Когда вы управляете малым бизнесом в Канаде, то, как вы выставляете счета клиентам, которые покупают ваши продукты или услуги, зависит от налоговой ситуации вашего бизнеса.
Из-за различных налоговых требований провинций и правил, касающихся налога на товары и услуги (налог на товары и услуги) и гармонизированный налог с продаж (HST), счет-фактура от компании, которая квалифицируется как Малый поставщик Например, в Альберте предъявляются другие требования, чем к счету-фактуре от компании в Онтарио, которая не соответствует требованиям.
Шаблоны счетов
Использование шаблона счета помогает упростить процесс выставления счетов клиентам, предоставляя модель компонентов, необходимых для вашего налогового сценария провинции. Выберите шаблон, который соответствует налоговой ситуации для вашего бизнеса, и обратитесь к таблице налоговых ставок в вашей провинции:
- Как выставлять счета за продажи необлагаемых налогом товаров (простой счет)
- Как выставлять счета за необлагаемые налогом услуги (Простой счет)
- Как выставить счет с помощью HST (Гармонизированный налог с продаж)
- Как выставлять счета с GST (налог на товары и услуги) и PST (провинциальный налог с продаж)
| Область / край | Взимаемые налоги | Примечания |
|---|---|---|
| Альберта | НДС 5% | |
| британская Колумбия | НДС 5% + налог на товары и услуги 7% | Ставка HST больше не применяется с 1 апреля 2013 года. |
| Манитоба | налог на товары и услуги 5% + налог на товары и услуги 8% | |
| Новый Брансвик | 15 % | Увеличена с 13% до 15% с 1 июля 2016 года. |
| Ньюфаундленд и Лабрадор | 15 % | Увеличена с 13% до 15% с 1 июля 2016 года. |
| Северо-западные территории | НДС 5% | |
| Новая Шотландия | 15 % | |
| Нунавут | НДС 5% | |
| Онтарио | 13 % | |
| Остров Принца Эдуарда | 15 % | |
| Квебек | НДС 5% + QST 9,975% | QST взимается только с продажной цены и больше не взимается с GST с 1 января 2013 года. |
| Саскачеван | НДС 5% + налог на товары и услуги 6% | |
| Юкон | НДС 5% |
Как выставить счет: требования
Как правило, канадские счета-фактуры должны информировать клиентов о цене товаров или услуг, которые они покупают, и о сумме налога, который они платят за эти товары или услуги.
Если вы взимаете GST/HST за свои товары или услуги, следуйте Агентство по доходам Канады требования к информации, которая должна быть указана в ваших счетах-фактурах, как подробно описано в Как выставить счет с помощью HST и Как выставлять счета с GST и PST.
Как выставлять счета: правила взимания провинциального налога с продаж
В Саскачеване, Манитобе и Британской Колумбии провинциальный налог с продаж (PST), как и GST, взимается с общей продажной цены товаров или услуг. В Квебеке PST начисляется на общую сумму продажной цены плюс налог на товары и услуги, как показано на рис. Как рассчитать GST/HST?
Исключение для мелких поставщиков: нужно ли взимать GST/HST/PST?
Если доход вашего бизнеса (до расходов) составил 30 000 долларов США или меньше за календарный квартал (50 000 долларов США или меньше для государственных услуг организаций) и в течение предыдущих четырех последовательных календарных кварталов вам не нужно регистрироваться и собирать НДС/ХСТ. Тем не менее, вы все равно можете захотеть сделать это, чтобы потребовать входной налоговый кредит.
Если вы ведете бизнес в провинции, где взимаются налог на товары и услуги и налог на товары и услуги, вы также можете претендовать на исключение для мелких поставщиков в провинции. Например, в Британской Колумбии вы можете квалифицироваться как «мелкий продавец», если ваш валовой доход составляет менее 10 000 долларов США в год. Однако это не распространяется на продажу определенных продуктов, в том числе спиртных напитков, продуктов из каннабиса, спиртных напитков, транспортных средств, лодок и самолетов.
Освобожденные и облагаемые нулевой ставкой товары и услуги
Есть много товаров и услуг, не облагаемых налогом на товары и услуги, которые не облагаются налогом в счетах-фактурах. Чтобы добавить сложности, в провинциях, где взимаются GST/PST, некоторые товары освобождаются от GST, но не из PST и наоборот (если есть сомнения, ознакомьтесь с информационными бюллетенями по налогам с продаж провинций). Квебек, Манитоба, Саскачеван и британская Колумбия). Примеры товаров и услуг, не облагаемых GST/HST, включают услуги по уходу за детьми, уроки музыки и бывшее в употреблении жилое жилье.
Есть также товары, которые не облагаются налогом в счетах-фактурах, но могут быть зачтены в качестве предварительного налогового кредита (товары и услуги с нулевой ставкой). Объяснение освобожденных от налогообложения товаров по сравнению с товарами с нулевой ставкой см. Товары и услуги, не облагаемые GST/HST и с нулевой ставкой в Канаде.
Бухгалтерское программное обеспечение и счета
Бухгалтерское программное обеспечение упрощает выставление счетов. Бухгалтерское программное обеспечение, предназначенное для малого бизнеса, может использоваться не только в качестве системы POS (точки продажи) и распечатывать счета на месте, но облегчает расчет и отслеживание налогов, таких как НДС/ХСТ.
Источники
- “Основные правила применения GST/HST и QST». Ревеню Квебек, 2018.
- Канадское налоговое агентство. «Ведение бизнеса в Канаде — информация GST/HST для нерезидентов». Ведение бизнеса в Канаде — Информация о налоге на товары и услуги для нерезидентов — Canada.ca, 11 февраля. 2019.
- “Бюллетень о налоге с продаж провинции PST 003: Мелкие продавцы: Закон о налоге с продаж провинции». Британская Колумбия, апр. 2019.
- “Ставки налога с продаж по провинциям в Канаде». Совет розничной торговли Канады.
