Соблюдайте правила налогообложения подарков Канадского налогового агентства (CRA) и дарите своим сотрудникам подарки вместо денежных бонусов, и вы, и ваши сотрудник принесет пользу вашему Канадский подоходный налог. Работодатели можете использовать общую стоимость подарка в качестве налоговый вычети сотрудникам не нужно декларировать стоимость подарка как часть своего налогооблагаемого дохода.
Налоговые правила CRA для подарков сотрудникам
Общее правило заключается в том, что все подарки, преподнесенные сотрудникам, считаются налогооблагаемые льготы CRA, за исключением следующих исключений:
- Сотрудники могут получить до 500 долларов США в виде неденежных подарков по справедливой рыночной стоимости в год.
- Сотрудники могут получать неденежные подарки в знак признания выслуги лет на сумму менее 500 долларов США один раз в пять лет.
- Вечеринки или общественные мероприятия, предоставляемые работодателем, стоимость которых составляет 100 долларов США на человека или меньше.
- Питание или другие гостиничные услуги на рабочих мероприятиях, таких как встречи, тренинги и т. д.
- Бесполезные предметы, такие как кофе/чай, закуски, кружки, футболки, головные уборы и т. д.
Денежные подарки за год и за выслугу лет считаются отдельными и могут быть получены в одном и том же году. Например, сотрудник мог получить неденежные подарки на сумму до 1000 долларов в том же году, если половина была ежегодным подарком, а другая половина - к пятилетнему юбилею.
Все, что превышает предельную сумму в 500 долларов США, считается налогооблагаемой льготой, и работодателю, возможно, придется внести исходные вычеты.
Виды подарков
Нет ограничений на количество подарков, которые может получить сотрудник в течение года. Единственное ограничение касается общей денежной стоимости всех подарков. Маленькие подарки не в счет. Кружки, шоколадки, тарелки и т. д. не включены в лимит в 500 долларов США.
Однако существуют определенные ограничения. Если вы хотите использовать подарки своих сотрудников в качестве налоговых вычетов в Канаде, вы должны быть осторожны с тем, что вы дарите как работодатель. Такие предметы, как подарочные сертификаты или акции, которые легко конвертируются в наличные, будут считаться налогооблагаемые выплаты работникам посредством КРА, а также награды и бонусы, связанные с результативностью. Это включает в себя:
- Подарочные карты/сертификаты.
- Вознаграждения, предполагающие питание или проживание за счет работодателя. Например, в качестве бонуса вы отправляете сотрудника и его семью в путешествие в Диснейленд.
- Денежные или неденежные вознаграждения от производителей, вручаемые дилерам и передаваемые работникам.
- Баллы за проезд, проживание и другие вознаграждения.
- Подарки от производителей сотрудникам дилерских центров.
Также важно быть уверенным, что подарки сотрудникам вручаются по правильным причинам. CRA правила подарков и наград говорит:
«Подарок должен быть по особому случаю, например, к религиозному празднику, дню рождения, свадьбе или рождению ребенка… Если вы дарите своему сотруднику неденежный подарок или награду по какой-либо другой причине, эта политика не применяется, и вы должны включить справедливую рыночную стоимость подарка или награды в доход сотрудника».
Однако, пока вы соблюдаете ограничения, эта канадская политика подоходного налога на подарки сотрудникам может стать хорошей налоговый вычет для вашего бизнеса.
Опционы на акции, предоставляемые работодателем
Довольно часто работодатели предоставляют запас опционы, планы покупки акций или бонусы в виде акций компании для сотрудников в качестве льгот. Обычно это рассматривается как беспроигрышный вариант, поскольку сотрудники мотивированы работать на самом высоком уровне, когда у них есть прямой финансовый интерес к предприятию. Опционы или подарки/покупка акций позволяют сотрудникам приобретать акции компании по цене ниже справедливой рыночной стоимости с целью продать их в будущем с целью получения прибыли.
Акции компании, приобретенные таким образом, считаются CRA налогооблагаемой выгодой. Однако если компания является Частная корпорация, контролируемая Канадой, выгода не объявляется до тех пор, пока опционы или акции не будут исполнены или проданы.
Например, в качестве бонуса за превосходную работу вы даете своему лучшему продавцу возможность купить 1000 акций компании по цене 5 долларов за акцию. Несколько лет спустя продавец реализует опцион на покупку акций по цене 5 долларов за акцию, но теперь акции оцениваются в 10 долларов за акцию. В этом случае продавец заработал 5000 долларов США на приросте акций и должен объявить эти 5000 долларов доходом от трудоустройства. Работодателю необходимо будет записать 5000 долларов США в качестве налогооблагаемой выгоды за год, в котором этот вариант был реализован.
Если акции передаются сотрудникам напрямую или со скидкой в рамках плана покупки акций, также применяются правила облагаемых налогом льгот. Это можно отложить до продажи акций. Если акции принадлежат не менее двух лет, работник может претендовать на 50% вычет из пособия.
Пособия и компенсации работникам
Вы также предоставляете сотрудникам необлагаемые налогом льготы и возмещения, например, за использование транспортного средства в деловых целях, при условии, что вы соблюдаете Рекомендации CRA по покилометровой надбавке. Необоснованные ставки за километр будут считаться налогооблагаемой выгодой.
Также разрешена оплата командировочных расходов, таких как питание, для деятельности, проводимой от имени бизнеса. Сотрудники должны вести учет расходов и представлять работодателю отчет о расходах с квитанциями. Работодатели могут предоставить работникам аванс на покрытие расходов.
