Как взимать GST/HST со скидок

Хотите знать, как взимать GST/HST, когда вы предоставляете клиенту скидку на распродажу?

По данным Агентства по доходам Канады Общая информация о руководстве для регистрантов GST/HST, взимаемая вами сумма GST/HST зависит от типа предоставляемой вами скидки.

Гид различает скидки за досрочную оплату и скидки за объем.

Скидки при досрочной оплате и GST/HST

Для скидки при досрочной оплате при продаже в кредит, вы взимаете GST/HST со всей суммы счета, даже если клиент воспользуется скидкой. (То же самое относится и к пени за просрочку платежа; если вы добавляете в счет надбавку за просрочку платежа, GST/HST взимается только с первоначальной суммы счета.)

Итак, предположим, вы выставили клиенту счет на 500 долларов США за услуги по ландшафтному дизайну с условиями кредита, предлагающими клиенту скидку 2%, если он оплатит счет в течение десяти дней. счета-фактуры, и они оплатили счет в течение этого времени, суммы в счете-фактуре будут читаться (в такой провинции, как Альберта, где к продаже применяется только GST):

Следуйте инструкциям «Как выставить счет в Канаде», чтобы получить информацию о том, какая информация должна быть в вашем счете, налоговых ставках и примерах полных счетов для GST, HST и/или PST.

Как взимается GST/HST с оптовых скидок?

Для оптовых скидок способ применения GST/HST к продаже зависит от того, предлагаете ли вы скидку во время продажи или после нее.

Для предложенной скидки на момент продажи, вы взимаете GST/HST с чистой суммы (цена продажи за вычетом скидки). Например, если покупатель купил десять ламп для танцующей хула, каждая из которых обычно стоит 100 долларов, а вы предлагаете 10 лампочек для хула. процентной скидки на этот товар, вы взимаете с клиента GST/HST на чистую сумму 900 долларов США (1000 долларов США минус 100 долларов США). скидка).

Скидки за объем предлагается после продажи, такие как скидки, которые клиенты получают с течением времени, немного сложнее, поскольку вам нужно выбрать, зачислять ли GST/HST, связанный с суммой скидки, или нет.

Если вы возвращаете или зачисляете GST/HST в счет оптовой скидки клиенту, и он является зарегистрированным лицом GST (также взимает и взимает GST/HST), затем вы должны выдать клиенту кредит-ноту, объясняющую корректировку, сообщая ему, какова скидка и соответствующая сумма. НДС/HST.

Это также может быть сделано наоборот, когда клиент выдает вам долговую записку, чтобы объяснить корректировку. Если зачисленная или списанная сумма ранее была включена в ваш чистый налог, вы можете вычесть сумму GST/HST. корректируется, когда вы определяете чистый налог за период, в котором вы выставили кредит-ноту или получили дебет примечание.

Возможно, вы захотите не корректировать сумму взимаемого вами GST/HST, если клиент является зарегистрированным лицом GST и уже запросил Входящий налоговый кредит по GST/HST ему было предъявлено обвинение.

Для получения дополнительной информации о скидках при взимании или переводе GST/HST обратитесь к Налоговому агентству Канады. Общая информация о руководстве для регистрантов GST/HST или свяжитесь с Налоговым агентством Канады.

А как насчет скидок, купонов и подарочных сертификатов производителей?

Скидки производителей

Скидки производителей обычно выдаются в виде сертификата, который клиент должен отправить по почте для получения скидки. Однако иногда продавец может предоставить скидку покупателю в точке продажи — в этом случае GST/HST по-прежнему взимается с полной стоимости товара, например:

купоны

Купоны с фиксированной скидкой обрабатываются так же, как указано выше, то есть GST/HST взимается с полной стоимости товара. Купоны с переменной скидкой (например, скидки, которые увеличиваются при покупке большего количества одного и того же товара) трактуется по-другому – в этом случае GST/HST взимается с суммы после расчета общей скидки. применяемый.

Подарочные сертификаты

В случае купона, выданного поставщиком, GST/HST можно рассматривать как купон с фиксированной скидкой (например, взимать полную стоимость). цена) или (предпочтительно с точки зрения покупателя) используется для снижения цены товара перед применением GST/HST, например: