Если вы подаете канадский подоходный налог в качестве индивидуального предпринимателя или партнера, используя налоговую декларацию Т1, когда вы Заполнив форму T2125 (Заявление о деловой или профессиональной деятельности), вы будете перечислять различные виды бизнеса. затраты. Если ваши деловые расходы превышают ваш деловой доход, вы отразите в этой форме коммерческие убытки.
Использование бизнес-убытков против других доходов
Сможете ли вы «использовать» эти бизнес-убытки и потребовать возмещения деловых расходов, зависит от того, есть ли у вас другие доходы. Если вы это сделаете, вы можете захотеть взять доход от вашего бизнеса (некапитальные бизнес-убытки) и использовать его для компенсации других ваших доходов, по сути, заявляя о коммерческих расходах. Эта стратегия очень выгодна для людей, которые регулярно работают полный или неполный рабочий день. иметь побочный бизнес Вы можете списать коммерческие убытки на свой регулярный доход от трудоустройства.
Если у вас нет других доходов, вам не на что списывать бизнес-расходы, поэтому вы застряли в бизнес-убытках, которые не принесут вам никакой пользы с точки зрения налогообложения.
Перенос коммерческих убытков в другие налоговые годы
Тот факт, что вы не можете использовать убыток в этом году для уменьшения вашего налогооблагаемого дохода, не означает, что вы вообще не сможете его использовать — при условии, что у вас был личный доход в течение этого года. необходимое «налоговое окно». Некапитальные убытки могут быть использованы для компенсации других личных доходов в любом конкретном налоговом году и могут быть перенесены на три года назад или на срок до семи лет. годы.
Возможно, вы не захотите «заявлять о своих деловых расходах» и использовать свои деловые убытки в этом конкретном налоговом году. Для вас может иметь больше смысла перенести некапитальные убытки обратно, чтобы возместить уже уплаченный подоходный налог, или перенести их вперед, чтобы компенсировать потенциально более крупный налоговый счет в будущем.
Сроки списания убытков бизнеса
Учтите, что вы не можете продолжать списывать бизнес-расходы в личный доход год за годом в течение многих лет. По данным Канадского налогового агентства (CRA), ожидается, что ваш бизнес «имеет разумные ожидания прибыли». и, следовательно, в конечном итоге принесет больший доход, сократит убытки и станет прибыльным (см. Прибыль Канадского налогового агентства). Тест). Если CRA решит, что это не так, они могут не только отклонить ваше требование о возмещении коммерческих убытков в текущем году, но и провести повторную оценку ваших требований о возмещении убытков в предыдущие годы.
Ваш бизнес должен быть законным
Помимо разумных ожиданий прибыли, побочный бизнес должен носить «явно коммерческий характер», как это установлено судами. Например, предположим, что у вас есть работа на полный рабочий день, и вы решили начать побочный бизнес, предлагающий услуги по перелету, и для этого приобрели самолет. У вас мало или совсем нет клиентов, небольшой или нулевой доход, и самолет используется в основном для личных перевозок, но вы заявляете о деловых расходах и Резерв на капитальные затраты (Амортизация CCA) для воздушного судна против вашего другого дохода в вашей налоговой декларации.
В этом случае CRA может отклонить ваши претензии по возмещению расходов, при условии, что:
- У вас есть постоянная работа на полный рабочий день.
- Самолет предназначен в основном для личного пользования и не является источником дохода.
- Ваш побочный бизнес ведется недостаточно коммерческим образом.
Если ваш бизнес зарегистрирован
Если ваш бизнес зарегистрирован, вы не можете списывать коммерческие убытки канадской корпорации за счет ваш другой доход, за исключением некоторых случаев инвестиционных потерь, возникающих в результате продажи акций или задолженности.
Имея зарегистрированные предприятия, вы можете использовать свои некапитальные убытки для компенсации дохода за год, а любые дополнительные убытки могут быть применены к другим годам. Убытки могут быть перенесены назад на срок до трех лет или вперед на срок до 20 лет. Вы можете использовать это для оптимизации своей налоговой ситуации, если вы ожидаете, что ваш бизнес станет более прибыльным в последующие годы. вы можете перенести убытки вперед, чтобы компенсировать любую прибыль, превышающую лимит дохода от вычетов для малого бизнеса. ($500,000).
Капитальные убытки, например те, которые могут возникнуть при продаже здания, имущества или оборудования по цене ниже, чем было заплачено, учитываются по-разному. Как правило, вы можете требовать только половину стоимости убытка от прироста капитала. Вы не можете претендовать на капитальные убытки в счет регулярного дохода. Капитальные убытки могут быть перенесены назад на срок до трех лет или вперед на срок до 10 лет.
Будьте разумны в заявлениях о расходах
Будьте разумны при заявлении о деловых расходах. Быть «чрезмерно агрессивным» с претензии по возмещению расходов это верный способ вызвать тревогу у CRA и инициировать проверку.
Типичными причинами проверки являются чрезмерные претензии по расходам на транспортное средство для работы (вы должны вести журнал пробега), расходы на питание и развлечения (только половина сумм франшизы), необоснованные зарплаты, выплачиваемые членам семьи, и чрезмерные претензии за использование домашнего офиса (вы можете списать только домашние расходы, такие как ипотека, налоги, страхование и т. д. в процентах от площади вашего дома, фактически используемой для деловых целей, например, свободной комнаты, используемой в качестве домашнего офиса, или гаража, используемого для хранения оборудования.
