Большинство канадских предприятий должны зарегистрироваться, чтобы собирать и оплачивать налог на товары и услуги (GST) и единый налог с продаж (HST) на подходящие предметы. Если вы ведете канадский бизнес и зарегистрирован для GST / HST, вы можете вернуть налог GST/HST, уплаченный вами в течение определенного отчетного периода, заявив об этом через налоговые вычеты (ITC) в своей декларации GST/HST.
Когда вы заполняете декларацию GST/HST, вы объявляете сумму GST/HST, которую вы получили от различных клиентов, и вычитаете свои ITC из этой суммы, чтобы определить чистый налог GST/HST. Если полученная сумма будет отрицательной, вы получите возмещение GST/HST.
Правила получения предварительного налогового кредита
Общие правила подачи иска входной налоговый кредит точно так же, как правила для заявления любых деловых расходов:
- Ваш бизнес должен быть зарегистрирован на GST/HST на момент совершения покупок.
- У вас должны быть квитанции, подтверждающие ваши претензии
- Вы можете требовать ITC только «в той мере, в какой ваши покупки предназначены для потребления, использования или поставки в вашей коммерческой деятельности».
Срок для входного налогового кредита
Обычно вы должны запрашивать свои входные налоговые льготы за отчетный период, в котором вы совершали покупки. Если по какой-либо причине вы пропустили или забыли подать ITC, вы можете потребовать его в более поздний отчетный период. Претензия должна быть подана в течение четырех лет после окончания отчетного периода, в котором претензия была подана. первоначально причитающийся, если доход вашего бизнеса не превышал 6 миллионов долларов в каждом из двух предыдущих периодов. финансовые годы. В этом случае претензия ITC должна быть подана в течение двух лет после окончания исходного отчетного периода.
Вы должны сохранить все квитанции в поддержку ваших требований ITC на случай, если Канадское налоговое агентство (CRA) захочет изучить ваши записи. CRA может проверить вашу декларацию GST/HST в течение четырех лет после подачи.
Быстрый метод учета GST/HST
Если ваша компания обычно не имеет права на возмещение GST/HST (то есть общая сумма GST/HST, которую вы получаете от продажи больше, чем вы платите за поставки), вы можете использовать быстрый метод учета для НДС/ХСТ. Быстрый метод был введен для экономии бумажной волокиты и учета для малого бизнеса.
В двух словах, быстрый метод позволяет вам платить уменьшенную часть GST/HST, которую вы собираете, на основе формулы вместо того, чтобы требовать ITC на большинство ваших покупок и оплачивать разницу между тем, что вы получаете, и тем, что вы платить. Для определенных видов бизнеса, у которых мало налогооблагаемых расходов (например, ИТ-подрядчики, писатели, художники-графики и т. д.), быстрый метод позволяет сэкономить деньги.
Чтобы претендовать на быструю бухгалтерию:
- Вы должны быть в бизнесе в течение 365 дней до начала отчетного периода.
- Ваш годовой доход (включая GST/HST) должен составлять не более 400 000 долларов США за первые или последние четыре из пяти финансовых кварталов.
- Ваш бизнес не должен предоставлять юридические, бухгалтерские, бухгалтерские, финансовые консультации, налоговая подготовкаили консультационные услуги.
- Ваш бизнес не может быть определенным видом финансовых учреждений, благотворительных организаций или государственных учреждений.
Обратите внимание, что даже если вам не нужно указывать фактическую сумму GST/HST, собранную или уплаченную при возврате с помощью быстрой метод, вы все равно должны хранить записи информации в течение шести лет после соответствующего года на случай, если вы получить Аудит КРА.
Вы можете подать заявку на использование быстрого метода через свой онлайн-аккаунт «Мой бизнес».
Провинции, которые взимают налог на товары и услуги и провинциальный налог с продаж
Если вы ведете бизнес в одной из провинций, в которых взимаются налог на товары и услуги и провинциальный налог с продаж (PST — в настоящее время Британская Колумбия, Саскачеван, Манитоба и Квебек), вы должны подавать отдельные декларации по PST. Можете ли вы претендовать на налоговые льготы и возмещение провинциального налога с продаж, зависит от провинции.
- Британская Колумбия и Саскачеван не разрешают предприятиям использовать льготы по входному налогу для возмещения PST, уплаченного по коммерческим расходам.
- Предприятия Квебека могут требовать возмещения входного налога по налогу с продаж Квебека (QST) на покупки, сделанные в ходе коммерческой деятельности.
- В Манитобе нет налоговых льгот или возмещения налога с розничных продаж (RST) для предприятий, за несколькими редкими исключениями для определенных видов деятельности, связанных с фермой.
