Федеральный GST (налог на товары и услуги), 5-процентный налог на большинство канадских товаров и услуг, начал действовать 1 января 1991 года, заменив скрытый налог с продаж производителей в размере 13,5%. Предполагалось усовершенствовать и упорядочить налоговую систему, особенно для экспортного бизнеса.
К сожалению, не все провинции согласились объединить существующие провинциальные налоговые режимы с GST, что вынудило владельцев бизнеса подавать декларации как по GST, так и по провинциальному налогу с продаж (PST). Провинции, которые объединили налоги с продаж с GST, взимают так называемый гармонизированный налог с продаж (HST).
Чтобы еще больше запутаться, ставки HST/PST различаются от провинции к провинции, и многие продукты и услуги освобождены (некоторые от PST, но не от GST, и наоборот), вызывая огромные проблемы с выставлением счетов для предприятия.
За исключением четырех западных провинций (Британская Колумбия, Альберта, Саскачеван и Манитоба), все остальные провинции взимают HST. В провинциях Альберта и Северо-Западные территории, Нунавит и Юкон провинциальный налог с продаж отсутствует, поэтому взимается только GST. Вот текущие
В Квебеке, Министр доходов Квебека (MRQ) администрирует GST и HST для Налогового агентства Канады. (Вы можете связаться с MRQ по бесплатному телефону 1-800-567-4692.) Как бы потребители не ненавидели это, а бизнес-группы возмущались. против этого, GST никуда не денется, и большинство малых предприятий вынуждены бороться со сбором и переводом налога. НДС/HST.
Регистрация GST/HST для вашего бизнеса
Вам не нужно регистрироваться для получения GST/HST, если вы предоставите только Товары и услуги, освобожденные от GST/HST. Примеры товаров и услуг, освобожденных от GST/HST, включают услуги по уходу за детьми, уроки музыки и бывшее в употреблении жилое жилье. Вы делаете нет должны зарегистрироваться для получения GST/HST, если вы соответствуете критериям мелкий поставщик По данным Канадского налогового агентства (CRA), и не являются одним из исключений из правила мелких поставщиков.
Как правило, мелким поставщиком считается индивидуальный предприниматель, партнерствоили корпорация, общая сумма налогооблагаемых доходов которой до вычета расходов составляет 30 000 долларов США или меньше в год. Органы государственной службы, такие как благотворительные организации, некоммерческие организации, муниципалитеты или университеты, квалифицируются как мелкие поставщики, если их общий налогооблагаемый доход до расходов составляет 50 000 долларов США или меньше. ежегодно. Однако некоторым предприятиям необходимо зарегистрироваться для получения GST/HST, даже если они являются мелкими поставщиками:
- Операторы такси и лимузинов
- и артисты-нерезиденты (которые продают входные билеты на семинары и другие мероприятия).
Когда необходимо пройти регистрацию GST/HST
По сути, у вас есть 29 дней, чтобы подать заявку на регистрацию GST/HST со дня, когда ваш бизнес превысит пороговую сумму малого поставщика. То есть, если 1 июня мой доход превысит 30 000 долларов, у меня будет время до 29 июня подать заявку на регистрацию. Однако обратите внимание, что 1 июня будет моей эффективной датой регистрации GST/HST, и я буду нести ответственность за сбор GST/HST с этой даты.
Как зарегистрироваться для получения GST/HST
Регистрация GST в Канадском налоговом агентстве (CRA) — самая простая часть. Вы можете зарегистрироваться по телефону, онлайн, по почте или зайти в местный офис CRA. (Помните, что в Квебеке для регистрации GST вам необходимо обратиться в Министерство доходов Квебека (MRQ), а не в Налоговое управление Канады. Их номер телефона: 1-800-567-4692.) После регистрации вам будет присвоен бизнес-номер, идентификационный номер компании, который вы будете использовать во всех своих отношениях с CRA.
Добровольная регистрация GST/HST имеет преимущества
Даже если вы квалифицируетесь как мелкий поставщик, вы все равно можете зарегистрироваться для получения GST. Независимо от того, каким видом бизнеса вы занимаетесь, вы будете платить GST/HST за облагаемые налогом товары и услуги, которые вы используете в ходе своей коммерческой деятельности. Если вы являетесь зарегистрированным лицом GST/HST, вы сможете вернуть часть GST/HST, которую вы заплатили за деловые покупки, обратно через Входные налоговые льготы.
Большое преимущество добровольной регистрации GST/HST
Как упоминалось ранее, вам не нужно регистрироваться для уплаты налога на товары и услуги (GST/HST) в Канаде, если ваш бизнес соответствует критериям мелкий поставщик. Но даже если вам это не нужно, вы все равно можете захотеть зарегистрироваться из-за большого преимущества регистрации GST/HST — входящих налоговых льгот.
Входящие налоговые льготы — это кредиты, на которые вы можете претендовать для возмещения налога GST/HST, который вы заплатили или задолжали за товары или услуги, которые вы приобрели «в ходе (вашей) коммерческой деятельности» (Канадское налоговое агентство).
Если вы не зарегистрируетесь для получения GST/HST, у вас не будет возможности вернуть выплаченную сумму GST/HST. Для большинства малых предприятий сумма GST/HST, уплачиваемая за приобретение товаров и услуг в течение года, значительна, поэтому регистрация GST/HST имеет экономический смысл.
С точки зрения налогообложения, входные налоговые льготы являются «штабелируемыми». Входящие налоговые льготы GST/HST не нужно запрашивать в отчетном периоде, когда были совершены покупки. В большинстве случаев у вас есть до четырех лет с момента окончания периода, когда можно было впервые подать заявку на входящий налоговый кредит, чтобы подать соответствующий входящий налоговый кредит GST/HST. Учтите также, что как новое лицо, зарегистрировавшее GST/HST, вы можете иметь возможность претендовать на входящие налоговые льготы для GST/HST, который вы заплатили или задолжали за товары или запасы, которые у вас есть при регистрации.
Правила получения входных налоговых льгот GST/HST
Правила заявления на получение входящего налогового кредита GST/HST очень похожи на правила заявления коммерческих расходов по подоходному налогу. По данным Агентства по доходам Канады Общая информация для руководства для регистрантов GST/HST, вы можете претендовать на входящий налоговый кредит на операционные расходы, такие как коммерческая аренда, коммунальные услуги и канцелярские товары, а также на расходы на питание и развлечения. Вы также можете претендовать на получение входящего налогового кредита GST/HST для возмещения расходов, которые вы платите своим сотрудникам или партнерам. Вы также можете претендовать на входной налоговый кредит на капитальную недвижимость.
Расходы, которые не квалифицируются как входной налоговый кредит
Некоторые покупки или расходы не могут быть использованы для получения налоговых льгот. Основной категорией покупок или расходов, которые не могут быть использованы, являются товары и/или услуги, которые вы купили или импортировали для собственного использования (в отличие от покупок или импорта для коммерческого потребления).
Некоторые из других покупок или расходов, которые не соответствуют критериям:
- облагаемые налогом товары и услуги, купленные или импортированные для предоставления освобожденных от налога товаров и услуг.
- некоторое капитальное имущество
- «членские взносы или взносы в любой клуб, основной целью которого является предоставление возможностей для отдыха, питания или занятий спортом» (CRA).
Регистрация GST/HST
Убеждены, что вам следует зарегистрироваться прямо сейчас, и задаетесь вопросом, как это сделать? Каков процесс регистрации GST? предоставляет необходимые номера телефонов и адреса.
Отчетные периоды и возврат GST/HST
Когда вы регистрируетесь для получения GST в Канаде, Канадское налоговое агентство (CRA) назначает вам отчетный период GST/HST на основании общего годового объема продаж товаров и услуг, облагаемых налогом GST/HST. Этот отчетный период может быть ежемесячным, ежеквартальным или годовым.
Налоговое агентство Канады назначит вам отчетный период на основе общего объема ваших налогооблагаемых поставок товаров и услуг в предыдущем финансовом году, когда вы зарегистрируетесь для получения GST/HST. В зависимости от этой цифры вы можете выбрать другой дополнительный отчетный период. (Чтобы изменить назначенный отчетный период GST/HST, вы можете позвонить в Налоговое управление Канады или заполнить и отправить Форма GST20, Выбор отчетного периода GST/HST.)
Помните, что вам необходимо подавать декларации GST/HST вовремя в соответствии с графиком вашего отчетного периода. даже если вы не вели никакой предпринимательской деятельности и не собирали GST/HST во время этой отчетности период.
Для каждого отчетного периода вы должны подготовить и отправить в CRA декларацию GST/HST, в которой показаны сумму GST/HST, которую вы взимаете со своих клиентов, и сумму GST/HST, которую вы заплатили или задолжали своим клиентам. поставщики. Разница между этими двумя показателями и есть ваш чистый налог. (Более подробную информацию о таких ситуациях, как начисление и невозмещение GST/HST, а также корректировка безнадежных долгов, см. в разделе «Расчет чистого налога» статьи RC4022 — Общая информация для регистрантов GST/HST (КРА)).
Разве не было бы здорово, если бы все было так просто, как я только что описал? Однако это немного сложнее из-за входящих налоговых льгот и различных классов товаров и услуг GST/HST. Товары и услуги, которые вы предоставляете, могут облагаться налогом GST/HST, освобождаться от GST/HST или иметь нулевую ставку GST/HST.
Товары и услуги, облагаемые налогом GST/HST
Это те, с которых предприятия взимают GST/HST и могут претендовать на входящие налоговые льготы в своих декларациях GST/HST. Большинство товаров и услуг попадают в эту категорию, и вы взимаете и взимаете GST или соответствующий HST за транзакцию. См. «Как выставить счет» для текущих налоговых ставок GST/PST/HST для различных провинций и территорий.
Подумайте о покупке/продаже игрушки, украшения, бензина или жесткого диска. Или размещение в отеле, или покупка или аренда автомобиля. Два товара или услуги, которые имеют непосредственное отношение к бизнесу и попадают в эту категорию, которыми вы, возможно, не являетесь. известно о сборах за франшизу и рекламе (если реклама не предоставляется нерезиденту Канада).
Товары и услуги, освобожденные от GST/HST и имеющие нулевую ставку
Как бизнес, вы не взимаете с потребителя GST/HST за товары и услуги, освобожденные от GST или с нулевой ставкой GST, но эти два класса товаров различаются, когда речь идет о входящих налоговых льготах. С товарами и услугами, освобожденными от GST, вы не взимаете GST/HST и не можете претендовать на входящие налоговые льготы. С товарами и услугами с нулевой ставкой GST/HST вы взимаете 0% GST/HST и можете претендовать на входящие налоговые льготы.
Товары и услуги, освобожденные от GST/HST, включают услуги по уходу за детьми, уроки музыки, многие образовательные услуги и бывшее в употреблении жилое жилье. Подробную информацию об этих и других примерах см. в списке товаров и услуг, освобожденных от налога на товары и услуги Канадского налогового агентства, в RC4022 — Общая информация для регистрантов GST/HST. Товары и услуги с нулевой ставкой включают основные продукты питания, отпускаемые по рецепту лекарства и экспорт.
Бухгалтерия по GST/HST
Чтобы правильно рассчитать свои входящие налоговые льготы и заполнить декларацию GST, вам необходимо быть уверенным, что вы не только сохраняете отслеживать, сколько GST или HST вы собираете и сколько GST или HST вы платите, а также отслеживать свой GST/HST с помощью категория.
Канадские версии бухгалтерских программ, таких как Quickbooks и Simply Accounting, могут упростить отслеживание GST/HST значительно, потому что программа автоматически отслеживает GST/HST, уплаченную по каждой транзакции, и выдает GST/HST. отчет.
Очевидно, что ведение тщательного учета имеет решающее значение, если вы собираетесь оставаться в курсе своих платежей GST/HST и максимизировать свои входящие налоговые льготы GST/HST. Но вам все равно придется это сделать для целей подоходного налога. Обновление записей GST/HST должно быть частью ваших регулярных бухгалтерских процедур.
