Ваш малый бизнес может помочь сотрудникам оплатить (без налогов) медицинские расходы и расходы на страхование, заключив квалифицированное соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание малого работодателя (QSEHRA). Эта договоренность является частью закона 2016 года под названием Закон о лекарствах 21 века.
В прошлом крупные компании имели возможность создавать механизмы возмещения расходов на медицинское обслуживание (HRA) для своих сотрудников. Новый QSEHRA позволяет небольшим компаниям помогать сотрудникам создавать аналогичные учетные записи. Сотрудники могут получить возмещение расходов на оплату собственного медицинского страхования, а работодателю не придется оплачивать стоимость группового плана медицинского страхования.
Что такое HRA? Что такое КСЕХРА?
HRA – это соглашение о возмещении медицинских расходов; это не сберегательный счет, на который сотрудники могут положить деньги, и не медицинская страховка. Это особый тип плана пособий для сотрудников, который возмещает сотрудникам определенные медицинские расходы. План финансируется только работодателем, и работники могут получать возмещение без уплаты налогов в пределах максимальной суммы каждый год. HRA можно использовать только для
QSEHRA были созданы, чтобы предоставить мелким работодателям возможность компенсировать работникам медицинское обслуживание. расходы, включая взносы на медицинское страхование, в качестве альтернативы более дорогому традиционному групповому здравоохранению. планы. Разница между QSEHRA и традиционным HRA заключается в том, что при использовании QSEHRA малый бизнес, разрабатывающий план, не обеспечивает медицинское страхование сотрудников.
Преимущества QSEHRA для работодателей и сотрудников
Возмещения сотрудника, имеющего право на выплату, не облагаются налогом, если у сотрудника есть страховка, обеспечивающая минимально необходимое покрытие.
Минимальное необходимое покрытие может предоставляться различными поставщиками, включая покрытие в рамках программы, спонсируемой государством, и определенных планов, которые сотрудники покупают на отдельном рынке.
Работодатели не должны платить налоги на заработную плату (часть налогов FICA, причитающаяся работодателю) с пособий, выплачиваемых работникам в соответствии с этим соглашением. Кроме того, компания может вычесть расходы на выплату пособий, а также административные сборы HRA в качестве бизнес-вычета.
Имеет ли мой малый бизнес право на создание QSEHRA?
Есть две квалификации для работодателей:
- Ваша компания не может предлагать сотрудникам групповой план медицинского страхования (включая Гибкая организация расходов (ФСА)
- Ваш бизнес не может быть применимый крупный работодатель (ALE) в соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании, что означает, что у вас менее 50 сотрудников, работающих полный рабочий день (на основе формулы для расчета эквивалента работников, работающих неполный рабочий день)
Каковы требования к QSEHRA?
Вы (работодатель) финансируете договоренность; сотрудники не вносят свой вклад через свои зарплаты. Вот некоторые основные требования и ограничения:
- Все соответствующие сотрудники должны иметь одинаковые условия и льготы по этому соглашению.
- Сотрудникам могут быть возмещены расходы на медицинское обслуживание членов семьи.
- У вас могут быть разные уровни возмещения в зависимости от возраста и количества застрахованных лиц.
- Сотрудник должен предъявить вам подтверждение медицинского страхования.
- Сотрудник, желающий участвовать, должен иметь медицинскую страховку, соответствующую минимальным требованиям.
Вы можете исключить сотрудников из числа участников этой QSEHRA, если:
- Они не работали у вас 90 дней.
- На начало планового года им не исполнилось 25 лет.
- Это сотрудники, работающие неполный рабочий день или сезонные.
- Это иностранцы-нерезиденты, не имеющие трудового дохода из источников на территории США.
- Польза для здоровья была частью добросовестных переговоров.
Вы можете возмещать сотрудникам ежемесячные страховые взносы по их плану или медицинские расходы, или и то, и другое. Расходы на возмещение медицинских расходов и страхования должны быть документально подтверждены в пределах годового максимума и «квалифицированы», как это определено Закон о доступном медицинском обслуживании (АКА).
Если сотрудник не использует все возмещение за год, он может перенести неизрасходованную сумму на следующий год, но только в том случае, если сотрудник все еще работает. Другими словами, работник не может отнести деньги новому работодателю.
Существует годовая максимальная компенсация квалифицированных расходов на страхование сотрудников и квалифицированных расходов на членов семьи.
Максимальные суммы взносов работодателей в QSEHRA в долларах корректируются каждый год. Скорректированные лимиты на 2020 год и последующий период составляют 5250 долларов США для индивидуального страхования и 10600 долларов США для семейного страхования. Вам не обязательно давать сотрудникам максимум, но вы должны оставаться в пределах максимума, чтобы убедиться, что план соответствует требованиям.
QSEHRA для самозанятых владельцев бизнеса
Помимо предоставления сотрудникам льгот HRA, владельцы малого бизнеса, работающие в качестве сотрудников в компания может иметь возможность использовать QSEHRA, чтобы получить льготу, не облагаемую налогом (для бизнес). Владелец 2% акций корпорации S не является сотрудником для целей QSEHRA.
Требования к отчетности QSEHRA
Работодатели обязаны направить сотрудникам письменное уведомление об этом соглашении не менее чем за 90 дней до начала года, в котором оно предусмотрено. Сотрудники, которые не имеют права на льготы в начале года, должны получить уведомление, когда они станут иметь на это право.
Вы должны указать сумму пособия в форме W-2 работника (ячейка 12, код FF). Работодатель должен сообщать о сумме, которую работник имеет право получить от QSEHRA («разрешенное пособие»), а не о фактически полученных суммах.
Как настроить и запустить QSEHRA
Лучший способ создать QSEHRA и убедиться, что она соответствует всем требованиям, — это нанять администратора льгот для администрирования. индивидуальные счета сотрудников, определяют право сотрудников на участие и производят выплаты сотрудникам за квалифицированные затраты. Поиск в Интернете может дать вам несколько советов или уточните в своем банке, предлагает ли он эту услугу. Для получения дополнительной информации и подробностей о QSEHRA см. Уведомление IRS 2017-67.
