Бизнес-лимит относится к вычетам подоходного налога, доступным канадским корпорациям, когда подача канадского корпоративного налога с Канадское налоговое агентство (CRA). Бизнес-лимит — это установленная сумма в долларах, определяющая максимальный размер вычета для малого бизнеса (SBD), который может получить канадская корпорация.
На момент написания статьи максимально допустимый бизнес-лимит составляет 500 000 долларов США. Ставка рассчитывается пропорционально количеству дней в каждом календарном году за налоговые годы (финансовые годы), которые охватывают календарный год.
Вычет для малого бизнеса снижает подоходный налог по Части I, который в противном случае пришлось бы платить корпорации, который составляет 38%. Чтобы получить вычет для малого бизнеса, предприятие должно быть Частная корпорация, контролируемая Канадой (КЦПК). Для таких корпораций ставка вычета для малого бизнеса в 2019 году составляет 19,0%, что в сочетании со снижением федерального налога на 10% дает итоговую ставку налога на малый бизнес в размере 9,0%.
Как рассчитать вычет для малого бизнеса
Бизнес-лимит является одним из факторов, используемых для определения размера SBD, на который имеет право CCPC.
Вы можете рассчитать SBD, умножив ставку SBD. по крайней мере из следующих сумм:
- доход от активной деятельности, осуществляемой в Канаде (строка 400);
- налогооблагаемый доход (строка 405);
- бизнес-лимит (строка 410); или
- уменьшенный бизнес-лимит (строка 425) (глава 4 Т4012: Корпорация T2 – Руководство по подоходному налогу, Агентство по доходам Канады).
Помните, что если ваш корпоративный налоговый год совпадает с календарным годом (т. е. налоговый год вашей корпорации составляет менее 51 недели), вы должны пропорционально распределить бизнес-лимит, разделив количество дней в налоговом году вашей корпорации на 365, прежде чем вводить его в строку 410.
Кроме того, обратите внимание, что, по данным Канадского налогового агентства, компании CCPC, связанные с одной или несколькими корпорациями, в течение налогового года должны подавать Расписание 23, Соглашение между ассоциированными частными корпорациями, контролируемыми Канадой, о распределении бизнес-лимита. В этом графике каждой корпорации выделяется процент бизнес-лимита, и сумма всех процентов не может превышать 100%. Дополнительную информацию об этом расписании см. Расписание 23.
Право на получение вычета для малого бизнеса
Сниженный бизнес-лимит в пояснении из Руководство по подоходному налогу T2 Corporation выше относится к тому факту, что, поскольку большие Частные корпорации, контролируемые Канадой (CCPC), чей налогооблагаемый капитал, используемый в Канаде, составляет 15 миллионов долларов США или более, не имеют права на вычет для малого бизнеса, бизнес-лимит составляет сокращается линейным методом для CCPC, чей налогооблагаемый капитал, используемый в Канаде, составляет от 10 до 15 миллионов долларов США в предыдущем году.
Обратите внимание, что под доходом подразумевается доход от активного бизнеса. Доход, который не квалифицируется как активный доход от предпринимательской деятельности, включает в себя:
- Доход от инвестиций
- Доход от определенного инвестиционного бизнеса, который представляет собой корпорация которое получает доход от собственности в виде ренты, аренды, роялти и т. д., если только в компании не работает более пяти человек, работающих полный рабочий день. сотрудники.
- Доход от бизнес по оказанию личных услуг. Бизнес по оказанию личных услуг — это бизнес, который существует исключительно для предоставления услуг другому лицу. Лицо, оказывающее услуги, называется зарегистрированным сотрудником. Родственники зарегистрированного сотрудника также имеют право на получение пособия. Предоставляемые услуги обычно выполняются сотрудником или должностным лицом другой организации. Этот тип соглашения (когда весь доход от бизнеса обычно поступает от одного клиента) ближе к отношениям между работодателем и работником, чем к отношениям между предприятиями. Отнесения к категории предприятий, оказывающих бытовые услуги, можно избежать, если в компании работает более пяти сотрудников.
Провинциальные вычеты/тарифы для малого бизнеса
Каждая провинция и территория имеют свои собственные пониженные налоговые ставки для малого бизнеса. Лимиты SBD такие же, как и федеральные лимиты, за некоторыми исключениями:
| Маленький Блимит использования | Ставка % | Комбинированный федеральный резерв/провинция. Ставка% | |
| Федеральный | $500,000 | 9.00 | |
| Провинциальный: | |||
| Альберта | $500,000 | 3.00 | 12.00 |
| британская Колумбия | $500,000 | 2.00 | 11.00 |
| Манитоба | $425,000 | 0.00 | 9.00 |
| Новый Брансвик | $500,000 | 2.50 | 11.50 |
| Ньюфаундленд и Лабрадор | $500,000 | 3.00 | 12.00 |
| Северо-западные территории | $500,000 | 4.00 | 13.00 |
| Новая Шотландия | $350,000 | 3.00 | 12.00 |
| Нунавут | $500,000 | 4.00 | 13.00 |
| Онтарио | $500,000 | 3.50 | 12.50 |
| Остров Принца Эдуарда | $500,000 | 3.50 | 12.50 |
| Квебек | $500,000 | ||
| Без МПП* | 8.00 | 17.00 | |
| МПП* | 4.00 | 13.00 | |
| Саскачеван | $500,000 | 2.00 | 11.00 |
| Юкон | $500,000 | ||
| Без МПП* | 2.00 | 11.00 | |
| МПП* | 1.50 | 10.50 |
*Налоговый кредит на прибыль от производства и переработки.
