязанностями.
990, которые должны быть обнародованы, также предоставляет донорам и другим людям, заинтересованным в поддержке определенного дела, простой способ найти и оценить лучшие благотворительные организации для поддержки. В некотором смысле форма 990 может быть инструментом по связям с общественностью для благотворительной организации, если позаботиться о ее правильном и тщательном заполнении.
Организация может разъяснить свою миссию в отношении 990 и подробно описать свои достижения за предыдущий год. Донор может узнать, откуда группа получает свой доход. Фонд может видеть, насколько устойчивой может быть благотворительность. Потенциальный сотрудник может знать, насколько хорошо некоммерческая организация платит своим лучшим сотрудникам. А потенциальный член правления может видеть, кто еще уже входит в правление и как выглядят денежные резервы благотворительной организации.
Всю эту информацию и многое другое можно найти на странице 990, что делает эту форму полезной для всех, кто исследует некоммерческие организации. Этот факт делает еще более важным, чтобы некоммерческие организации тратили достаточно времени и сил на тщательное и своевременное заполнение формы 990.
Что делает форма 990
Форма IRS 990 — это налоговый документ, который освобожденные от налогов организации подавать каждый год в IRS. Сюда входят благотворительные некоммерческие организации.
IRS и общественность могут оценить некоммерческие организации и то, как они работают, просто изучив их 990-е. Форма собирает информацию о миссии, программах и финансах освобожденных от налогов организаций. 990 также дает каждой некоммерческой организации возможность сообщить о своих достижениях в предыдущем году, тем самым обосновывая сохранение своего статуса освобождения от налогов.
В связи с недавними изменениями форма 990 собирает еще больше информации, такой как раскрытие потенциальный конфликт интересов, вознаграждение членов совета директоров и персонала и другие детали, связанные с финансовой отчетностью и недопущением мошенничества.
Какие некоммерческие организации должны подать 990
- Все частные фонды, независимо от дохода. Они подают форму 990-PF.
- Большинство освобожденных от налогов организаций с валовой выручкой в размере 200 000 долларов США или активами в размере 500 000 долларов США.
- Более крупные некоммерческие организации, валовая выручка которых превышает 50 000 долларов США, могут подать форму 990 или 990-EZ.
- Небольшие некоммерческие организации с валовой выручкой в размере 50 000 долларов США или менее должны подать форму 990-N (электронная открытка), чтобы сохранить свой освобожденный статус.
- Организации, освобожденные от налогов в соответствии с разделами 501(c), 527 или 4947(a)(1) Налогового кодекса США и не подпадающие под перечисленные ниже исключения.
Организации, освобожденные от подачи формы 990
- Церкви и большинство религиозных организаций, таких как религиозные школы, миссии или миссионерские организации. Критерии отнесения к церкви перечислены в Налоговом руководстве для церквей и религиозных организаций (публикация IRS 1828).
- Дочерние компании других некоммерческих организаций, где может быть групповая декларация, подаваемая родительской группой.
- Государственные учреждения. Некоторые государственные учреждения освобождены от налога, поскольку они предоставляют основные услуги (например, университет).
- Государственные корпорации.
- Чтобы убедиться, что вы должны или не должны подавать декларацию, проверьте список исключений IRS. Существуют последствия, такие как потеря освобождения от уплаты налогов, если вы не подадите заявку, когда это необходимо.
Когда подавать форму 990
Вы должны подать форму 990, 990-EZ, 990-N или 990-PF до 15-го числа 5-го месяца после окончания отчетного периода. Таким образом, если ваш финансовый год заканчивается 31 декабря, 990 должен быть выплачен 15 мая следующего года. Допускается два продления на девяносто дней, за исключением файловых карточек 990-N (открытки).
Важно, чтобы вы подали документы вовремя. Если вы не подадите форму 990 в течение трех лет подряд, налоговая служба автоматически аннулирует ваш статус освобождения от уплаты налогов.
В последние годы многие некоммерческие организации утратили статус освобожденных от налогов, потому что они не подали требуемую форму 990. Часто это небольшие некоммерческие организации, которые не понимают, что даже при выручке менее 50 000 долларов они должны подавать форму 990-N.
990-N — открытка с минимальной информацией, которую можно подать в электронном виде. Не пропустите это. Если вы считаете, что ваш статус был аннулирован, проверьте список аннулированных освобожденных организаций IRS.
Если вы потеряете свой освобожденный статус, не заполнив форму 990, в IRS не будет процесса апелляции. Ваша некоммерческая организация может быть вынуждена платить подоходный налог, плату за пользование и подавать дополнительные документы. Избегайте этого трудоемкого процесса, подавая вовремя каждый год.
Какую форму 990 подавать
Формы 990, 990-EZ и 990-N подаются освобожденными от налогов организациями. Форма, которую вы подаете, зависит от ваших валовых поступлений. Обратитесь к этой таблице порогов IRS, чтобы узнать, какую форму подавать.
Форма 990-PF подается всеми частными фондами 501(c)(3) и благотворительными фондами 4947(a)(1).
Как просмотреть форму 990 некоммерческой организации
Вы можете найти форму 990 некоммерческой организации в IRS, но вы также можете просмотреть его в интересующей вас благотворительной организации.
Некоммерческие организации должны сделать свою форму 990 и заявление на освобождение доступными для общественная инспекция бесплатно в своих региональных и районных отделениях во время обычной работы часы.
Многие некоммерческие организации теперь размещают 990-е на своих веб-сайтах. Вы также можете просмотреть их на Гидстар, организация, предоставляющая информацию о некоммерческих организациях.
990 некоммерческих организаций может предоставить ценную информацию для доноров и дарителей, таких как фонды, правительства и корпорации. Поскольку 990-е являются общедоступными документами и широко доступны, некоммерческие организации должны внимательно следить за их правильным и своевременным заполнением.
