Налоговые каникулы на репатриацию, являющиеся частью недавних налоговых изменений, могут быть выгодны некоторым компаниям, а некоторым физические лица, получающие прибыль за границей, но это также означает, что они должны платить налог на денежные средства и другие активы, находящиеся в настоящее время за границей. Закон о снижении налогов и занятости от 2017 года позволяет компаниям репатриировать прибыль, которую они держат в зарубежных странах. Поскольку американские предприятия имеют около 2,6 трлн долларов наличных и других активов за пределами США, приток этих активов в США может помочь стимулировать экономику.
Этот налог на репатриацию необходим, потому что новый налоговый закон также меняет способ налогообложения иностранной прибыли контролируемых иностранных корпораций.
В этой статье обсуждается, как работает налог на репатриацию и как он влияет на многие корпорации США, корпоративные акционеры и другие лица, ведущие бизнес за пределами США. Налог подлежал уплате за 2017 налоговый год до апреля 17, 2018.
Налог на репатриацию
Репатриация в целом означает возвращение человека или имущества в страну. Налог на репатриацию — это налог на деньги, репатриированные или ввезенные в страну. Корпорация, которая ведет бизнес в другой стране, может удерживать прибыль в этой стране, чтобы избежать уплаты налогов в США. Налог на репатриацию в налоговом законодательстве 2017 года считается налоговыми каникулами, поскольку это единовременное снижение уровня налога при особых обстоятельствах.
IRS называет это тпереходный налог и говорит, что этот налог уплачивается «акционерами США», в том числе.
«... внутренние корпорации, но могут также включать других лиц США, таких как физические лица, корпорации S, товарищества, недвижимость, трасты, кооперативы, REITS, RIC и освобожденные от налогов организации».
Налоговый отпуск на репатриацию
Новый налоговый закон 2017 года предлагает изменить законы о налогообложении прибыли компаний, ведущих бизнес за границей (так называемых контролируемых иностранных корпораций (CFC). Эти корпорации работают за границей и имеют акционеров из США, которые имеют 50% или более контроля над этой корпорацией.
Из-за глобального характера экономики многие компании ведут бизнес в нескольких странах. Во многих странах действует всемирная налоговая система, которая облагает налогом компании, ведущие бизнес за границей, и физических лиц, живущих и работающих за границей, только тогда, когда они возвращают свои доходы на родину. Согласно Налоговый фонд, эта всемирная налоговая система препятствует потоку прибыли компаний, ведущих бизнес за границей, обратно в США.
Изменения в налоговом законодательстве предполагают переход налогов США на территориальная налоговая система. Территориальная налоговая система освобождает предприятия от уплаты налога на оффшорный доход (полученный за пределами США).
Единовременный налог на репатриацию является первым шагом к этой территориальной системе.
Dividend.com говорит,
Идея состоит в том, что эта более низкая ставка должна убедить фирмы принять решение вернуть эти наличные деньги домой и использовать его здесь, в Соединенных Штатах, для инвестиций, а не просто сидеть в заграничной проверке счет.
Как работает налог на репатриацию
Компании и акционеры, репатриирующие прибыль (вывозящие ее в США), платят единовременный налог. ставка 15,5% на наличные и 8% на оборудование, что ниже текущей ставки корпоративного налога в США. 21%.
Прибыль, которая может быть репатриирована, представляет собой прибыль после 1986 г. до 2017 г., которая еще не облагалась налогом в США. Налог должен быть уплачен до налоговой даты 2018 г., 17 апреля 2018 г. Но налог можно платить в рассрочку в течение восьмилетнего периода.
Последствия налога на репатриацию
Цель этого праздника состоит в том, чтобы дать стимул компаниям, репатриирующим прибыль, которая находится на зарубежных счетах, предоставив им льготу по налогам.
Эти налоговые каникулы на репатриацию не новы; аналогичная налоговая норма была введен в действие в 2004 г. в рамках Закона о создании рабочих мест в США. В то время около 312 миллиардов долларов корпоративных денег было возвращено в США по налоговой ставке 5,25%. Таким образом, налоговые поступления были выгодой, но эти деньги использовались для выплаты дивидендов акционерам и выкупа акций, а не для увеличения основных фондов.
Еще одним эффектом может стать попытка американских компаний перевести налогооблагаемую прибыль из категории налога 15% (для денежных средств) в категорию 8% (для оборудования). Это звучит хорошо, потому что это будет означать, что предприятия будут инвестировать в капитал, но в этой категории есть некоторые лазейки.
Дополнительная информация от IRS
IRS выпустила Уведомление 2018-7 который дает более подробную информацию об этом налоге на репатриацию. Соответствующий раздел Налогового кодекса США Раздел 956.
Если вы должны этот налог
Неясно, как этот налог на репатриацию влияет на отдельных налогоплательщиков. Поговорите со специалистом по налогам, который имеет некоторый опыт в этой области налогового права. Если вы пропустили крайний срок 17 апреля 2018 года и обнаружили, что должны уплатить этот налог, вам следует заплатить как можно скорее, чтобы избежать увеличения штрафов и пеней.
