Как следует из этой фразы, системы управленческой отчетности собирают данные, необходимые менеджерам компании для ведения бизнеса. Типы финансовых данных, которые представлены в годовых отчетах, обычно составляют их основу. Такая подробная финансовая информация составляется по счетам, сертифицированным публичным счетам (CPA) и Дипломированный глобальный управленческий бухгалтер (CGMA).
Однако надежные системы управленческой отчетности будут хранить данные на гораздо более подробном уровне, чем те, которые представлены инвесторам. Например, финансовые услуги общие финансовые результаты фирмы могут быть преобразованы в отчеты о прибылях и убытках, сгруппированные по:
- Организация (например, подразделение, бизнес-подразделение или отдел)
- Географический регион
- Продукт
- Клиентский сегмент
- Конкретные клиенты (как розничные, так и институциональные)
- Финансовый консультант
Между тем, финансовые показатели, такие как доходы, расходы и прибыль, вряд ли являются единственной заботой систем управленческой отчетности. В наиболее эффективных компаниях они также используются для отслеживания множества нефинансовых переменных, представляющих интерес для руководства, таких как:
- Численность сотрудников
- Клиенты, домохозяйства и/или счета
- Активы клиента под стражей
- Чистые новые деньги, внесенные или снятые клиентами
- Инвестиционная эффективность клиентских активов под управлением
Разработчики и пользователи этих систем
Контролеры и главные финансовые директора (CFO), как правило, посвящают значительное количество своего времени разработке, внедрению, обслуживанию и корректировке системы управленческой отчетности, а также мониторинг и анализ их результатов и рекомендации руководству действий на основе такого анализа. Сотрудники, занимающиеся информационными технологиями и управленческими науками, часто являются ключевыми партнерами финансовых менеджеров и финансовых аналитиков в разработке и обслуживании систем управленческой отчетности.
Настольный ПК против мейнфрейма
Однако во многих случаях системы управленческой отчетности строятся и поддерживаются исключительно с использованием настольных компьютеров. вычисления, встроенные электронные таблицы Excel и работа на персональных компьютерах, а не запрограммированные на мэйнфреймах среды. Как в больших, так и в малых компаниях причины для использования настольных компьютеров (часто требующих большого количества ручного ввода данных) обычно двояки.
Во-первых, затраты на разработку и обслуживание, как правило, намного ниже, чем в случае с приложениями для мэйнфреймов.
Во-вторых, настольная вычислительная среда обеспечивает гораздо большую гибкость при изменении вычислительных алгоритмов и форматов отчетов, чем типичное приложение на базе мейнфрейма. Это жизненно важное соображение в динамичной бизнес-среде, где корпоративная структура, предложения продуктов, бизнес-процессы, аналитические методы, и/или требования к отчетности постоянно меняются, или когда руководство склонно задавать частые нестандартные или индивидуальные вопросы о своих финансовых аналитики.
Автоматизация против ручных процессов
То, что называется системами управленческой отчетности, во многих фирмах часто сильно зависит от ручных процессов и далеко не полностью (или даже в первую очередь) автоматизировано. Например, многие отчеты, которые попадают на столы руководителей, на самом деле могут быть электронными таблицами, заполненными данными вручную и отформатированными персоналом. В этом смысле системы управленческой отчетности часто, в более строгом смысле, представляют собой процессы в большей степени, чем информационные системы, как обычно понимается эта фраза.
Приложения управленческой отчетности
Системы управленческой отчетности часто являются критически важными инструментами для оценки эффективности организаций и менеджеров, а иногда и сотрудников более низкого уровня. Результаты могут быть ключевыми факторами, определяющими компенсацию, например, установление бонусных пулов. Например, бонусы руководителя и сотрудников бизнес-подразделения могут быть вычтены из прибыли, которую система управленческой отчетности приписывает этому подразделению. Аналогичным образом для менеджер по продукту, если фирма имеет хорошо разработанную систему измерения рентабельности продукта. Также для менеджера по маркетингу для развития и прибыльности данного клиентского сегмента, если измеряется производительность этого сегмента.
Препятствия для разработки систем управленческой отчетности
Общей проблемой при разработке схем управленческой отчетности является то, что данные, необходимые для заполнения годового отчета фирмы, формы 10-К, формы 10-Q, корпоративного налоговые декларации и отчеты регулирующим органам (среди других внешних групп) могут быть недостаточно подробными или иметь надлежащий формат для проведения различного рода проверок. анализы (некоторые из них упомянуты выше), которые могут потребоваться руководству для оценки фирмы и составляющих ее направлений деятельности, а также для корректировки ее стратегических направление. Управленческая отчетность — это общий термин для такого рода анализа, который используется руководством внутри компании. а не сообщать внешним организациям (например, инвесторам, налоговым органам и регулирующим органам). тела).
Ключевые аналитические вопросы
Разработка систем управленческой отчетности часто сталкивается с препятствиями, связанными с ключевыми аналитическими вопросами, такими как:
- Методологии внутреннего трансфертного ценообразования
- Отнесение корпоративных накладных расходов на отдельные продукты или клиентов
- Разбивка изменений в клиентских активах на отдельные воздействия изменений рыночных цен (т. е. результатов инвестирования) и чистых депозитов и снятий.
В большинстве случаев эти аналитические задачи решаются с помощью нескольких методов, каждый из которых имеет свои недостатки и не во всех ситуациях явно превосходит другие.
