Независимо от того, подаете ли вы личные Канадский подоходный налог или налог с доходов корпораций, правила отчислений на благотворительные пожертвования в основном такие же, если вы ведете канадский бизнес.
Будучи индивидуальным предпринимателем или партнерство подав декларацию о подоходном налоге Т1, вы можете потребовать по строке 340 благотворительные отчисления и подарки в размере до 75 процентов вашего чистого дохода (строка 236). Исключение из этого правила касается смерти налогоплательщика: «За год смерти человека и за год до этого этот предел составляет 100 процентов чистого дохода человека».
Максимальная сумма благотворительных пожертвований, которую может Корпорация, контролируемая Канадой подача декларации о подоходном налоге Т2 может требовать то же самое — 75 процентов от своего чистого дохода (строка 300).
Вы не можете требовать благотворительные пожертвования для создания или увеличения убытков, но неиспользованные благотворительные пожертвования могут быть перенесены и использованы в любой из пяти следующих налоговых лет.
Организации, которые квалифицируются как одаряемые
Канадское налоговое агентство (CRA) перечисляет следующие организации, имеющие право выдавать официальные квитанции о пожертвованиях:
- Зарегистрированные благотворительные организации
- Зарегистрированные канадские любительские спортивные ассоциации (RCAAA)
- Национальные организации по оказанию услуг искусству
- Зарегистрированные жилищные корпорации, резиденты Канады, созданы только для предоставления недорогого жилья престарелым.
- Зарегистрированные муниципалитеты в Канаде
- Зарегистрированные муниципальные или государственные органы, выполняющие государственные функции в Канаде.
- Организация Объединенных Наций и ее агентства
- Иностранные благотворительные организации, получившие подарок от Ее Величества по праву Канады
- Зарегистрированные университеты за пределами Канады, которые считаются университетами, в студенческий состав которых обычно входят студенты из Канады.
- Ее Величество имеет право на Канаду, провинцию или территорию, а также на Организацию Объединенных Наций и ее учреждения.
- Иностранные благотворительные организации, получившие подарок от Ее Величества по праву Канады
А как насчет пожертвований в пользу благотворительных организаций США?
Налоговое соглашение между Канадой и США позволяет вычитать пожертвования, сделанные в пользу благотворительных организаций США, если ваш бизнес имеет источник дохода в США. В этом случае вы можете сделать пожертвование в пользу благотворительных организаций США и претендовать на соответствующую сумму подарков в США, составляющую до 75 процентов вашего дохода в США, указанного в вашей налоговой декларации в Канаде.
Имеют ли право подарки (пожертвования в натуральной форме)?
Зарегистрированная благотворительная организация может выдавать квитанции о пожертвованиях на неденежные подарки, однако для этого Благотворительная организация должна иметь возможность определить справедливую рыночную стоимость (FMV) подарка, что в некоторых случаях может оказаться затруднительным. случаи. Налоговое агентство Канады (CRA) заявляет:
«Как правило, если справедливая рыночная стоимость имущества составляет менее 1000 долларов США, член зарегистрированной благотворительной организации или другое физическое лицо, обладающее достаточным знанием имущества, может определить его стоимость. Лицо, определяющее справедливую рыночную стоимость предмета, должно быть компетентным и квалифицированным, чтобы оценить конкретное передаваемое в дар имущество. Если ожидается, что справедливая рыночная стоимость превысит 1000 долларов США, мы настоятельно рекомендуем профессионально оцененную третьей стороной (то есть кем-то, кто не связан ни с донором, ни с благотворительность)."
CRA внимательно следит за пожертвованиями в натуральной форме в благотворительные организации из-за произошедших злоупотреблений в системе. в прошлом (ситуации, когда доноры получали налоговые поступления, превышающие справедливую рыночную стоимость подарок). Если аудит обнаруживает, что требование о дарении было чрезмерным, требование может быть отклонено. Благотворительные организации, занимающиеся такой практикой, рискуют получить денежные штрафы или потерять статус благотворительной организации.
Для получения дополнительной информации о том, какие благотворительные пожертвования может делать корпорация и как корпорация может увеличить количество благотворительные отчисления, разрешено требовать уплаты подоходного налога, см. T4012 Агентства по доходам Канады: T2 Корпоративный подоходный налог Гид.
